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1财务管理制度汇编目录第七篇财务工作制度第1章财务管理制度-------------------------------------------3第1项财务部工作制度------------------------------------3第2项预算管理制度--------------------------------------4第3项收入管理制度--------------------------------------5第4项票据管理制度--------------------------------------6第5项财务支出制度--------------------------------------7第6项重大经济事项集体决策制度--------------------------9第7项决策责任追究制度---------------------------------10第8项差旅费支出制度-----------------------------------11第9项业务招待费支出----------------------------------13第10项货币资金管理制度--------------------------------14第11项经济合同管理制度--------------------------------17第12项固定资产管理制度--------------------------------20第13项被服管理制度------------------------------------27第14项财产清查制度------------------------------------28第15项药品及库存物资管理制度--------------------------28第16项债权管理制度------------------------------------29第17项医疗欠费管理制度--------------------------------30第18项备用金管理制度----------------------------------30第19项债务管理制度------------------------------------31第20项预收医疗款制度----------------------------------31第21项对外投资管理制度--------------------------------32第22项财务电子信息系统操作制度------------------------32第23项财务电子信息系统信息档案管理制度----------------35第24项原始凭证管理制度--------------------------------35第25项财务内部牵制管理制度-----------------------------36第26项财务内部稽核制度--------------------------------37第27项财务报告及分析制度------------------------------38第28项会计档案管理制度--------------------------------38第29项会计人员工作交接制度----------------------------39第30项会计人员继续教育制度----------------------------40第31项财务人员轮岗制度-------------------------------41第2章物价收费管理制度---------------------------------------41第1项医疗服务价格管理制度-----------------------------41第2项医疗服务价格公示查询制度-------------------------432第3项收费管理制度-------------------------------------43第4项退费制度-----------------------------------------44第5项费用核查制度-------------------------------------45第6项患者费用查询制度---------------------------------45第7项一日清单管理制度---------------------------------46第3章医疗保险制度-------------------------------------------46第4章会计岗位职责--------------------------------------------49第1项医院负责人会计工作责任---------------------------49第2项财务负责人岗位职责-------------------------------50第3项会计主管岗位职责---------------------------------51第4项预算管理岗位职责---------------------------------51第5项收费审核岗位职责---------------------------------52第6项门急诊及体检收费员岗位职责-----------------------52第7项住院收费员岗位职责-------------------------------53第8项物价管理员岗位职责-------------------------------53第9项医保管理员岗位职责-------------------------------54第10项票据管理员岗位职责------------------------------54第11项成本核算岗位职责--------------------------------54第12项现金出纳岗位职责--------------------------------55第13项银行出纳岗位职责--------------------------------55第14项药品会计岗位职责--------------------------------56第15项物资会计岗位职责--------------------------------56第16项固定资产管理会计岗位职责------------------------57第17项基建会计岗位职责--------------------------------57第18项对外投资会计岗位职责----------------------------58第19项债权会计岗位职责--------------------------------58第20项债务会计岗位职责--------------------------------59第21项财务电子信息核算系统管理岗位职责----------------59第22项内部监督检查岗位职责----------------------------61第23项稽核会计岗位职责--------------------------------62第24项会计报表岗位职责--------------------------------62第25项会计档案岗位职责--------------------------------63第26项纳税申报岗位职责--------------------------------64第27项医院工会会计岗位职责----------------------------643第七篇财务工作制度第1章财务管理制度第1项财务部工作制度为加强财务管理，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合医院实际，特制定本制度。1.以《会计法》、《企业财务制度》、《企业会计制度》为依据，结合《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及财务部门相应的岗位责任制。2.正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，与一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。3.合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。临时性开支必须按规定的审批手续办理。4.根据计划编制年度财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。5.加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。6.本院对外采购开支的一切会计事项均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。7.会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。8.财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等资产进行监督，及时清查库存，防止浪费和积压，保证资产的保值和增值。9.每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得“以长补短”。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。10.原始凭证、账本、工资清册、财务决算，以及会计人员交接等资料，均按财政部门的规定办理。11.严格按照采购管理制度进行采购，拒绝违反制度和流程的采购行为。12.奖金分配的原则、标准和程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金不与药品收入挂钩的分配原则。13.做好全院物价税收管理工作，严格医疗服务收费和药品价格管理，负责各项收费标准的制定、申报、监督和检查；依法代扣代缴各项税金。14.加强医院经济活动的内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证资产的安全与完整。15.主动接受总公司、董事会和院务会对医院的财务收支情况和财经制定执行情况的检查，医院所有经济活动随时接受董事会和湖南益康达投资有限公司的审计。配合查处违规违纪问题，维护国家和医院财经纪律，堵塞漏洞。16.负责对全院财务人员进行业务培训和考核。17.完成医院交办的其他任务。4第2项预算管理制度为促进医院建立、健全内部约束机制，进一步规范医院财务管理和预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和医院实施全面预算管理的要求，制定本制度。（一）概念财务预算是在预测和决策的基础上，围绕医院战略目标，对预算内资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排；预算管理是利用预算对公司内部各部门、各单位的财务及非财务资源进行分配、考核、控制，有效组织和协调经营活动，完成既定经营目标的管理过程。（二）预算管理组织机构成立以院长为组长，各主管副院长和各职能科室主任为成员的预算编制工作领导小组。财务部负责组织相关职能科室参与，分工协作，密切配合，确保预算编制工作的准确性和实用性。（三）预算编制应遵循如下原则1.完整性原则医院的各项收支必须全部纳入统一预算管理。2.量入为出原则编制预算应依据上年度的预算执行情况，结合预算年度发展规划和收支增减因素，合理预测预算年度的收支，坚持勤俭办院、以收定支，量入为出，不得编制赤字预算。收入预算要实事求是，支出预算要从紧。3.保证重点原则支出中必须优先保证人员经费和医院业务正常运转等刚性支出，然后视财力情况，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则，妥善安排其他支出项目。4.归口管理原则医院内部各个职能科室为预算执行部门，其直接费用由财务部在预算批准范围内实施控制。（四）预算编制的基本要求1.全面分析上年度预算执行情况，通过分析、研究上年度及前一年度的预算执行情况，掌握医院财务收支变化规律，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。2.准确掌握相关基础数据。通过核实人员、资产、业务量等基础数据，如在职职工人数、门急诊人次、床