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透析财务报表背后的秘密主讲人：朱旭杰找讲师，就上中华讲师网年在大型国有企业、事业单位、民营集团担任财务总监具有解决企业财务存在的问题、内外审计、上市前的准备、企业融资及税收筹划等工作能力曾协助公司成功收购、兼并多家企业，并历次在增资和融资项目中均获得成功财税专家朱旭杰曾参与多家公司（含上市企业）的审计工作，现任多家财务咨询公司顾问典型客户：清华大学、北京大学、浙江大学、中国总会计师协会、中华会计网校、中国航天科技集团、艺海集团等找讲师，就上中华讲师网《透析财务报表背后的秘密－非财务经理的财务管理》《企业家必须了解的财务管理新观念》《企业报表分析与经营决策》－总裁班《企业新形势下的税收筹划及风险控制》－企业高管《企业税收筹划方式、方法解析》－财务高管《高级纳税筹划管理》－财务高管找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台课程基本定位面对没有财务专业背景的各级管理人员课程的设计目标是为职业经理人设计的，而非职业会计人内容可概括为一个中心、四个方面：以企业财务会计报告为中心正确解读企业财务信息，学习如何阅读企业的财务状况找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台利润现金与经营决策找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台目录财务、会计与财务报表资产负债表的解读与分析损益表的解读与分析8现金流量表的解读与分析找讲师，就上中华讲师网现金流量表的解读与分析找讲师，就上中华讲师网会计零星计算为“计”，总合计算为“会”。“会”和“计”都是计算的意思，但“会”有总计之意。会计是真正的信息中心会计是一种商业语言找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台什么是财务报表明明白白我的“帐”；企业的底子——资产负债表秋后算帐；企业的面子——损益表企业是个蓄水池，钱有进也有出——现金流量表找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台反映资产状况资产负债表、现金流量表反映损耗状况成本与费用类报表找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台流动性找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台三大功能财务报表的三大功能股权的投资评估债权的偿债能力分析内部绩效管理评估找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台让企业获取最大现金企业的经营目标找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台目录财务会计与财务报表资产负债表的解读与分析损益表的解读与分析现金流量表的解读与分析找讲师，就上中华讲师网、资产负债表反映企业在某一特定日期财务状况的报表理论依据：“资产=负债+所有者权益”时点报表,静态报表报表内的项目按流动性大小排列。资产负债表反映了企业在某一定时间的财务状况，它揭示了公司拥有什么，即公司的资产；公司欠什么人的债，即公司的负债；以及公司净资产价值，即股东的权益。找讲师，就上中华讲师网（1）资产负债表提供的信息公司所掌握的经济资源公司所负担的债务公司的偿债能力公司所有者所享有的权益公司未来的发展趋势找讲师，就上中华讲师网（2）资产负债表阅读资产分为：流动资产长期投资固定资产无形资产其他资产找讲师，就上中华讲师网流动资产流动资产——企业的“王牌军”现金、银行存款、应收帐款、应收票据、存货。找讲师，就上中华讲师网现金——企业锁在保险柜里的资产和写在存折上的资产，存在银行里的钱现金---变现性强、盈利性弱资产---变现性弱、赢利性强现金：就如同人类的心脏是由动脉把血液送到全身，再由静脉送回心脏，公司的钱本来也必须使其循环。因此我们也该检查看看，方才检视过的现金流失的那5条路径的逆流状况是否正常活动。现金的流动停滞或是变少了，就必须紧急处置或是动手术。找讲师，就上中华讲师网企业商业经营成功的关键:现金与非现金资产结合现金---------变现性强、盈利性弱资产---------变现性弱、赢利性强2.企业经营的方式是——推动流动性，实现赢利性。因此，企业经营的诀窍是将现金的流动性和非现金资产的赢利性相结合，这样才能达到最后现金赢利的目的。我们在这个方面需要强化的最重要的目的，也就是企业经营的赢利的达成，是靠推动找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台现金3.如何减少银行占压资金不同银行之间的结算收款较慢，通常需要三天的时间，不利于加快对客户收款，而同属一个银行的企业结算较快，当天即可汇到。于是，我们可以在公司周围不同的银行开户，每次以和客户企业同一银行来收款，以便我们加快收款的速度。4.资金集中管理（向GE学习）为什么有的企业资金很难调动？像史玉柱前些年创业时账上有3亿元，但他要在3天内调3000万的资金就是调不动。上面这个公司账上爬着19个亿，但是他想动5亿是很难的。这就是零运转。为什么账上有钱，钱去哪儿了？史玉柱当时有200多个账号，平均每个账上只有150万元。找讲师，就上中华讲师网案例:某公司年度报告摘要单位：亿元中石油就好多了，06年540亿的货币资金，母公司有480亿。说明母公司对现金率的控制率非常强。再看财务费用的比例跟说明中石油的资金管理水平比该公司强多了。合并报表母公司表合并报表母公司表资产总额5,2064,2795,9455,197货币资金147518729流动资产1,4197891,421810短期借款16169305158流动负债1,6781,1812,0781,710财务费用53356752净利润5,2064,2795,9455,197项目2011年2012年找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台现金6.现金的来龙去脉从以前到现在，重整财政的基本对策就是「开源节流」说到用钱的方式，无论家计或国计，都是同样的准则。只不过并非要贸然认定吝啬不付钱就好，而是一方面引导下一笔款项流入，一方面控制支出才是要点。因此，首先必须确认金钱流出的路径，验证现金是流向何方。接着，创造出相反流向的现金路径。现金增加不如预期，或是现金减少的时候，只要检查这些路径，就能立即掌握原因。藉由控制各个路径水龙头开关大小，即可调整公司的现金量，因此必须先了解该栓紧哪找讲师，就上中华讲师网应收帐款——别人欠你的钱，他知你知，除发票外再无其他证据，防君子不防小人。“一个都不能少”。1.应收账款是为扩大销售而进行的投资，是经营风险的转移2.以应收账款的高增长换取销售和利润的增长是不可取的3.设置两套应收账款帐簿我们建应收账款账的时候，是根据客户进行分类的，实际上还是不够高明，我们在这里给大家一张表，一张是信用期内，一个是超信用期。4.信用期内的催款措施①对账确认债权（30天）②发函提醒（到期前7天）③电话提醒（到期前2天）④继续电话催查（到期前1天）找讲师，就上中华讲师网采购环节：（1）采购数量的控制---根据实际需求量来采购，而不要贪图便宜多采购，以减少浪。（2）采购时间的控制---降低库存时间和资金的占用良性的库存管理可以有效促进资金流效率的提升，是加快资金流动的一种方式。2.生产环节：（1）存货的加工线越长，企业管控起来越难存货找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台案例5：A公司、B公司和C公司是3家系统集成商，它们公司在同一个大厦内。有一次，它们同时中标了，而且3家公司在集成过程中都需要配齐下列的产品：台式机（到货时间为3天）、服务器（到货时间为5天）、企业网络产品（到货时间为8天）、平台软件（到货时间为11天）。A公司同时联系上述产品的上家供货商，结果11天配齐了产品，但台式机已经在它的仓库中放了8天，服务器也放了6天。B公司则先订了平台软件的货，3天后再订网络产品，6天后再订服务器，它配齐产品的时间也是11天，但所有产品都同时到达，没有占用其库存。C公司则直接找到一家合作关系很好的总代理要货，总代理把所有产品配齐后直接送到中锋公司，所用时间是8天，没有占用中锋公司的库存。从这个案例中可以看到，C公司更聪明，不仅最大化地节约了对自身资源的占用，而且也有效地提升了交货速度，这不仅对提高应收款DSO有价值，而且在服务上给了客户一个积极的印象，对争取未来的单子有不同寻常的意义。找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台存货5.销售环节①货物发出，没有开发票：◇设置分类账：在库（A、B、C）与发出（甲、乙、丙）◇对账工作转移到财务②办事处存货管理漏洞：◇没有分项记账◇没有定期盘点如何规避办事处的税收风险：·当地税务机关办理税务登记，领取发票·寻找代理商·依托物流公司找讲师，就上中华讲师网固定资产固定资产——企业的硬件1.固定资产投资---与市场的培育要匹配2.降低固定资产的采购和使用成本，提高利用率找讲师，就上中华讲师网个理由现金流动不顺利的公司，其资产的大小和公司收入的多寡通常是不符比例的。预见公司的成长，而准备某种程度的设备自然是非常重要，但是事实上很多公司是买了超出需要的东西而失去现金。那么，为什么会过度投资在设备上呢？理由有下列3个：（1）投资设备通常是在业绩好的时候（2）既然要买就买好的（3）以银行或租赁公司出的钱来买找讲师，就上中华讲师网无形资产无形资产——不具有实物形态的资产，也就是那种看不见漠不着，但确实存在的，一般很难用多少钱来衡量的资产，只有在特定情况下才能计算其价值。找讲师，就上中华讲师网负债负债：是指过去的交易或事项形成的现时的义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。●负债分为：流动负债长期负债找讲师，就上中华讲师网