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1崇文区住宿和餐饮业财务状况统计报表布置会2财务状况统计报表布置会讲解内容：住宿和餐饮业财务状况年、定报主讲人：邢莉彦电话：67110088-5004地址：崇文区幸福大街32号1004室3主要内容：一、住宿和餐饮业2006年年报填报范围、报告期和上报时间及要求；二、年报指标解释（E103-2表）及平衡关系；三、住宿和餐饮业2007年定报填报范围、报告期和上报时间及要求；四、定报指标解释（E203-2表）及平衡关系；五、需要注意的问题及有关要求。4（一）E103-2表填报范围限额以上住宿和餐饮业法人企业一、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求5一、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求（二）报送日期及方式(年报E103-1表)2007年2月10日前网上报送同时2月10前上报纸介质报表直报网址见红头文件年报报表目录（续三）中E103-2表报送时间及方式6注意：纸介质报表应用签字笔填写，表头、单位负责人、统计负责人、填表人签字、电话、报出日期应填写完整，表头一定要加盖公章。7二、指标解释及平衡关系；E103-2表（P16页）指标解释（P72-75页）以“千元”为计量单位，四舍五入取整8报表的基本结构企业财务表的结构主要分为四部分：第一部分是年初存货；第二部分是资产负债；第三部分是利润及分配；第四部分是其他（工资、福利、保险、补贴）。9二、指标解释及平衡关系1、年初存货：根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。10二、指标解释及平衡关系2、年末资产负债部分是一个时点数指标，反映期末余额数。应根据企业“资产负债表”中对应指标填列，有的要根据会计帐中对应科目填列。11二、指标解释及平衡关系流动资产合计０１２其中：现金２１３银行存款３２０短期投资０１３应收账款（净额）０１４存货０１５12银行存款（320）：指企业储存在银行和其他金融机构的各项存款。根据“银行存款”科目的期末数填报。13需要强调的指标：应收账款（净额）（014）：该指标根据会计“资产负债表”中“应收账款净额”项的期末数填报。执行2001年《企业会计制度》的企业，用“应收账款”期末数填报。14二、指标解释及平衡关系平衡关系：012≥213+320+013+014+015；解释：流动资产合计应大于等于其中项合计15二、指标解释及平衡关系长期投资合计０１８其中：长期股权投资２１７长期债权投资２１８16二、指标解释及平衡关系平衡关系：018≥217+218解释：长期投资合计应大于等于其中项（股权投资、债权投资）合计17二、指标解释及平衡关系固定资产合计０１９其中：固定资产原价０２０减：累计折旧０２２其中：本年折旧０２３在建工程０２４18需要强调的指标：本年折旧(023)：旧的会计制度根据《财务状况变动表》中“固定资产折旧”项填列。新的会计制度根据《资产减值准备、投资及固定资产情况表》的“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填列。19二、指标解释及平衡关系平衡关系：019≥020-022+024解释：固定资产合计应大于等于固定资产原价-累计折旧+在建工程022≥023解释：累计折旧应大于等于本年折旧20二、指标解释及平衡关系无形资产０２６资产总计０２９流动负债合计０３０长期负债合计０３２其中：应付债券２３５负债合计０３３21二、指标解释及平衡关系平衡关系：029≥012+018+019+026解释：资产总计应大于等于其中项（流动资产合计、长期投资合计、固定资产合计、无形资产）合计22二、指标解释及平衡关系平衡关系：033=030+032解释：负债合计应等于流动负债合计与长期负债合计之和032≥235解释：长期负债合计应大于等于其中项应付债券23二、指标解释及平衡关系所有者权益合计０３４其中：实收资本０３５1.国家资本０３６2.集体资本０３７3.法人资本０３８4.个人资本０３９5.港澳台资本０４０6.外商资本０４１24二、指标解释及平衡关系平衡关系：034=029-033解释：所有者权益合计应等于资产总计减去负债合计035=036+037+038+039+040+041解释：实收资本应等于其中项合计(其中项应与101表注册类型、控股情况一致）25二、指标解释及平衡关系3、利润及分配：主要反映企业一定时期内盈利（亏损）的实际情况以及利润分配情况。它是时期数，反映年内发生的实际数。26二、指标解释及平衡关系主营业务收入(商品销售收入净额)０４３主营业务成本(商品销售成本)０４８主营业务税金及附加(商品销售税金及附加)０５０主营业务利润(商品销售利润)０５１27需要强调的指标：主营业务收入（043）:根据会计“利润表”中的“商品销售收入净额”项填报。执行2001年《企业会计制度》的企业，用“主营业务收入”本期累计数填报。28二、指标解释及平衡关系其他业务收入０５２其他业务利润０５３营业费用(经营费用)０４９管理费用０５４其中：税金０５５差旅费０５７工会经费０５８29其他业务收入（052）：指企业从事主营业务以外的其他业务活动取得的收入。根据会计“其他业务收入”科目的对应项分析填报。30二、指标解释及平衡关系平衡关系：051=043-048-049-050解释：主营业务利润应等于主营业务收入-主营业务成本-营业费用-主营业务税金及附加31二、指标解释及平衡关系平衡关系：054＞＝055+057+058解释：管理费用应大于等于其中项（税金、差旅费、工会经费）合计32二、指标解释及平衡关系财务费用０６２其中：利息支出（净额）０６３营业利润０６４投资收益０６５补贴收入０６６33需要强调的指标：利息支出（净额）（063）：根据“财务费用”科目的发生额分析填报。34二、指标解释及平衡关系平衡关系：064=043-048-049-050+053-054-062（064=051+053-054-062）解释：营业利润应等于主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用35二、指标解释及平衡关系平衡关系：062≥063解释：财务费用应大于等于其中项利息支出（净额）36二、指标解释及平衡关系利润总额０６９应交所得税０７０应付股利３３０转作资本（股本）的股利３３１37应交所得税（070）根据会计“利润表”中“所得税”项的本期累计数填报。未执行2001年《企业会计制度》的企业，根据会计“利润分配表”中“应交所得税”项的本期累计数填报。38二、指标解释及平衡关系平衡关系：当069＞0时，069＞070解释：当利润总额大于零时，利润总额应大于应交所得税39应付股利（330）：根据会计“利润分配表”中“应付优先股股利”和“应付普通股股利”项的本期累计数之和填报。转作资本（股本）的股利（331）：根据会计“利润分配表”中“转作资本（股利）的普通股股利”本期累计数填报。40二、指标解释及平衡关系４、其他：主要反映企业工资、福利、保险、补贴部分。41二、指标解释及平衡关系本年应付工资总额（贷方累计发生额）０７６本年应付福利费总额（贷方累计发生额）０７８本年应交增值税（不含期初未抵扣税）０８０42二、指标解释及平衡关系劳动、失业保险费０７３养老保险和医疗保险０７４住房公积金和住房补贴０７５从业人员平均人数（人）３４０43二、指标解释及平衡关系本年（期）应付工资总额（076）：根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填报。如果企业不设“应付工资”科目或职工工资不计入“应付工资”科目，而是直接计入相关的成本费用科目，其应付工资根据有关成本费用科目填报。44二、指标解释及平衡关系本年（期）应付福利费总额（078）：根据会计“应付福利费”科目的本期贷方累计发生额填报。本科目不包括企业用净利润、福利基金支付给职工的奖励、福利等费用。45二、指标解释及平衡关系如果企业不设“应付福利费”科目，或不计入“应付福利费”科目,而是直接计入相关的成本费用科目，其应付福利费根据有关成本费用科目归纳填报。46二、指标解释及平衡关系劳动、失业保险费(073)：不含企业缴纳的养老保险和医疗保险费。根据会计“营业费用”、“管理费用”科目中的相关项目归纳计算填报。注意勿漏报。47二、指标解释及平衡关系平衡关系：076＞0；340＞0。解释：本年应付工资总额应大于零解释：从业人员平均人数（人）应大于零48二、指标解释及平衡关系从业人员平均人数=报告期内各月从业人员平均人数之和————————————————报告期内月数其中：从业人员月平均人数=（月初从业人员数+月末从业人员数）÷249指标名称数据来源年初存货资产负债表年末资产负债部分资产负债表主营业务收入利润表应付股利利润分配表应交增值税应交增值税明细表劳动、失业保险费管理费用相关科目住房公积金和补贴管理费用相关科目总结：各重点指标数据来源50需要强调的指标：年初存货：不能漏报。主营业务收入：不能漏报。其他业务收入：一般情况下应大于或等于其他业务利润。注意不能漏报。51需要强调的指标：“主营业务利润”：我们规定用扣除营业费用的“主营业务利润”。即：主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加－营业费用。注意：不能直接从会计表上摘数，而是要按逻辑关系填报。52需要强调的指标：有外汇收入的，汇率按企业财务采用的汇率折算人民币。在填报时应注意时期数与时点数的区别。要注意不能漏报其中项。要注意平衡关系。53三、住宿和餐饮业的定报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求（一）财务报表的定报种类住宿和餐饮业季报住宿和餐饮业财务状况(E203-2表)54填报范围（定报）E203-2：限额以上住宿和餐饮业法人企业—季报（P31页）三、住宿和餐饮业的定报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求55三、住宿和餐饮业的定报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求报送日期及方式（定报—季报）E203-2表报送要求：3月11日前上报1-2月数据；6月11日前上报1-5月数据；9月11日前上报1-8月数据；12月11日前上报1-11月数据。报送方式：网上报送四、指标解释及平衡关系（定报）重复指标不再叙述57五、需要注意的问题及有关要求应大于或等于上期数的指标主营业务收入其他业务收入本年应付工资总额58五、需要注意的问题及有关要求餐饮和住宿企业财务表中的营业收入（主营业务收入和其他业务收入）不含增值税，但包括法人所属外地产业单位数据。59五、需要注意的问题及有关要求注意:餐饮企业所属非独立核算星级饭店，需单独填报《住宿业和餐饮业财务状况》（E103-2表）、《住宿业和餐饮业财务状况》（E203-2表），财务数据无法单独填报的，可按法人数据填报。601、万怡酒店11、爱华宾馆2、天坛饭店12、天坛体育宾馆3、黄河京都大酒店13、天奇宾馆4、崇文门饭店14、首府饭店5、哈德门饭店15、芳豪饭店6、培新宾馆16、保龄宾馆7、陶然大厦17、崇豫宾馆8、金泰绿洲大酒店18、国人宾馆9、浩年宾馆19、永定门饭店10、大宝饭店20、祁年饭店21、崇文宾馆61五、需要注意的问题及有关要求本表为累计数表，除资产、负债、所有者权益、及从业人员平均人数外的其他指标均应大于或等于上期累计数。如有特殊情况请及时电话告知并进行说明。62五、需要注意的问题及有关要求注意：我市各类企业在京外地区兴办的批发和零售业产业活动单位，财务指标应随法人单位在我市进行统计，经营情况指标应向当地统计部门报送统计资料，本市法人企业数据中不再包括。63需要写说明的几种情况1、必要性审核未通过的解释：如主营业务收入、应付工资总额小于上期累计（具体情况）2、核实性审核未通过的解释：如本期折旧、管理费用小于上期累计（具体情况）3、不能按时上报的原因：如关停并转64住宿和餐饮业财务状况年定报讲解完毕所讲内容如有与制度不符之处，请以制度为准！65谢谢