财务制度实施细则（修订版）

第1页财务制度实施细则（修订版）第一章：总则一、为适应发展的需要，加强财务管理和经济核算,并规范各经营单位（产品事业部、平台）财务行为，使资金做到合理分配及有效运用，，以不断提高经济效益，特制定本实施细则。二、会计年度是按照《企业会计准则》中的规定，以自然年度作为会计年度，即每年一月一日至十二月三十一日。公司的财政年度为每年的四月一日至次年的三月三十一日。三、本细则适用于所有总公司产品事业部、职能部门、各平台。四、本细则由总公司财务部负责解释。第二章：财务组织一、财务管理是公司管理的核心。总公司重视财务管理，首先在在组织上予以体现。总公司设有商务部、外埠管理部、经营核算部；商务部主要负责各事业部商务流程的制定，对各平台商务业务进行指导，外埠管理部主要对外埠平台进行财务监控，经营核算部主要负责事业部相关报表的核算。二、各平台设有财务部，财务部工作岗位的设立、人员的聘任、解聘由总公司财务部决定。三、平台财务部经理除了进行日常的财务核算与管理、执行落实财务制度外，重要的是要对平台的资金、物资进行管理，规避经营与管理上的风险。四、随着平台规模的扩大，财务组织体系必须正规化，平台财务部的岗位设置如下：财务部经理（或主管会计，下同）出纳器材会计总帐会计（或经理兼）五、以上岗位要相对独立，互相牵制。对重要岗位（财务部经理、出纳等）的人选要回避，确保组织体系正规化。第2页第三章：资金管理第一节：有关资金管理的一般规定一、资金管理的原则是：“统一调度，有偿使用”1、为提高资金运营效益，总公司财务部负责资金的统一调度和安排，产品事业部、平台必须服从。2、台财务部负责本公司营运资金的管理，其营运资金的来源：（1）股本金（2）总公司的拆借资金。除股本金外，总公司调配的其它资金一律有偿使用。二、资金管理的目标是“保证资金安全，加快资金周转”1、未经总公司总经理、财务部批准，平台不得自行对外借入或借出资金。2、平台因费用报销、项目运作需要的资金填写信诚科技用款申请单（见附表一），报公司总经理、总部运作中心统一调配解决。3、事业部每季末20号（节假日顺延）上报下一季度用款计划，月度中间需新增用款额度的要求提前20天上报，统一填写信诚科技用款申请单（见附表一）。4、事业部申请的临时资金，到期未还的，按月收取千分之八的滞纳金。4、禁止平台对外提供担保，禁止平台以任何形式对外投资。5、减少应收帐款、库存商品占用资金，加快回款，避免积压。超过一个月的应收帐款为超期应收款，超过一个月的库存为积压。第二节：货币资金管理一、货币资金管理的原则货币资金是指各经营单位的现金、银行存款和其它货币资金。1、因公借款，必须是公司的正式员工，临时或试用期内人员不能借款。2、持“前帐不清、后帐不立”的借款原则。3、货币资金收支必须及时全额入帐，做到日清月结。4、所有借款、对外付款前必须坚持主管审批、财务审核手续。二、现金管理1、现金的使用范围：严格执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》，主要用于：1）支付职工、劳务的工资、奖金、福利、劳务费。2）因公出差必须携带的差旅费。3）结算金额起点（100元）以下的零星支出。2．现金收入要及时全额入帐，于当日或最迟下一工作日送存银行，一般不得坐支，第3页对确需坐支的，应该用现金支票补齐，以确保收入记录的完整。3．现金盘点制度。每日下班前出纳必须进行现金盘点，填制现金盘点表，并与帐面余额核对，发现差异及时查明原因上报财务经理解决；平台财务经理负责检查出纳盘点工作。4．大额现金送存银行或提取大额现金必须用车或至少两人。三、银行存款管理1．银行帐户管理1）平台未经总公司财务部批准不得自行设立和变更帐户。2）已开设的帐户需及时报总公司财务部备案。2．印章管理1）财务专用章和法人名章必须分开管理，一般出纳和财务经理各执一枚。2）发票专用章由收款员专人管理和使用。3．对外签发支票，财务必须填列用途、日期、金额或限额。小写金额前加封（¥），定额支票或超过万元的限额支票必须填列收款单位的全称；五万元以上（含五万元）不许签发限额支票；不得签发远期（10日以上）支票。4．各产品事业部取得的代理“期票”经商务部登记后交与出纳保管，到期日上午送存银行。“期票”交接要办理相应手续。5、对于银行退票，出纳要及时通知经办人与出票人单位联系换票，对因换票不及时造成的经济损失由经办人承担。退票、换票交接也应办理相应手续。6．帐、表管理1）出纳应按日将银行存款收支编制银行存款流水帐，并根据会计编制的记帐凭证登记日记帐，做到日清月结。2）出纳按期向银行索要对帐单，次月5日前编制完成银行存款余额调节表。及时清理未达帐项，并逐条核实于次月内解决，过期未能有效解决的未达帐项，报财务经理处理落实。3）对帐单、调节表按月装订存档，财务经理定期对出纳工作进行检查考核。四、借款、报销规定：1、员工个人借款分两类：特殊借款和普通借款。（一）、特殊借款1）特殊借款的范围包括连续出差一个月以上的差旅费借款、保证金、诉讼费、住院费、备用金、押金、信用卡等特殊用途的个人借款。2）此类借款在借款时应另附说明，由公司总经理审批，说明中必须注明预计第4页还款日期。3）特殊借款超过预计还款日期，财务部将在借款人当月工资中扣除。4）备用金借款不能跨财年，财年结束后如需继续保留，需将备用金核销，并重新办理借款手续。（二）、普通借款1）普通借款是指除特殊借款之外的个人借款。如：差旅费、招待费借款等。2）借款人应在借款后30日内报销，超期未报财务部将在借款人当月工资中扣除。2、办理借款的具体流程1）在财务部门借款须填写“借款单”，在结算方式处选择“现金”、“支票”、“汇款”、“汇票”、“信用卡”其中一种。2）如为汇款、汇票的需在收款单位及帐号栏填写单位名称、帐号、开户行。3）事业部/职能部门名称：填写借款人所在部门名称。部门审批人，按公司制度规定和授权的负责人手签方可有效。3、办理报销的具体流程（一）报销单的填写1、要注明具体的结算方式；2、填写经办人名称；3、部门审批人，按公司制度规定和授权的负责人手签方可有效；4、报销单后要附有原始单据和费用明细单。（二）票据（不包括差旅费）的报销，必须在票据注明日期30天之内报销；超过规定期限的发票不予报销。第三节：结算资金管理结算资金主要包括预收、应收帐款，预付、应付帐款，其它应收、应付款。一、应收帐款1．欠款销售，第一次购买商品的代理商要坚持款到发货的原则。欠款销售，原则上必须签订销售合同，并经总经理或其授权人签字后，方可办理。本市代理商必须出具“期票”作为抵押，产品事业部部收取的“期票”要认真核对其有效性，并交商务专人登记后交出纳保管。2．外地代理商欠款应控制在信用额度内。3．因未收取“期票”或未签订销售合同及合同条款不利于公司利益而造成经济损第5页失的，由责任人承担全部经济责任。4．财务每天对收到的电汇单通知商务签收，以利于各部门核销欠款。应收帐款必须逐笔核销。6、财务部至少要按月发布超期欠款情况。7、对连续发生欠款销售特别是有超期应收帐款的代理商（包括信诚科技各公司）必须坚持“前帐不清、后帐不立”的原则。二、预付帐款1．各部门、各公司对外采购付款，坚持货到付款原则。2．对外预付款无论金额大小，均需经总经理或其授权的副总经理或其他合法授权人审批签字后方可到财务部办理审核、付款手续。三、预收帐款和应付帐款1．各部门因客户要求转出预收帐款，必须持原付款单位财务部签章的委托转款证明（转回原汇款单位除外；外地客户可用传真件）,经主管业务领导签字同意后，由财务部以汇款方式转出（个人用户当时交现金的凭交款收据可退现金）。2．应付帐款应逐笔核销。四、其他应收款管理1．其他应收款要及时清理催收，月末编制其他应收款明细表上报平台总经理。人员调离前应对其借款进行清理。2．专项支出（如装修费、广告费等），借款时应将批准的项目计划报财务部，计划内容应包括项目的总金额、明细支出计划金额、项目完成时间、结算方式及时间等，公司制度规定和授权的负责人手签后财务部办理付款。第四章：费用管理一、预算管理原则1、总公司、产品事业部、平台内各产品事业部、各职能部门应按照总公司费用额度标准结合业务、履行职能需要，在规定的时间内，做出全年和分月度费用预算，批准后报总公司财务部备案。2、预算的审定权：费用预算由主管总经理和财务部审定。3、费用预算是考核的依据，各部门的费用支出一般不能突破月度预算，包括单项费用预算，否则超出部分计入下月额度。二、费用报销审核与复审原则平台职能部门费用由部门经理审核，平台财务经理、平台总经理、总部相关第6页职能部门负责人复审，公司总经理终审，可以书面授权；产品事业部费用由部门经理审核，平台财务经理、平台总经理复审，终审权以当年运作中心下发文件为准。三、费用相关原则所有发生的费用项目必须取得相关的业务内容发票，内容不符不予报销。特殊情况需经公司总经理或授权人审批签字后予以报销。四、费用限额控制原则1）主要费用项目开支标准手机费、市内交通费、业务招待费以总部运作中心当年公布额度为准。2）差旅费的相关规定（一）住宿及外埠市内交通补贴、伙食补贴标准（人民币/人·天）：地区出差人员级别住宿费外埠市内交通补贴伙食补贴上海、广东、福建、海南、北京总部正、副总经理240元/人·天--事业部总经理、总部职能部门正、副总经理及平台总经理200元/人·天--事业部副总经理200元/人·天40元/人·天40元/人·天其他人员160元/人·天40元/人·天40元/人·天其他地区总部正、副总经理180元/人·天--事业部总经理、总部职能部门正、副总经理及平台总经理160元/人·天--事业部副总经理160元/人·天30元/人·天30元/人·天其他人员120元/人·天30元/人·天30元/人·天注：①公司有签约饭店的，要优先在签约饭店住宿，但如果办事地离签约饭店较远，也可以不住签约饭店，标准按与饭店约定的结算价为准，但不得突破级别标准。第7页如果连续出差多处的，应按各出差地住宿标准分段计算各出差地住宿费是否超标；②单人出差或两位异性一同出差，住宿费标准可提高50%。住宿费超标原则上不能报销，如有特殊情况需公司总经理签字方可报销；③交通费、伙食补贴实行包干；（二）差旅费住宿标准的计算方法：住宿费是否超标按照实际住宿天数计算。一次出差多地的，分段计算每一出差地的住宿天数。（三）出差补贴的计算方法3.1如员工离开某始发地的车票、机票票面时间为13:00之前，则：出差补贴天数=到达该始发地的日期-车票、机票注明的离开始发地的日期+1。3.2如员工离开某始发地的车票、机票票面时间为13:00之后，则：出差补贴天数=到达该始发地的日期-车票、机票注明的离开始发地的日期（四）交通费的标准：4.1长途交通工具可以是飞机、火车、长途汽车、轮船等，费用实报实销。4.2公司员工一般情况不得乘飞机。4.3公司员工乘坐火车,一般情况下不得乘坐软卧。4.4公司员工乘坐火车,乘坐时间在十小时以下的不得乘坐卧铺。4.5始发地到机场的往返费用（包括过桥费、高速公路费等）实报实销。目的地机场到住宿宾馆的往返费用（包括过桥费、高速公路费等）不予报销，只能享受交通补贴，（五）以下几种情况不享受交通补贴或伙食补贴：5.1公司员工参加供应商、客户或其他培训机构组织的会议、展览或培训，由对方提供食宿的或在会议、培训费中已包含伙食项目的,员工不再享受伙食补贴,交通补贴按标准计算。出差员工在出差申请表中需注明对方是否提供食、宿，并需提供会议通知，会议通知中注明对方不提供伙食的，伙食补贴按标准计算，不能提供会议通知的，一律视同对方提供伙食。5.2公司员工参加公司内部组织的异地会议、培训等，由公司统一负担食宿的，不享受伙食补贴，交通补贴按标准计算。由出差员工在出差申请表中注明有关提供食、宿情况，出差审批人把关。5.3公司员工在出差期间发生招待费，发生当日不享受伙食补贴。（六）其他费用事项的说明第8页6.1凡与本次出差无关的费用，一律不准夹在差旅费中报销。如有弄虚作假行为，一经发现，将追回损失，情节严重者，处以虚报金额的双倍罚款，并在全公司范围内进行通