如何看财务报表--总经理财务知识培训

2012年7月6日销售人员转正培训教材之一如何看懂会计报表如何看懂会计报表总经理财务知识培训一2如何看懂会计报表会计报表的形成、作用与会计原则会计报表的种类和基本结构三几种基本的会计报表及其功能会计报表的数据来源和对应关系3掀起你的盖头来——会计报表是什么思念你的人是我——什么人需要阅读会计报表游戏规则——十二条基本的会计原则会计报表的形成、作用与会计原则4掀起你的盖头来----会计报表是什么一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿几种基本的会计报表现在的会计报表是企业的会计人员根据一定时期（例如月、季、年）的会计记录，按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件。5投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、银行人员、企业经营分析决策人员思念你的人是我——什么人需要阅读会计报表6游戏规则——十二条基本的会计原则客观性原则相关性原则可比性原则一贯性原则及时性原则历史成本原则权责发生制原则配比原则清晰性原则谨慎性原则重要性原则划分收益性支出与资本性支出原则7会计报表的种类和基本结构我的兄弟姐妹——会计报表的种类让我悄悄告诉你——会计报表的基本结构你从哪里来——会计报表的数据来源有你才有我——会计报表数据的填制8序号报表名称编报期1资产负债表中期、年度2损益表中期、年度3现金流量表至少年度4股东权益增减变动表年度5应交增殖税明细表中期、年度6利润分配表年度我的兄弟姐妹——会计报表的种类9让我悄悄告诉你——会计报表的基本结构表头表体附注——签章—或有事项的说明，关联方关系及交易情况等公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人企会02表编制单位：单位：元项目行次本期数本年累计数一、主营业务收入1256,434.363,645,418.65减：主营业务成本4135,645.251,656,764.89减：主营业务税金及附加515,027.06186,543.65二、主营业务利润10105,762.051,802,110.11加：其他业务利润115,646.0045,213.64减：营业费用1435,645.28451,321.45管理费用1543,455.00546,853.51财务费用161,458.0025,641.00三、营业利润1830,849.77823,507.79加：投资收益192,356.003,564.00营业外收入23156.002,156.00减：营业外支出252,656.008,621.00四、利润总额2730,705.77820,606.79减：所得税289,852.56256,532.56五、净利润3020,853.21564,074.23利润表2000年12月10你从哪里来——会计报表的数据来源编表基础记帐依据原始凭证记帐凭证各级明细帐簿汇总帐簿会计报表核算资料和证据11有你才有我——会计报表数据的填制填写依据帐户举例汇总帐余额固定资产、在建工程、应付工资几个汇总帐余额加总如存货=物资采购+原材料+包装物+低值易耗品+自制半成品+库存商品+分期收款发出商品+委托加工物资+委托代销商品+受托代销商品+生产成本汇总帐借方余额产品销售成本、财务费用汇总帐贷方余额产品销售收入、投资收益若干个汇总帐所属的明细帐户的借方或贷方余额之和应收帐款、待摊费用12三种基本的会计报表及其功能资产负债表——企业财务状况的快照损益表现金流量表13想象中的你——并列排放的多斗柜真实的你——看一张简单的资产负债表资产负债表——企业财务状况的快照14想象中的你——并列排放的多斗柜资产总计长期股权投资固定资产无形资产待摊费用存货应收帐款货币资金短期借款应收帐款应交税金预提费用长期应付款实收资本未分配利润负债及所有者权益总计资产柜来源柜会计衡等式：资产=负债+所有者权益15真实的你——一张简单的资产负债表会企01表填报单位：单位：元资产行次期初数期末数负债及所有者权益行次期初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款68短期投资2应付票据69应收票据3应付帐款70应收帐款6预收帐款71预付帐款8应付工资72存货10应付福利费73应交税金75…………流动资产合计31流动负债合计100长期投资：长期负债：长期股权投资32长期借款101长期债券投资34应付债券102长期投资合计38长期应付款103固定资产：……固定资产原价39长期负债合计110减：累计折旧40负债合计114固定资产净值41工程物资44所有者权益（或股东权益）：在建工程45实收资本（或股本）115……减：已归还投资116固定资产合计50实收资本（或股本）净额117无形资产及其他资产：资本公积118无形资产51盈余公积119长期待摊费用52其中：法定公益金120其他长期资产53未分配利润121……所有者权益（或股东权益）合计：122无形资产及其他资产合计60资产总计67负债和所有者权益（或股东权益）总计：135资产负债表年月日16找的就是你——4S店关注什么总经理关注什么？收益性、效率性指标安定性、风险性指标投资活动性指标不是所有的指标性数据都可以通过三大报表来反映！！！17几种基本的会计报表及其功能资产负债表损益表——盈利或亏损形成过程的回放现金流量表18多步式结构的损益表权责发生制原则资产负债表和损益表的关系损益表——盈利或亏损形成过程的回放19多步式结构的损益表蛋糕毛坯覆上鲜奶裱上花朵分享蛋糕会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损）企会02表编制单位：2000年12月单位：元项目行次本期数本年累计数一、主营业务收入1256,434.363,645,418.65减：主营业务成本4135,645.251,656,764.89减：主营业务税金及附加515,027.06186,543.65二、主营业务利润10105,762.051,802,110.11加：其他业务利润115,646.0045,213.64减：营业费用1435,645.28451,321.45管理费用1543,455.00546,853.51财务费用161,458.0025,641.00三、营业利润1830,849.77823,507.79加：投资收益192,356.003,564.00营业外收入23156.002,156.00减：营业外支出252,656.008,621.00四、利润总额2730,705.77820,606.79减：所得税289,852.56256,532.56五、净利润3020,853.21564,074.23利润表20真实的你——一张简单的资产负债表会企01表填报单位：单位：元资产行次期初数期末数负债及所有者权益行次期初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款68短期投资2应付票据69应收票据3应付帐款70应收帐款6预收帐款71预付帐款8应付工资72存货10应付福利费73应交税金75…………流动资产合计31流动负债合计100长期投资：长期负债：长期股权投资32长期借款101长期债券投资34应付债券102长期投资合计38长期应付款103固定资产：……固定资产原价39长期负债合计110减：累计折旧40负债合计114固定资产净值41工程物资44所有者权益（或股东权益）：在建工程45实收资本（或股本）115……减：已归还投资116固定资产合计50实收资本（或股本）净额117无形资产及其他资产：资本公积118无形资产51盈余公积119长期待摊费用52其中：法定公益金120其他长期资产53未分配利润121……所有者权益（或股东权益）合计：122无形资产及其他资产合计60资产总计67负债和所有者权益（或股东权益）总计：135资产负债表年月日21几种基本的会计报表及其功能资产负债表损益表现金流量表——现金从哪里来，到哪里去22现金流量表描述现金流量表与资产负债表和损益表的关系现金流量表——现金从哪里来，到哪里去23现金流入量-现金流出量=现金净额现金流量表描述24现金流量表与资产负债表和损益表的关系（资产负债表）（损益表）（现金流量表）财务状况经营成果变动原因和过程25会计报表的数据来源和对应关系例一、公司注册时，存入银行投资款50万元例二、公司转帐支付员工工资8万元例三、出纳从银行提取现金3万元例四、员工差旅费报销1万元例五、公司销售收入100万元例六、购入电脑10台计8万元26例一：公司注册时存入银行投资款50万元资产负债表2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款500000500000500000500000500000流动资产合计实收资本………………………50000027例二：用转帐支票付销售员工资8万元资产负债表2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计420000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本………………………420000420000未分配利润-8000050减8万元？？28利润表2000年6月科目名称行次本期数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入整车、售后销售收入二、主营业务成本三、主营业务利润减：营业费用管理费用财务费用五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表2000年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计420000420000420000420000现金银行存款实收资本未分配利润500000-80000-80000-80000-80000-80000080000例二：用转帐支票付工资8万元29例三：用现金支票提现金3万元资产负债表2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本………………………420000420000未分配利润-800003000042减3万元42减3万元30例四：用现金支付员工报销差旅费1万元资产负债表2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款410000410000500000流动资产合计实收资本………………………410000410000未分配利润-90000200003减1万元3减1万元？？31利润表2000年6月科目名称行次本期数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入整车收入售后维修收入二、主营业务成本三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表2000年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计39000041000041000