服务业企业财务表

服务业企业财务表荣昌县统计局2008年12月主要内容服务业的统计概况填报说明数据审核调查方法服务业的统计概况行业范围F交通运输（除大类51铁路运输）、仓储和邮政业;G信息传输、计算机服务和软件业;J715典当;L租赁和商务服务业;M科学研究、技术服务和地质勘查业;N水利、环境和公共设施管理业;O居民服务和其他服务业;P教育;Q卫生、社会保障和社会福利业;R文化、体育和娱乐业;S公共管理和社会组织。服务业的统计概况（续１）调查对象上述行业中执行《企业会计制度》的法人企业和事业单位（实行企业化管理，执行企业会计制度）（601表执行会计制度类别规定）。服务业的统计概况（续2）执行会计制度的种类企业会计制度•《企业会计准则》（2006年颁布）•《企业会计制度》（2001年颁布）•《金融企业会计制度》•分行业的会计制度非企业会计制度•《事业单位会计制度》（包括科学、教育、卫生、测绘、地质勘探事业单位会计制度等）•《民间非营利组织会计制度》填报说明新旧会计制度:财政部根据《企业会计准则―基本准则》制定了《企业会计准则—应用指南》，自2007年1月1日起在上市公司内施行，鼓励其他企业执行。2001年开始执行的《企业会计制度》与“新会计准则”并存。填报说明（续１）新旧会计制度的主要差异•资产负债表－固定资产原价(旧)；固定资产(净值)(新)；•应付工资(旧)；应付职工薪酬)(新)；•利润表－名称“营业费用”(旧)；“销售费用”)(新)；－主营业务收入、支出和其它业务的收入、支出(旧)；营业收入和营业成本)(新)；－投资收益在营业利润之后(旧)；投资收益在营业利润之前)(新)。原“营业费用”名称调整为“销售费用”等将主营业务和其它业务的收、支均合并为营业收入和营业成本投资收益由营业利润之后调整到营业利润之前企业普查表•603-6表.doc填报说明（续2）组织机构代码（01）:指根据中华人民共和国国家标准《全国组织机构代码编制规则》（GB11714-1997），由组织机构代码登记主管部门给每个企业、事业单位、机关、社会团体和民办非企业等单位颁发的在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码。尚未领到法定代码或不属于法定代码赋码范围的单位，一律由各级统计部门从临时码段中赋予代码。已经领取了组织机构代码的法人单位必须使用该法定代码，不得使用临时代码。法人单位代码均由8位无属性的数字和1位校验码组成。在填写时，要按照质量监督检验部门颁发的《中华人民共和国组织机构代码证》上的代码填写。•601表规定，与601表中的代码一致。填报说明（续3）法人单位名称（02）：指经有关部门批准正式使用的单位全称。企业的详细名称按工商部门登记的名称填写；行政、事业单位的详细名称按编制部门登记、批准的名称填写；社会团体、民办非企业单位和基层群众自治组织的详细名称按民政部门登记、批准的名称填写。填写时要求使用规范化汉字全称，与单位公章所使用的名称完全一致。凡经登记主管机关核准或批准，具有两个或两个以上名称的单位，要求填写一个单位名称，同时用括号注明其余的单位名称。•601表规定，与601表中的法人单位名称一致。填报说明（续4）是否执行2006年《企业会计准则》（10）：如果本单位执行的是2006年《企业会计准则》，则在后边方框中填写1；否则，则在后边方框中填写2。•不得为空，不得取1和2以外的数值。填报说明（续5）存货（11、15）：指企业在日常生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。存货根据会计“资产负债表”中“存货”项目填列。•“年初存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列；•“年末存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。填报说明（续6）固定资产原价（20）：固定资产指使用期超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期超过两年的也包括在内。固定资产原价是指企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部支出总额。•未执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“资产负债表”中“固定资产原价”项目的期末数填列。•执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“资产负债表”中“固定资产（净值）”项的期末数加上“累计折旧”和“固定资产减值准备”期末余额后的金额填列。或根据“资产负债表附表”中的“固定资产原价”项目的期末数填列。填报说明（续7）固定资产折旧（23）：指对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那一部分价值的补偿。一般根据固定资产原价（选用双倍余额递减法计提折旧的企业，为固定资产帐面净值）和确定的折旧率计算。“本年折旧”：指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。•根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填列。•固定资产原价＞本年折旧填报说明（续8）所有者权益合计（34）：所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，它等于企业资产减去负债后的余额。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。•根据“资产负债表”中的“所有者权益合计”项的期末数填列。•允许小于0，并用“－”号表示。填报说明（续9）实收资本（35）：指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。企业实收资本按照投资主体划分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本六种。•根据“资产负债表”中的“实收资本”项的期末数填列。实收资本中如有以外币形式投入的资本，需折合成人民币形式填写。•实收资本≥0•所有者权益≥实收资本（可强行通过）填报说明（续10）国家资本（36）：指有权代表国家投资的政府部门或机构以国有资产投入企业形成的资本。不论企业的资本是哪个政府部门或机构投入的，只要是以国家资金进行投资的，均作为国家资本。根据会计“实收资本”科目期末余额计算填列。•国家资本≥0集体资本（37）：指劳动群众集体所有的资产实际投人企业形成的资本。根据会计“实收资本”科目期末余额计算填列。•集体资本≥0法人资本（38）：指我国具有法人资格的单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本。可根据会计“实收资本”科目期末余额计算填列。•法人资本≥0填报说明（续11）个人资本（39）：指我国公民以其合法财产投入企业形成的资本。根据会计“实收资本”科目期末余额计算填列。•个人资本≥0港澳台资本（40）：指我国香港、澳门和台湾地区投资者将所有的资产实际投入企业形成的资本。根据会计“实收资本”科目期末余额计算填列。•港澳台商资本≥0外商资本（41）：指外国投资者（不包括我国香港、澳门和台湾地区投资者）将所有的资产实际投入企业形成的资本。根据会计“实收资本”科目期末余额计算填列。•外商资本≥0•实收资本=国家资本+集体资本+法人资本+个人资本+港澳台资本+外商资本填报说明（续12）营业收入（99）：指企业（单位）在报告期内从事销售商品、提供劳务及转让资产使用权等日常活动中所形成的总收入，包括主营业务收入和其他业务收入。•根据会计“利润表”中对应指标本年累计数计算填列。•营业收入≥0主营业务收入（43）：指企业经营主要业务活动所取得的收入总额。•未执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“利润表”中“主营业务收入”项的本期累计数填报。•执行2006年《企业会计准则》的企业，此项以营业收入代替填报。•营业收入≥主营业务收入填报说明（续13）营业成本（100）：指企业（单位）在报告期内从事销售商品、提供劳务等日常活动发生的各种耗费。包括主营业务成本和其他业务成本。•根据会计“利润表”中对应指标本年累计数计算填列。主营业务成本（48）：指企业经营主要业务发生的实际成本。•未执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“利润表”中对应指标计算填列。•执行2006年《企业会计准则》的企业，该项以营业成本代替填列。•营业成本≥主营业务成本填报说明（续14）营业税金及附加（106）：指企业与营业收入有关的，应由各项经营业务负担的税金及附加。•根据会计“利润表”中“营业税金及附加”的本年累计数填列。主营业务税金及附加（49）：指企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加。•未执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“利润表”中对应指标“本年累计数”填列。•执行2006年《企业会计准则》的企业，此项以营业税金及附加代替填报。•主营业务税金及附加=营业税金及附加填报说明（续15）主营业务利润（50）：指企业经营主要业务实现的利润。•未执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“利润表”中对应指标本年累计数填列。计算公式为：主营业务利润=主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加•执行2006年《企业会计准则》的企业，该项以营业利润发生额代替填列。主营业务利润=营业利润•允许小于0，并用“－”号表示其他业务利润（52）：指企业经营除主要业务以外的其它业务实现的利润。•未执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。•执行2006年《企业会计准则》的企业，该项填0。•允许小于0，并用“－”号表示。填报说明（续16）营业费用、管理费用和财务费用合计（95）：指企业报告期内营业费用、管理费用、财务费用三项费用的合计。•营业费用（53）：指企业在经营主要业务过程中发生的各项费用，根据“利润表”中对应项目的“本年累计数”填列。•管理费用（54）：指企业行政管理部门和企业的董事会为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用，根据“利润表”中“管理费用”项的“本年累计数”填列。•财务费用（62）：指企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用，包括利息净支出、汇兑净损失（已减汇兑收益）、以及相关的手续费等，根据会计“利润表”中“财务费用”项的“本年累计数”填列。填报说明（续17）税金（55）：指企业按照规定从管理费用中支付的房产税、印花税、车船使用税和土地使用税。•根据“管理费用”科目中相关项目归纳填列。利息支出（63）：指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出（除资本化的利息外）减去银行存款等的利息收入后的净额。•根据会计“财务费用明细资料”中的利息支出项目填列。•允许小于0，并用“－”号表示。•营业费用、管理费用和财务费用合计≥税金+利息支出（可强行通过）填报说明（续18）营业利润（64）：指企业从事生产经营活动所取得的利润。•根据会计“利润表”中对应指标的“本年累计数”填列。•未执行2006年《企业会计准则》的企业，计算公式为：营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用。•执行2006年《企业会计准则》的企业，计算公式为：营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。•允许小于0，并用“－”号表示。填报说明（续19）职工工资和福利费（98）：职工工资和福利费包括职工工资总额和职工福利费两部分，是企业为获得职工提供服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出。职工工资总额：是指企业在报告期内支付给本单位全部职工的劳动报酬，包括工资、奖金、津贴和补贴，反映的是报告期的发生额。•根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填报；•或根据企业成本和费用明细表中“工资”项本期累计发生额填报；•应付工资总额不包括企业用净利润、福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。填报说明（续20）职工福利费：是指企业在报告期内根据国家有关规定开支的各项福利支出。•劳动、失业保险：指企业向社会保障