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北京协和方通自闭症康复中心财务制度细则2009.09.171财务部工作制度目录1．财务部文件档案管理制度……………………………………………………………………………………………………………22．财务部内部牵制制度…………………………………………………………………………………………………………………33．报废制度……………………………………………………………………………………………………………………………………34．财务人员离任交接制度………………………………………………………………………………………………………………45．财务人员管理及培训制度……………………………………………………………………………………………………………46．财务部服务监控及现场管理制度………………………………………………………………………………………………57．财产物资管理制度………………………………………………………………………………………………………………………58．货币资金管理制度………………………………………………………………………………………………………………………99．成本费用核算制度……………………………………………………………………………………………………………………1110．经济合同管理制度………………………………………………………………………………………………………………………1311．会计制度……………………………………………………………………………………………………………………………………1412．财务部内部稽核制度……………………………………………………………………………………………………………………1413．会计分析制度……………………………………………………………………………………………………………………………1514．收银服务制度……………………………………………………………………………………………………………………………1515．物价管理制度……………………………………………………………………………………………………………………………1616．票据管理制度………………………………………………………………………………………………………………………………1721.财务部文件档案管理制度1)立卷a)中心办完财务决算后，会计主管及有关财会人员应将当年会计凭证、会计帐簿、会计帐表以及其他会计资料，如财务情况说明书、财务收支计划、经济合同等进行收集、审查、核对，进行立卷前的整理工作，通过审核符合要求才能装订成册，并在装订线上加盖印章。b)根据会计档案类别分别造册登记，编制会计档案目录（代归档清册），送交会计档案室保管，不得封包留存。c)会计档案目录要求填写类别、名称、起止日期、起止号码、数量、保管期限等内容。2)归档a)归档时，档案管理人根据会计档案目录逐步勾对，签字验收。b)分别填制会计凭证等各类会计档案的归档封面，编写年度顺序号，并根据存放位置，在会计档案目录中的备注栏内标明档案柜号；用会计档案盒装订的帐簿、报表、其他会计资料还应填写卷内目录。c)为方便查找，根据会计档案目录编制会计档案索引。d)会计档案采用“按年分类”的办法进行存放。3)管理a)加强会计档案的保密工作，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密，如有散失或遭到不应有的破坏，应视其情节追究责任。b)会计档案室要保持安静、清洁卫生，室内不准吸烟。为加强会计档案的妥善保管，会计档案室要备有防潮、防虫、防鼠药物和消防器具，确保档案的完全与完整。c)会计档案室除借阅和档案管理人员正常工作外，其他一般不得随意出入或在室内做其他事情。4)借阅a)严格会计档案借阅手续，本部查阅会计档案由主管会计人员负责调阅，不准拿出档案室。本中心部门因工作需要借阅会计档案，必须事先讲明借阅原因，经财务经理同意后方可借阅。严禁随要随拿，否则，追究档案管理人的责任。b)外单位查阅会计档案，应持单位介绍信经财务部审查同意，并填具会计档案借阅登记卡，方可在档案室内查阅，一律不外借。如需摘录须经档案管理人核对盖章方为有效。3特殊情况需要复印，必须经财务部主任批准。在查阅过程中不得涂改、玷污和拆散，更不能增减、换页和丢失。5)销毁a)会计档案保管期满需要销毁时，档案管理人向财务部主任提出销毁意见，会同有关人员共同审定，严格审查。并编制会计档案消耗清册，报单位领导批准后销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出另行立卷，单独存放，一直保管到结清债权债务时为止。b)在销毁时.应由中心有关部门派员参加,同财务部负责人、会计档案管理人共同组织监销。在销毁前，还要认真根据销毁清册进行清点核对，确定无误后方能销毁。销毁后，经办人在销毁清册上签名盖章，并将销毁情况报告中心领导。2．财务部内部牵制制度1)钱账分管。现金出纳员不得兼管与出纳业务有直接关系的收入、费用、债权、债务、帐目的登记工作，以防止自己篡改帐目。2)收入现金时，应填发有连续编号的收据，并由会计主管人员共同签章。填发的现金收据应保留存根备查。3)所有款项的支付，除支票结算起点以下的零星支付外，均以支票结算为原则，不得使用现金。支票的填写和保管由出纳人员负责，但需会计人员签章，以达到相互牵制。4)出纳付出的一切款项,必须经过核准的收款人开出有税务印制的收据或发票为凭证，并必须有二人以上签名，否则不能付款。出纳员不得兼管稽核工作。5)现金出纳帐的余额应由审核人员或财会负责人经常进行核对，看是否与库存现金数额完全相符。单位银行存款余额每月要与银行核对相符。6)各种收据和有价证券在领用和归还时，必须认真登记，严格销号制度。3．报废制度1)医疗仪器设备使用年久，无修理价值；修理费用超过原值3/5；无法买到零配件、无使用价值等，均可按报废处理。2)符合报废条件的仪器设备，由使用部门提出并填写申请报废单。3)办公室接到申请报废单后，三天内安排修理人员，到申报部门对所申报的仪器设备进行初步鉴定，并在申报单上实事求是的提出意见。44)负责仪器维修的经办人员接到申报单后，再进一步落实，最后按照权限决定报废或者请示办公室主任。5)申报科室将已批准的申报单和报废的仪器设备送到财务部办报废手续。6)固定资产会计凭批准的申报单和报废的实物注销帐卡。4．财务人员离任交接制度1)移交人员在办理交接前，应做到以下工作：a)已发生的经济业务尚未填制会计凭证的应填写完毕。b)尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔金额后加盖印章。c)整理应交的各项资料，对未了事项应写出书面资料。d)编制移交清册，列明应移交的内容。如会计凭证、帐表、印章、现金、支票，文件、资料，有关会计方面的制度、计划、预算等。2)必须有监交人员负责监交。根据《会计法》第二十四条规定，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。会计机构负责人，会计主管人员办理交接手续，由单位行政领导监交。3)移交人员要按照移交清册逐项移交，接交人员要逐项核对、点收，现金有价证券要根据帐簿金额进行点交。4)移交人员移交时，还应将自已经办的主要工作向接替人员详细介绍，对需要移交的遗漏问题，应写出书面材料。5)移交完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签各或盖章。移交清册一式三份移交换双方各一份，一份存档。5.财务人员管理及培训制度1)按财务各岗位专业技术工种要求，考核录聘符合岗位工作人员。会计人员须持有会计证上岗。2)对新进员工须实行人事部组织的上岗前培训，考核合格后上岗。同时，在部门内也要进行部门的岗前培训。3)加强在岗上的培训与考核。在工作中不断培训与提高。特别是对所经管的业务熟悉的培训。4)定期及不定期对各岗位员工进行考评，竞争择优上岗。55)参加上级主管部门及银行等业务往来部门组织的各项培训，以适应不断变化的经济形势。6财务部服务监控及现场管理制度1)保持科室范围整洁卫生，着装规范。2)仓库保管员合理利用仓位，货品按不同的类型、性能进行码放，防止积压变质，搞好仓库内的清洁卫生。3)办公区域要合理布置、摆放整齐，办公桌上收拾干净，妥善保管好账册账单。4)财务主任、副主任对财务部的收费处.仓库.会计室的运作管理全过程实行监控。5)主任及收银领班对收银等服务过程进行管理与控制，收银主管必须在当班时不定时巡查各收银点，通过看(看服务过程)；问(问操作程序及处理方法)；查(查看账务情况、工作记录及交班记录等)，加强对服务现场的督导检查。收银领班在当班时随时处理解决工作中发生的疑难问题，以保证对客服务热情周到、结账收款迅速、准确。6)会计人员经常巡视设备、物品使用部门的设备物品使用情况，及时帮助排除财产管理中出现的故障，保证资产正常有效运行。7)仓库主管人员经常检查仓库内各项设备、物品的收发存情况，及时排除仓库管理中出现的故障，保证仓库物资正常有效地供应。7．财产物资管理制度1)按国家有关物资供应的方针、政策和法令，结合中心的实际情况，制定包括各种教具、玩具、卫生材料、物料、低值易耗品等财产物资管理制度。以保证做到计划有依据、储备有计划、供应有保障、消耗有定额、管理有制度。2)物资管理的主要内容：a)所有物资实施按计划采购，合理储备，积极处理呆滞积压物资，降低物资储备，加速资金周转。b)在确保服务质量的前提下，做好物资的合理采购和合理使用。c)加强仓储管理，堵塞漏洞，降低成本。d)财产物资管理主要分为：物资计划、物资验收、仓库保管、财务核算以及财产管理。3)物资管理的控制要求：a)掌握库存物资动态，降低库存物资储备，反馈使用部门信息。b)建立物资管理规范,设备使用规范及玩教具使用规范。6c)编制年度、季度、月份的物资采购计划，报送物资采购部门追加计划。d)严格按照采购程序，做好外购物资的检验、入库工作。e)监督、控制外购物资的采购成本。f)按各类库存物资的特性存放并保管好各类库存物资，防止库存物资霉烂、变质、毁损、短缺。g)执行物资消耗定额，做好物资的领用，发放工作。h)做好各类物资的收、发、存明细核算工作。i)合理控制库存物资储备量，加速物资周转。j)查处呆滞积压物资的原因，按不同情况予以查处和处置。4)物资采购计划依据a)在掌握市场行情的前提下，根据中心综合接收患者安排计划，物资消耗定额，物资储备定额及定货合同，充分考虑使用部门的合理要求进行编制。b)物资采购计划分为年度计划、季度计划和月份计划。Ⅰ)年度计划是指导全年物资供应工作的主要依据。Ⅱ)季度计划是年度计划的分解计划，以明确季度物资采购供应工作的方向。Ⅲ)月份计划是物资采购工作的具体实施与调整计划。Ⅳ)计划外急需用品的采购视采购量的大小而分别采用追加计划和申购限额的办法按紧急采购予以解决。追加计划应限制在24小时内申报。c)物资采购的计划应列明“品名”、“规格”、“单位”、“预计期末库存量”、“月消耗量”、“拟采购数量”、“预计单价”、“预计采购资金”等项目。采购计划一式二份。经财务经理和总经理审批后，一份留财务经理处，一份退采购部组织实施。d)物资消耗定额、物资储备定额是编制物资采购计划的重要依据，是实施物资采购计划的基础条件，物资消耗定额必须符合合理、先进的要求。5)财务部统一管理和制定物资消耗定额、物资储备定额。a)财务部在物资消耗定额的基础上制订物资消耗资金和物资储备定额。b)经中心主任或财务主任批准，由财务部会同相关科室组织实施。c)物资消耗定额列入部门的考核范围，物资消耗定额执行情况每月考核、检查分析一次，每年修订一次。部门主任对本部门的物资消耗进行评审。d)中心所有物资均由采购部统一采购（特殊情况除外）。e)采购部在掌握市场行情，按“质优、价廉”的原则下执行货比三家，择优采购，在同7等条件上应先市内，后市外。f)物资采购若需订货时需订立符合“经济合同法”要求的经济合同，经由双方企业法人代表或具有法人委托书的代理人签章后方可执行。g)物资采购后，需入库物资经验收后，由收货员填制“物品入库验收单”；不需入库物资经验收后则加填制“物品领料单”。h)“物品入库验收单”一式四联。物品经提运、验收、入库后经办人员分别签收，一联（存根联）采购部留存，