集团财务集中管理案例

××集团财务集中管理案例××集团作为一家拥有8个子公司、资产达10亿多元的大型企业集团，销售网络遍布国内，在全国各地均设有销售分公司。04年10月，该集团实行财务集中统一管理，特别是对集团所属的各子公司实行收支二条线管理，突出了企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的理念，以推进集团管理上新平台。突出“以财务管理为中心”的经营思想。设立内部“结算中心”，实行“一个漏斗进出”管理首先，结算中心统一管理各子公司资金，有利于集团集中调配资金，缓解资金紧张的矛盾。结算中心全面掌握资金运营情况，能及时调剂余缺，大大提高资金的利用率和收益率，发挥好“蓄水池”的作用；其次，设立结算中心，加大了集团对子公司的监督力度，消除各子公司费用开支的随意性，解决子公司在各银行开户带来的弊端，根治资金管理中的“跑、冒、滴、漏”现象；最后，在“内部银行”引入信贷管理机制，设定利率，统一信贷，实行资金限额控制，同时制定有关管理制度。这样，也打通了子公司之间互为堡垒的形式，确立了企业的整体概念。总之，结算中心的运作，对集团资金运行实施了事前、事中、事后的动态监督，强化财务管理的监督控制功能，不仅使内部结算工作更加便捷高效，而且能够及时为领导决策提供资金运营方面的信息，把“以财务管理为中心”的经营思想落到实处。实施“收支二条线”管理，推行月度全额资金预算管理制度集团根据年度预算和当月生产经营的实际情况，采取自下而上综合平衡的方法，按月编制全额资金预算，将全部资金收支纳入预算管理。经批准后，按当月生产经营计划切块下达。明确各个环节上的资金收支指标和资金流向，减少资金盲目使用和沉淀，各个部门都有责任和压力，把企业的产供销紧密捆在一起，保证每月生产任务和目标的完成。另外，我们要求财会人员严格执行月度资金预算，对各单位每月申报的资金使用计划严格审查，资金使用用途做到：重点保留，次要削减，逐项压缩，严格杜绝非生产性开支。同时对资金使用加强跟踪检查，避免资金东借西用，保证资金使用的效率和安全。实行“五个统一”，强化财务管理的监控职能财务集中管理主要通过“五个统一”来实行。“五个统一”包括机构、人员、制度、资金、核算等五大方面的统一，是指集团下属控股企业财务部门的设立全部由集团财务部统一决定。“人员统一”是指全集团所有的财务人员由集团财务部派驻和管理，实行垂直领导；“制度统一”是指财务方面的制度由集团财务部统一制订；“资金统一”是指全集团所有的资金由集团财务部一个帐户统一进行管理；“核算统一”是分配核算统一监督。从而形成财务统管网络，强化财务管理职能，规范子公司的运营和推动总部的管理并产生积极的作用，使集团的财务管理做到三个一致：财务制度上下贯彻一致，资金收支调配一致，分解下达的费用指标执行一致。实行“五个统一”，一是为各子公司发挥供、产、销全方位经营拓展了广阔空间，同时加强了集团对子公司的有效监控，既照顾了各子公司局部经营效益，又保证了集团目标的实现；二是能确切、及时掌握各子公司的经营实绩，有利于对集团总体经营目标从制订、分解、落实到评价的全方位核算监督。进一步从根本上确立财务管理在企业管理中的中心地位，达到降低成本，杜绝漏洞，提高资金收益率的目的，使财会人员从整天围着凭证、帐簿、报表等事务性工作转变到参与企业综合管理并发挥作用，这对财会人员的综合素质的提高提出了新的更高的要求。坚持以财务管理为中心，是强化企业经营管理工作，促进企业发展的前提和保证，只有抓住财务管理这个企业管理的牛鼻子，才能适应市场经济的发展要求，在激烈的市场竞争中站稳脚跟。