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财务制度培训2培训目的规范和加强集团公司的内部控制和费用管理，明确财务收支标准，资金合理使用、节约开支。促进公司的利润最大化。3培训对象•所有本公司员工。费用报销原则费用报销遵循“谁发生谁报销，谁报销的费用谁负责”的报销原则。4费用报销审批权限部门及员工发生的费用审批按照集团公司的审批权限表执行。本公司的审批流程：个人在支付系统中提交报销申请-----部门领导在支付审批系统中审批通过------拿原始单据到财务稽核人员处稽核通过----财务部领导在支付审批系统中审批通过----在系统中查询全部通过审批后到财务室出纳处领款并在报销单上签字。5主要费用项目6本制度规定的主要费用项目内容如下表：业务接待费接待标准范围内发生的接待客人的餐电话费业务需要发生的固定电话的长短途话费及月租费手机费工作需要而实际发生的手机话费差旅费出差的在途车费、住宿费用、出差期间交通费、主要费用项目办公费日常办公支出，如购买计算器、纸笔、印制名片等汽车费用公司车辆发生的维修保养、保险费、年检费、养路费等零星采购因生产急需而发生的设备零配件采购费用其他除上述项目外的其他有关费用7报销单据的类别及使用第一条：报销单据的类别报销单经审核、审批后，由费用申请人从网络系统打印的报销付款凭证。差旅费报销单经审核、审批后，由出差申请人从网络系统打印的差旅费付款凭证。借款单用于个人因公务需要，由系统审批后打印的借款凭证。8报销单据的类别及使用第二条：报销单据的使用1、粘贴报销单据以已使用作废的1/2的A4纸用作单据粘贴单将原始单据以鱼鳞方式排列粘贴在竖话1/2的A4纸上。粘贴时注意不得将票据的报销金额覆盖。并与票据明细清单一一对应。在递送报销单时，同时送交财务。2、填制报销单在支付审批系统中按照报销单的内容要求录入填制报销单。3、打印报销单须经部门权责人审核、审批后的报销单方可打印。9报销单据的类别及使用4、递送报销单将已粘贴好的原始单据清单粘贴在报销单后面递送到财务指定收单处。5、报销的原始发票要求是正规的税务发票或行政专用收据，白条和违章罚款的票据一律不予报销。6、不符合规定的报销单据，财务部有权退回，并要求报销人重新整理，凡费用报销单据填列不真实、所附原始单据不合法，财务部有权扣留并按规定上报。10费用报销的要求第一条所有申请报销的支出严格按集团公司审批权限表规定，经过完整的审核、批准手续，方可报销。经办人、业务审核、批准、财务审核和复核原则上不能有同一人重复的情况。不准自审、自批自己开支的费用，一律报上一级核批。第二条所有申请报销的支出必须附有合法、有效的票据来证实支出，发票的内容必须与实际发生的业务支出相符。第三条员工自行支付、报销自己发生的费用。11费用报销的要求第四条对小额的且经常发生的费用，可采用定期报销方式，如市内交通费用尽量每隔半个月或一个月报销一次第五条财务审核人员需对报销金额是否准确、是否符合公司规定的开支标准、各类审批手续是否完备、单据粘贴是否规范、票据是否合法、报销内容是否真实等等多方面进行审核。如果有疑问，或发现不应报销的项目，或其他不符合公司规定要求的，应及时在系统中注明原因，并退回报销人更正或补充手续。对符合报销的单据在系统中进行审核确认。12费用报销的要求第六条出纳员根据系统中已审批完成的报销单据安排付款。出纳员通过电子银行将支付金额转入报销申请人指定收款账户或用现金支付，付款后及时在系统中完成付款确认。第七条所有报销的发票自发票开具日期始至发票报销录入时止，时间不得超过90天，否则不予报销。13费用报销的要求第八条伪造发票，报销个人因私费用，为个人牟利而涂改发票等行为均属于违反公司纪律的行为。有上述行为的员工将受到警告，罚款或开除等处罚。14差旅费报销规定第一条定义出差：离开工作所在城市管辖范围即为出差。第二条出差的申请1、员工因工作需要出差均需事前在系统中填报《出差申请单》，经业务审批后，方可出差。不同部门多人同行出差可以统一填写一张出差申请单。15差旅费报销规定2、此外，员工出国还必须经分管（副）总裁及以上高管批准。第三条外埠出差1、出差的差旅费是指因公需要，到外埠出差发生的费用，包括在途交通费、通讯费、出差餐费补贴、住宿费等。2、出差期间发生的业务接待费，必须与差旅费同一时间报销（但应该填制不同的报销单，差旅费填写差旅费用报销单，业务接待费填写非差旅费用报销单）。16差旅费报销规定3、在途交通费3.1乘火车10小时内可以到达的，原则上不得乘坐飞机和软卧；乘火车6小时内可到达的,以普通座位票为准，不得乘坐硬卧。未经批准，超标部份个人自理。3.2在途交通费按路途时间、职务级别，在乘坐标准内给予报销，低于所在职别标准的，据实报销。17差旅费报销规定3.3在途交通费还主要包括：a、飞机场或车站至宾馆的往返出租车费b、机场建设费、保险费等18差旅费报销规定4、出差人员的伙食补贴标准4.1公司正副总监及以上高级管理人员出差享受按实报实销,不发误餐补贴；部长级及以下其他员工实行误餐补贴，按出差误餐的餐数给予补助，误餐补贴规定如下：早餐补贴：10元；中餐补贴：30元；晚餐补贴：30元19差旅费报销规定4.2不予发放出差伙食补贴的情况:a、因参加各种会议、培训、招聘等交付的费用已包括住宿、伙食、参观、交通费的，或由对方免费提供用餐的。b、出差期间因业务工作需要，经公司领导批准，已报销接待餐费的。c、出差期间，得到客户宴请，在客户处已免费用餐的。20差旅费报销规定5、住宿费5.1住宿费按地区标准、职务级别给予报销。超过标准的部分由个人承担，低于标准的，按实际金额报销。5.2同性别两人一同出差应同住一双人标准房间,并依照高阶员工之住宿标准凭发票报销一个住宿费.21差旅费报销规定5.3出差目的地处所免费提供住宿者,不得报销住宿费.第四条住宿标准住宿标准分三类(A类城市指北京、上海、深圳等B类城市指除一级城市外的省会城市、直辖市及苏州、宁波、无锡等中大型城市。C类城市指新余、萍乡等县市或州市等小型城市。22差旅费报销规定23职务级别A类城市B类城市C类城市副总裁及以上高管实报实销实报实销实报实销总监级600元500元350元部长级500元400元300元经理、主管级400元300元250元其他员工250元200元150元差旅费报销规定第五条境外出差差旅报销规定1、境外出差指的是中国大陆以外出差。2、境外出差机票以经济舱为原则，飞航时间超过5小时以上的，经公司高管批准后可选用公务舱。3、境外出差住宿费用以经济实惠为原则，凭有效单据经审批后实报实销。24差旅费报销规定4、出差所发生的电话费、电传费、托运文件、样品时发生的运费应于报销时填写费用报销单据，附有效凭证，据实报销。第六条出差时间之延期规定出差天数，由其权责主管视实际需要核定，不得任意延期。因公需要延期的应事先以电话请示权责主管并经核准后补办出差手续并报备人力资源部后方可延期。25差旅费报销规定第七条差旅费填制及审核要点1、住宿费：出差人员发生住宿费，在取得相应真实发票同时，须取得住宿宾馆、酒店的电话，并及时填写在住宿发票后面，在填制报销单时，所有住宿费经手人须在住宿发票后面签名确认。符合相关规定给予报销，不符合规定给予退回。2、交通费：发生交通费须取得合法车费发票及火车票、飞机票、船票等。26业务接待费报销规定第一条定义业务接待费是指在公司接待标准范围内发生的接待客人的餐费、住宿费等费用。第二条公司外部业务接待餐费规定各部门因工作需要在公司外部接待客户的，须事先填写《接待费用申请单》，注明来客单位、事由、来客人数、公司陪同人数，经部门负责人审核后，交副总裁级及以上高管批准，方可用餐。27业务接待费报销规定用餐标准如下：a、A、B类城市：每人每餐不得超过100元；b、C类城市：每人每餐不得超过60元。出差期间的接待费须与差旅费同时报销但应该填制不同的报销单，差旅费填写差旅费用报销，业务接待费填写非差旅费用报销单。28办公电话费及手机话费的管理手机话费补贴标准1、公司副总裁及以上高管手机话费实报实销，按预缴话费发票报销。2、普通员工出差通讯费，一律按出差天数给予补助，补助标准为每人每天5元。3、下列人员凭实际消费的金额的发票在限额内据实报销29办公电话费及手机话费的管理职务级别报销金额副总监级以上管理人员500元/月副部长级以上管理人员200元/月副经理级以上管理人员100元/月其他人员以签呈形式申请，经部门负责人和分管（副）总裁及财务副总裁审批司机50-150元不等30办公电话费及手机话费的管理报销人员凭实际消费的金额的发票在限额以内据实报销。享受手机话费补贴的员工，必须保证通讯畅通，正常情况下应24小时开通状态，如发现正常情况下未开启以致工作问题得不到及时解决或发现多次无顾关机的，将取消当月手机费报销资格。31员工餐费补贴规定第一条副经理级及以上的管理人员或中级工程师级及以上技术人员，每月伙食补贴金额450。第二条普通员工根据有关员工正常考勤情况，公司给予每人每天定额餐费补贴，并按月打入员工的一卡通卡中，具体补贴标准由各公司以签呈方式报集团人事和集团财务核准。32借支款管理第一条为明确责任，报销人和借款人应该一致，实行“谁借款谁报销”的原则，同时坚持“前款不清，后款不借”的原则。第二条只有公司员工才能申请暂支款，原则上未转正员工不能借款。第三条员工因公务需要借款的，应在网络报销系统中提交借款申请，经职权人审批后，33借支款管理由出纳员打印纸质借款单据，按单据上标注的收款方式办理付款。第四条借款在1000元以下原则上不予借款，由用款人自行垫支。第五条主管级及以下普通员工借款金额原则上不超过人民币5000元，总监级及以下员工借款金额原则上不超过10000元。34借支款管理第六条员工借款必须自借款之日起三个月内向财务部办理报销冲账或借款归还手续。财务部每月10日前对上月的员工借款明细进行统计并编制《员工个人欠款明细表》，并以此通知借款人及时冲账或归还借款。对借款人逾期不冲账或归还借款的，工资结算人员从其工资中扣回借款。第七条财务部根据对员工信用评定，可将其纳入不得借款人员名单。35