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赣州有色冶金机械厂会计报表附注（按工业企业制度）2002年12月31日一、公司基本情况赣州有色冶金机械厂（以下简称本厂）于1949年10月1日成立，取得赣州市工商管理局颁发36100100261-1号企业法人营业执照，投资总额1425万元，注册资本968万元。法定代表人李诗元。于1949年10月投产经营。经营范围包括：主营有色冶金机械、建材机械，兼营工业专用设备。本厂属于国营老厂，设备、房屋陈旧，人员压力大（在职职工1456人，离退休人员1235人）。截止2002年底累计亏损已经达到4766万元，调整后为9538万元；资产总额87534134.59元，负债总额108392113.94元，净资产-20857979.35元，调整后资产总额39813877.99元，负债总额108392113.94元，净资产-68078235.95元。2002年11月28日，全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组下发[2002]24号文件《关于下达中国江南航天集团公司等142户企业破产项目的通知》，同意予以政策性破产。二、不符合会计核算前提的说明本厂无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明1.会计制度本厂执行《中华人民共和国工业企业会计制度》。2.会计年度本厂会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账基础和计价原则本厂以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。4.记账本位币和外币换算本厂以人民币为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。6.坏账核算方法本厂采用直接转销法核算坏账损失。7.存货核算方法本厂存货主要包括原材料、在产品和产成品，以实际成本记账（以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本）。存货的发出按毛利率法计价。低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。8.固定资产核算方法本厂固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别使用年限（年）年折旧率（%）房屋及建筑物402.50通用机器设备147.14专用机器设备224.55运输工具128.33其他设备147.149.在建工程核算方法本厂在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。10.递延资产核算方法本厂的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。11.收入确认原则本厂以产品或商品已经发出价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。12.所得税的会计处理方法本厂采用应付税款法核算所得税。四、主要税项本厂主要应纳税税种如下：1.所得税所得税按应纳税所得额的33%计缴。2.增值税本厂为增值税一般纳税人，税率为17%。本厂的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税本厂营业税按业务收入的5%计缴。4.城市维护建设税本厂按流转税7%计缴。五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明本厂本期无重要会计政策和会计估计变更、以及重大会计差错更正。六、会计报表重要项目的注释1．应收账款（1）账龄分析账龄期末数比例1年以内3688870.3479.11%1-2年918456.7119.70%2-3年55867.027.19%3年以上0合计4663194.07100%（2）年末余额前十位的应收账款明细单位名称金额备注福建上杭紫金矿业股份公司478867.80韶关冶炼厂460767.37大吉山钨矿376144.77新余钢铁厂240388.02广东大顶矿业公司225492.00浒坑钨矿231926.57江西修水腾达矿业公司153267.21七宝山铁矿125164.31北京志源豪投资有限公司130923.90崇义章源钨制品有限公司171200.00合计2594141.952．其他应收款（1）账龄分析账龄期末数比例1年以内351689.6944.99%1-2年370128.5947.35%2-3年53614.056.86%3年以上6230.190.80%合计781662.52100%（2）年末余额前十位的其它应收款明细单位名称金额备注赣达物资公司163466.50待业保险（个人部分）110610.19物业公司52483.05备用金50144.83锻造分厂17936.55赣州锅炉配件辅机厂18677.50程建赣17000.00南昌新华物资供应公司1520.00章贡区公安局治安科1000.00困难保支800.00合计433638.623、存货项目期初数期末数超过3年以上的存货原材料1732826.70库存商品低值易耗品999121.31包装物在产品3411016.82产成品2829757.35其他合计8972722.184．待处理流动资产净损失类别期初数期末数材料2436810.82产成品5372809.31半成品1753042.45在制品6476362.62应收帐款2624588.83预付帐款477867.67其他应收款2984064.52合计22125546.225．固定资产类别期初余额本期增加本期减少期末余额（一）按使用划分（原价）1、在用固定资产53146351.17321964.1017195840.4236272474.852、未使用固定资产3、不需用固定资产（二）固定资产原价其中：土地资产10580000.0012965309283470.00房屋建筑物12502097.142635947.259866149.89机器设备27674415.81203641.2012968432.4014909624.61运输工具2389838.22118322.90294930.772213230.35小计53146351.17321964.1017195840.4236272474.85（三）累计折旧其中：房屋建筑物7240904.01121555.782585921.824776537.97机器设备19285540.93703725.9810786742.549202524.37运输工具778269.2494016.18161480.77710804.65调整数5154645.57小计27304714.18919297.9413534145.1319844512.56（四）固定资产净值其中：土地资产1,580,000.001,296,530.009,283,470.00房屋建筑物5,261,193.13-121,555.7850,025.435,089,611.92机器设备8,388,874.88-500,084.782,181,689.865,707,100.24运输工具1,611,568.9824,306.72133,450.001,502,425.70调整数5154645.57合计16,841,636.99-597,333.843,661,695.2916427962.296．在建工程工程名称或类别期初数期末数铸钢“S”轨道149583.41水钩改造干115949.63土建1890平方米322772.76铸钢简易床8000变电所改造127981.5高低压控制框211841.78医院厕所5435.43磁选机项目设计70000专项物资64367.93二康庙宿舍307664.79桃子园宿舍3339.88宿舍一栋6621335.51集资建房9314.7合计8017587.327．待处理固定资产净损失类别期初数期末数3591843.94合计3591843.94七、或有事项的说明本年度借款总额60,100,610.00元，其中：担保借款25,700,000.00元，抵押借款19,367,000.00元。可能对本厂的财务状况产生一定的影响。八、关联方交易的说明1、内部往来表—债务序号会计科目债权单位金额1应付帐款宜春钽铌矿66,290.002应付帐款赣州有色冶金研究所44,370.503应付帐款荡平钨矿10,175.134应付帐款赣州有色金属韶关物资供应站1,772.765应付帐款赣州有色金属南昌供销公司-87,905.166应付帐款南昌供销公司赣州分公司-27,000.008应付帐款南方有色金属冶炼厂6,000.001其他应付款华钨设备总公司85,000.001预收帐款赣州南方有色金属冶炼厂7,121.35合计105,824.582、内部往来—债权序号会计科目债务单位金额1应收帐款大吉山钨矿376,144.772应收帐款盘古山钨矿34,424.853应收帐款浒坑钨矿231,926.574应收帐款漂塘钨矿37,470.265应收帐款下垄钨矿84,182.156应收帐款铁山垅钨矿76,908.727应收帐款赣州有色冶金化工厂20,840.548应收帐款赣州有色冶金气修厂5,300.859应收帐款赣州有色金属冶炼厂24,868.7810应收帐款华兴钨制品南昌供销公司5,553.591预付帐款赣州有色金属研究所231.06合计897,852.14九、或有事项本年度借款总额60100610.00元，其中：1.担保借款担保单位借款金额备注赣汽厂1000000.00赣研所800000.00化工厂5580000.00华兴钨制品2250000.00下垄钨矿4000000.00漂塘钨矿2000000.00江钨集团7920000.00赣州华钨2150000.00赣冶厂12900000.00合计38600000.002.抵押借款资产名称账面价值评估价值借款金额备注厂大门办公室977407.98980000.00287000.0036栋房屋10005301.5718427478.0010330000.00机器设备29181443.0617501859.008750000.00合计40164152.6119367000.00十、承诺事项本厂没有需要说明的承诺事项。十二、其他重要事项截止2002年底累计亏损已经达到4766万元，调整后为9538万元；资产总额87534134.59元，负债总额108392113.94元，净资产-20857979.35元，调整后资产总额39813877.99元，负债总额108392113.94元，净资产-68078235.95元。2002年11月28日，全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组下发[2002]24号文件《关于下达中国江南航天集团公司等142户企业破产项目的通知》，同意予以政策性破产。附表：非经营性固定资产明细表序号项目金额1未出售职工住房602957.722学校230972.303幼儿园278077.344医院247024.005其他(包括：经警办公室、老干部活动室、消费合作社等)127052.71合计1486084.07