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1燃气天然气能源有限公司财务管理制度第一章、总则一、制定财务管理基本制度的目的：为加强财务管理，规范会计工作行为，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，保证燃气天然气能源有限公司及各个子公司会计核算口径一致性，结合公司实际情况，特制定本制度。二、燃气天然气能源有限公司财务管理制度，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度、相关国家财税法律法规的规定，结合本公司及各个子公司实际情况制定。三、本制度是规范总公司及各个子公司的会计核算程序和财务管理工作的基本管理制度，适用于总公司及所各个公司。第二章财务管理的基本任务和方法及职责一、财务管理的基本任务和方法（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清理。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。二、各级财务机构的职责（一）总公司财务部的职责：1、带领全公司财务人员贯彻执行国家有关法律法规和财经政策。2、设置统一的财务管理核算体系，建立总公司财务管理制度，统一各个公司会计政策。3、对总公司管理范围内的各子公司的资金实行统一调度管理，根据授权由总公司财务经理、财务总监、总公司总经理、董事长批准后调度。24、融资管理：总公司对可用于融资的资产统一调剂；融资包括银行融资和非银行融资。各公司融资，必须服从总公司整体财务战略，各公司的融资应报总公司财务部审核、总公司董事长最终审批后执行。5、认真研究税法，指导所辖各公司对税收政策的运用，同时为领导提供税收决策参考。6、根据公司发展规模和业务预算，编制年度财务预算和资金预算，分解到月，并按此考核和控制，确保年度财务指标的实现。7、组织并开展财务管理工作，领导财会人员完成各项会计业务工作。8、参与总公司综合管理制度的制订和修改，将财务工作与公司的整体管理有机地结合在一起，为公司领导当好参谋。9、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见。10、组织并实施好公司整体财务战略，及时向公司领导报送财务报告和有关财务管理资料。11、组织不同形式的业务学习，不断提高财务人员的业务素质和业务能力，搭建财务人才梯队。12、监督、检查公司财务制度执行、资金使用、费用开支及财产管理情况。13、按时完成公司领导布置的其他各项工作任务。（二）各子公司财务部职责：1、具体负责所在公司的财务管理和财务核算，如实反映所在公司的财务状况和经营成果。2、严格执行财务预算，监督财务收支，依法计缴国家税收，向有关单位报送财务报告；3、参与所在公司的经营管理，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、协调所在公司各部门与财务管理和经济核算相关的事项，使所辖公司财务管理工作参与到所在公司经营的事前、事中、事后的管理工作中去，不断提升财务管理质量。4、负责对公司财务人员的工作和业务技能进行培训指导，并对完成情况进行监督考核。5、接受总公司财务的领导，按时完成所布置的各项工作。3三、总公司及各子公司财务部门应根据会计工作管理要求和工作量，合理设置会计工作岗位，制定会计人员岗位工作职责和工作标准，以及对各会计工作岗位的考核办法。第三章财务管理的基础工作及会计核算制度一、财务管理的基础工作1、公司财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。涉及收付款的记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。2、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。3、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。4、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。5、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案保管办法》的规定进行保管和销毁。6、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。二、会计核算制度1、会计制度公司执行《会计法》、《企业会计准则》和行业会计制度，以及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项的规定。2、会计年度以公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。43、记账本位币以人民币为记账本位币。4、记账方法、记账基础和计价原则会计核算记账方法为借贷记账法，以权责发生制为记账基础，除按规定进行资产评估及资产以重估的价值和会计法律法规规定价值入账外，各项资产均以历史成本作为记账原则。5、外币业务核算方法所有外币业务均按上月月末的国家外汇牌价（中间价）计算，并折算成等值的人民币记帐。月末，按国家外汇牌价（中间价）调整各种外币帐户的外币月末余额，对形成的人民币差额，计入当期汇兑损益处理。6、下列事项应办理会计手续，进行会计核算：⑴、有价证券的收付；⑵、财物的收发、增减和使用；⑶、债权、债务的发生和结算；⑷、资本、基金的增减和经费的收支；⑸、收入、成本、费用的计算收付；⑹、财务成果的计算和处理等。7、现金及现金等价物的确定标准将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等视为现金等价物。包括库存现金，银行存款，其他货币资金。8、短期投资核算方法短期投资在取得时按投资成本计量；短期投资的现金股利或利息，于实际收到时，冲减投资的账面价值。处置短期投资时，将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，确认为投资收益或损失。9、坏账核算方法：坏账损失按实际发生核算。10、存货的核算方法存货分为工程材料、天然气、燃气具、周转材料等大类。存货盘存制度采用永续盘存法和定期盘存法相结合。存货计价方式：存货分为工程材料、天然气、燃气具、周转材料。各类存货5的购入与入库按实际成本入账，存货的领用或发出按实际成本计价，采用加权平均法进行核算。低值易耗品摊销方法：低值易耗品摊销采用一次摊销法。11、长期股权投资核算方法（一）长期股权投资长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。12、公司可以用专有技术、商誉、实物等对外投资，其计价必须经集团董事会与聘请的专业中介机构核定。（三）长期股权投资的计价，按取得时的实际成本作为初始投资成本。（四）股权投资差额对采用权益法核算的长期股权投资，若长期投资取得时的成本与在被投资单位所有者权益中所占的份额有差额，应在“股权投资差额”明细科目中核算，并按规定进行摊销。（五）收益确认方法母公司持有被投资单位有表决权资本总额20%以下，对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量，或者母公司持有被投资企业50%以上表决权，能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，按成本法核算；若母公司持有被投资单位有表决权资本总额20%或以上50%以下，或虽不足20%，但有重大影响的，按权益法核算。采用成本法核算的，在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益；采用权益法核算的，在各会计期末按应分享的或应分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益，并调整长期股权投资的账面价值。处置股权投资时，按实际取得的价款与长期股权投资账面价值和尚未领取的现金股利或利润的差额，确认投资收益。（六）合作经营管理规定：凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。1、以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记账依据；2、以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记账依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；3、以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期6为记账依据；4、各方交付的出资额，应有政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。（七）各子公司必须每月向总公司报送财务报告，提供季度财务报告及年终财务报告。（八）公司会计核算遵循权责发生制原则。12、固定资产计价及折旧方法固定资产计价按取得时成本作为入账价值，采用直线法计提折旧，预计净残值率按3％计算（原始成本在20万以上的）。固定资产分类及折旧年限(按税法规定)：编号固定资产类别年限01土地、房屋及建筑物30年02机械设备10年03管道网线设施15年04电子产品及通信设备3年05交通运输设备6年06仪器仪表、量具、器具5年07储气罐20年08其它设备5年13、收入的确认原则商品销售：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，不在对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠的计量时，确认收入的实现。14、成本费用核算本费用核算的基本任务是：①、认真执行国家有关成本开支范围与标准，合理归集并核算生产经营过程中所发生的各项费用，正确计算工程项目成本，并根据企业内部管理需要和有关部门的要求，及时准确地提供成本报告和有关分析资料。②、监督成本费用发生的合规性和合理性。③、促进改善并不断提高财务管理质量，降低生产耗费，提高经济效益。（二）成本费用核算工作的原则1、按照统一领导、分级管理的原则，建立健全适应市场竞争和内部管理需要的成本费用核算体系。2、成本费用核算工作在不断加强与完善各项基础管理工作的前提下进行，7使成本费用核算具有可靠的基础。3、成本费用计算期应与会计核算期一致，统一规定为每年1月1日至12月31日。4、成本核算坚持权责发生制的原则，真实准确地反映会计期间的成本水平和经营成果。5、成本费用核算遵循谁受益谁承担成本费用的原则来确定成本核算对象。十五、税收及利润分配公司所得利润依法缴纳所得税。公司税后利润的分配严格按照国家有关法律法规的规定，除国家另有规定外分配次序是：1、支付被没收的财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。2、弥补公司以前年度亏损。3、提取法定盈余公积金，提取比例为10%，当累计提取额达到公司注册资本50%时可不再提取；提取任意盈余公积。4、计提5—10%法定公益金,用于职工集体福利设施支出。5、根据出资人的决定提取任意盈余公积金。十六、财务基础管理规定（一）持证上岗制根据《会计基础工作规范》和总公司要求，凡从事会计岗位的人员：1、需经行政综合部招聘录用后，并持有会计上岗证和会计从业资格证书才能上岗。2、组织在岗人员每年定期或不定期进行会计继续教育培训。（二）记账凭证由制单人填制后，必须要有会计主管复核签字，并进行连续编号。（三）要坚持钱账分离、账物分离管理的原则，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（四）公司财务负责人或会计主管应对限制性岗位（如现金出纳、银行出纳、应收和应付账款等）定期或不定期进行检查。（五）财务收付款流程1、收款：会计凭收到的银行单据或应收的现金做收款凭证，财务复核人员复核后打印凭证，交出纳再度审核银行收款额度或请经办人在凭证上签字并收取现金。2、付款：会计先审核原始单据后填制记账凭证，财务复核人员复核原始单据及会计处理合法性后打印凭证，出纳再度审核后请经办人在凭证上签字，之8后进