企业财务管控制度

第一章财务部的组织设计与岗位职责第一节财务部的组织架构与职能一、财务部的地位随着市场经济的发展和企业管理体系的完善，现代企业管理正在逐渐转化为以财务管理为中心，从而使得财务部门在企业中的地位不断得到提高，财务部已成为现代企业的核心管理部门之一。（一）大型企业财务部的地位在大型企业中，通常设置有“财务中心”管理部门，由财务总监(CF0)具体负责企业有关财务方面的事宜。大型企业财务部地位如图1-1所示。股东大会股东大会股东大会股东大会股东大会(二)中小型企业财务部的地位在中小型企业中，通常不设置“财务总监”职位，而是由财务部门负责人(财务部经理)负责具体的财务事宜。中小型企业财务部地位如图l-2所示。二、财务部的组织架构（一）大型企业财务部的组织架构第一章财务部的组织设计与岗位职(二)中小型企业财务部的组织架构说明(1)上述岗位中，有的是一岗一人，有的是一岗多人，也有的是一人多岗。(2)各岗位的划分没有绝对标准，应根据企业的具体情况设置岗位，董事会财务经理财务经理财务总监岗位既可以合并，也可以拆分。例如，有些企业根据自身情况，将成本核算岗和费用核算岗合并成成本费用核算岗；有些企业根据自身情况，专门设置一个资金结算中心，负责管理与调度企业资金。(3)不同规模的企业，其财务部的组织架构有着很大的区别，这主要是由于企业规模决定了企业会计业务量的大小以及财务职能的发挥程度。例如，许多中小企业的岗位划分不是很明确，甚至没有设置与财务管理相关的岗位，这是因为中小企业的财务部门只是负责会计核算，很少涉及财务管理，其财务管理工作大多由财务经理一人负责。(4)财务部的组织架构和企业的管理模式有关。例如，有些企业将审计部也划归为财务部管辖(当然，根据“执行与监督分离”的组织设计原则，这种做法是不恰当的)。(5)财务部的组织架构和企业的生产经营特点有关。例如，一些企业(尤其是酒店)通常将采购部划归财务部管辖。(6)财务部的组织架构和企业的性质有关。母公司级别的企业一般都设有专门的财务管理部门；而子公司级别的企业通常只设与会计核算相关的岗位，财务管理的职能由母公司负责。三、财务部的职能与工作内容在现代企业管理体制下，财务部发挥着企业管理的核心作用，其职能已经不仅仅是单纯的会计核算了，而是包括会计核算、财务管控、财务运作三个方面。（一）财务部的部门职能财务部的部门职能会计核算根据企业会计制度及相关会计准则的要求，及时、准确地完成企业的会计核算工作，对外提供各种财务报告财务管控·对会计数据进行加工整理，为内部管理者提供分析报告，为企业决策提供指导意见，使企业形成和保持健康的管理状态·通过控制企业各种经济活动的过程，使决策者的全面经营计划得到落实并得以实现财务运作组织运作企业资金，通过各种筹资、投资渠道实现企业无形资产的价值，使财务部成为企业的另一个营销部门，为企业增加财富，给投资者带来回报(二)财务部的工作内容财务部的工作内容制度管理·根据国家各项财经法律、法规和企业经营管理的需要，制定、完善企业的各项财务管理制度·建立、健全企业内部控制制度，保护企业各项资产的安全与完整，保证会计信息资料的真实、准确会计管理·负责企业会计核算工作·处理企业各项日常财务业务·按期及时编制并报送企业各项财务报表·办理企业各项税收业务，拟订并实施纳税筹划策略财务管理·根据企业发展需要拟订财务战略规划方案，编制各种财务计划·对企业经营状况进行财务分析并提供各种财务分析报告，为企业的经营决策提供支持·参与企业投资、基建工程、设备购置等的立项可行性研究工作，并参与投标、结算、验收全过程的监管·负责企业的财务风险管理(包括资产负债风险、信用风险等)·负责对投资项目进行财务可行性分析论证·参与各种对外经济合同的签订、评审工作第一章财务部的组织设计与岗位职责财务部的工作内容预算管理建立和完善企业预算管理制度组织编制企业各项财务预算，审查、平衡各单位、各部门的财务预算检查、跟踪各单位、各部门的预算执行情况，必要时提出预算调整建议资金管理负责企业职工薪酬的计提及发放工作办理现金收付和银行结算业务，保管好各种票据、单证遵照企业各项财务管理制度和财务开支审批权限，审核办理各项费用的资金支付筹措企业经营发展所需资金，控制合理的资本结构，提高资金的使用效率，保证生产经营资金良性循环成本管理根据企业生产技术组织开展工作，不断挖掘企业开源节流的潜力，制定并定期修订成本控制标准监督各项成本控制措施的实施，以保证按成本控制标准支付各项生产费用，从而达到降低成本的预期目标定期总结成本控制工作，考核成本指标，分析成本产生偏差的原因，明确经济责任资产管理组织企业资产的会计管理和清查、盘点工作监督、检查企业各项资产的安全性、完整性、受控性及经济有效使用情况参与新增固定资产等项目的可行性研究，提出财务意见人员管理参与财会人员的招聘工作制定本部门的各项管理制度，建立、健全岗位责任制对财务人员进行日常管理和工作考核，组建优秀的财务工作团队关系协调协调企业内部各单位、各部门的3-作关系加强与工商、税务、银行、外汇管理等政府职能部门的沟通和联系，并与之建立良好关系，及时掌握各种相关信息，争取更多的资源和支持其他工作负责办理企业的工商年检事宜负责管理企业财务信息系统审核企业重大抵押担保事项协助企业制定产品销售价格按照会计档案的管理规定，妥善保管会计档案完成上级领导交办的其他工作企业财务管控制度与工具大全第二节财务领导类岗位职责一、财务总监的岗位职责财务部职位说明书职位名称财务总监所属部门财务部直属上级总经理直属下级财务经理职务宗旨在总经理的授权下，负责企业总体财务规划，并负责领导企业的会计核算、财务管理和资金管理工作岗位职责·组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障企业合法经营，加强_企业经济管理，提高经济效益，维护股东权益·建立和完善财务部门，建立科学、系统、符合企业实际情况的财务管理体制、财务核算体系和财务监控体系·利用财务核算与会计管理原则为企业经营决策提供依据，协助总经理制定企业战略·根据企业发展战略组织制定财务战略规划，并负责指导、监督财务战略规划的执行·组织制定企业年度总预算和调整季度预算，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持企业月度预算分析与平衡会议·参与企业重要经济问题的分析和决策，为企业的生产经营、业务发展及对外投资等事项提供财务分析和决策依据·参与企业投资、重要经营活动的决策和方案制定T-作·参与企业重大经济合同或协议的研究、审查工作·制订企业资金运营计划，监督资金管理报告和预、决算·筹集企业运营所需资金，保证企业战略发展的资金需求·审批财务收支，对重大的财务收支计划、经济合同进行会签·主持对重大投资项目和经营活动进行风险评估，并指导和跟踪其执行情况，以控制财务风险·协调企业与银行、工商、税务等政府职能部门的关系，维护企业利益·审阅各种财务报告，审核直接下级上报的年度、月度工作计划、培训计划和有关作业文件·审批公司重大资金流向·审核财务报表，提交财务管理工作报告·监督、检查企业财务制度的执行情况·完成总经理临时交办的其他工作第一章财务部的组织设计与岗位职责任职资格·具有会计、财务或相关专业硕士以上学历，拥有高级会计师技术职称或注册会计师资格·具有八年以上财务管理或五年以上大中型企业财务经理岗位工作经验·具有全面的财会专业理论知识，系统掌握国家财经法律、法规、规章和方针、政策，了解国际财务报告准则、会计通则·具有较全面的现代企业管理知识，了解金融、证券知识，熟悉本行业生产经营业务管理有关知识·具有大局观，擅长财务规划、分析、决策，精通授、融资管理和资本运营管理·熟悉税法政策、营运分析、成本控制及成本核算，具有丰富的财务管理、资金筹划、融资及资本运作经验·具有良好的商务判断力和卓越的分析能力(尤其是在战略经营和财务分析方面)·具有良好的口头及书面表达能力，能有效协调各方关系·具有良好的组织与协调能力，能领导、协调重大交易谈判·具有较强的逻辑思维能力、判断和决策能力、计划与执行能力·责任感强，有工作热情·工作细致、严谨，并具有战略前瞻性思维·廉洁奉公、追求创新、严守机密、坚持原则二、财务经理的岗位职责财务部职位说明书职位名称财务经理所属部门财务部直属上级财务总监直属下级会计主管、预算主管、财务分析主管、资金主管、投融资主管职务宗旨·主持企业会计核算、财务管理、资金管理工作·组织协调、指导监督财务部门的日常管理工作·监督财务计划执行情况，完成企业财务目标岗位职责·负责组织制定企业的财务管理体系以及各项财务制度、操作流程和规范·负责建立、完善企业的内部财务控制制度，加强对企业所有经营业务及经济事项的财务监督·负责审查所有对外提供的会计资料和经济信息，保证财务信息正常对外披露·负责组织企业日常财务核算、决算工作，及时提供真实、准确的财务报表·负责组织编制企业财务预算，并监督和检查预算的执行情况·负责编制财务工作计划，并组织实施和完成·负责企业相关财务文件的起草、修改和落实、执行企业财务管控制度与工具大全岗位职责·负责编制企业各种财务工作总结报告·负责企业资金的管理和调度·负责办理银行贷款及还贷手续·审查各项开支，加强与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平·监督企业各项财务制度、财务预算的执行情况，并根据情况作适当、及时的调整·参与重要经济合同和经济协议的研究、审查·参加生产经营管理会议，参与经营决策·审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件·对企业税收进行整体筹划与管理，降低企业的经营成本·组织财务人员定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进企业不断提高管理水平，寻找降低成本、提高经济效益的途径·对企业重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制·与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系·向上级主管汇报企业经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为企业管理层提供财务分析，提出有益的建议·制定企业财务部的组织架构、部门职责及下属员工的工作职责，并对其工作进行监督、指导·制定财务部内部管理规章制度并监督执行·制订部门工作计划，并检查计划的执行情况·指导、监督、检查所属下级的各项工作，参与研究会计人员的任用和调配·组织财务人员进行理论和业务学习，提高业务能力·做好部门员工的绩效考核，建设高效的财务工作团队·完成上级领导交办的其他工作任职资格·具有财会或相关专业大学本科以上学历，拥有高级会计师职称或注册会计师资格·具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则，以及相关的财务、税务、审计法规、政策·具有较全面的现代企业管理知识及金融知识，熟悉与本行业生产经营业务管理有关的知识·具有五年以上大中型企业财务管理工作经验·具有丰富的投、融资管理及营运资金管理经验·具有出色的领导能力、组织协调能力和沟通能力·具有出色的行政管理和人事管理能力，善于使用人才和培育人才·具有良好的判断和分析能力·忠于职守、廉洁奉公·作风严谨，工作认真、仔细·富有团队合作和开拓创新精神第一章财务部的盟终译谚皇塑謦照煮，第三节会计核算类岗位职责一、会计主管的岗位职责财务部职位说明书职位名称会计主管所属部门财务部直属上级财务经理直属下级总账报表会计、资产会计、材料会计、成本会计、销售会计、往来会计、工资会计、税务会计、费用会计等职务宗旨组织管理企业的会计核算工作岗位职责·按照会计制度及有关规定，结合本企业的具体情况，组织制定本企业的具体会计核算制度及实施办法，经批准后组织执行·随时检查各项财务制度的执行情况，对出现的问题及时制止、纠正·组织会计人员及时准确地进行企业有关业务的会计核算、决算工作·审核相关报袁，确保财务报告的准确性，并按时提交·根据权限审批相关的费用支出·指导会计人员的核算工作，改善工作质量和服务态度·组织会计人员学习业务知识，提高会计人员的素质·负责会计人员的考核工作，参与会计人员的任用和调配·完成上级领导交办的其他工作任职资格·具有财会或相关专业大学本科以上学历·具有