财务控制与稽核审计制度2

第三章财务控制与稽核审计制度一、资产控制制度原则第一条第二条第三条第四条第五条第六条应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。第七条第八条第九条第十条第十一条第十二条存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保第十三条倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，第十四条第十五条定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)第十六条第十七条二、零用金管理细则(一)1.2.工地总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研(二)零用金额暂定，工地每月经常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。(三)1.各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借(还)款通知单，交零用金管理2.零用金之暂支，不得超过10003.零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人(四)1.2.3.4.财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办得照第3条第45.(五)(六)三、费用开支标准第一条为便于掌握开支，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制订出本开支标准。第二条(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担(二)工作人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过122.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬座票价折算成一定比例发给。(1)乘坐火车慢车和直快列车的，按特快列车硬席票价的50%发给。(2)符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改乘硬座，也按规定的硬座票价比例发给；但改乘硬卧的，不执行本条(1)款的规定，也不发给软3.工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准)，多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%5.工作人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住7.公司工作人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，按职位标准的50%(三)员工探亲交通费按国家规定办法执行。第三条(一)1.员工在市内联系业务，公司无配给自行车、摩托车、又不能安排公司车辆者，凭乘坐2.员工因在市内联系业务由公家配置自行车者，每月按10元标准将公司修理费包干到人，每辆车从购买之日起包干五年。五年内丢失、损坏一律自理，也不另发交通费及报销市(二)1.员工居住地方距上班地点2公里以上，无公司交通车接送上下班，公司又无配给自行车(或摩托车)2.符合条1条条件用私人自行车上下班者，每月按公共汽车月票金额发给自行车维修3.上述两类补助请各部门在员工报到上班后即将申请报告报行政部审批备案，每年终了4.对于不享受交通费补助的职工，经常因公骑私人自行车外出的，经各部门成本中心负责人批准，发给每月10第四条(一)1.法定节日(圣诞节、劳动节)因工作需要(本人月工资-浮动工资/25.5×200%)2.(本人月工资-浮动工资/25.5×150%)3.员工加班要从严控制，事前报部门经理批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过484.5.6.加班费经人事部审核(二)夜班费规定，员工在每日22时至次日6时之间上班工作，不能睡觉，夜班费每人每夜8(三)值班费，市内员工到特区范围内工作(或反向途径)、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心负责人签字报误餐费8元。报告列明时间、地点、工作内容，由人事部审核，第五条(一)生产人员从事露天、井下、高空施工作业按出勤天数，每人每天津贴2元。当天出工在2小时至4小时者，按半天计发，不足2(二)管理人员和工程技术人员跟班作业，可以按生产人员标准领(三)工程管理的基建办及业务部室外勘察人员，基建办RSU安装人员、基建管理人员、财务部市内采购员、报关员、行政部食堂采购员等，即按实际天数每人每天津贴1元(有勘察设计、安装提成奖领取者则停发该项津贴)(四)第六条(一)员工医疗费用报销按有关规定执行。但每单200(二)(三)本公司工作人员(含合同制职工)，每人每月发放洗理费25元、书刊费20元、水电补贴35元、物价补贴73元、粮价补贴20元、煤气补贴45第七条清凉饮料费规定(发放时间每年5-10月)1.2.发放标准由人事部和行政部按批准预算确定，人数由人事部提供，具体由行政部安排第八条第九条员工服装补贴和发放，参照深圳涉外企业服装补贴和发放办法，凡是公司正式员工(含合同制职工)每两年发放夏装、冬装各一套。此外管理人员每年发领带一条；生产人员按劳动保护规定时限发放劳动防护用第十条对于临时去港人员费用开支标准和管理办法按深府(1986)298号文的规定执行(详见附解)。对于临时出国人员费用开支标准和管理办法按(84)财外字第610号文的规定执行(详见附件)第十一条由于中央及外省国家机关、事业单位出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费，实行“分项计算，总额包干，调剂使用，节约归己，超支不补”的办法，我公司接待内地来深圳出差的，要根据各类人员出差住宿费标准适当安排，不得以任何名义免收住宿费或只象征性收费，公司公关室统一掌握，对于特殊情况者可从公司管理费——交际应酬费项下列支。国家“关于省级国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定”等文件均见本第十二条本规定解释权在公司财务部。四、职工食堂财务管理规定(一)1.原有职工食堂或新建的职工食堂都要单独设置帐户，独立核算，要加强职工食堂的财2.各职工食堂都要设置兼职或专职的会计、出纳，根3.会计、出纳要有明确分工，不允许会计兼出纳，管帐为一人，管现金饭菜票为另一人。(二)1.2.水电费作出预算，在“营业费用——3.各职工食堂的燃料费根据实际需要，由行政部定出消耗定额，列入职工福利费开支。4.各职工食堂首次购置的各种设施，炉具、厨具、餐具等列入基建费用，以后需要增添5.职工食堂需要购置的其他物料用品如洗洁精、毛巾、用具、碱粉、洗衣粉、肥皂等都(三)公司各食堂提供的伙食补贴，补贴人数由人事、行政部门核定后，按每人每月补贴10建议设置食堂的单位，都要成立监委会，在员工中选举监委会成员，加强对职工食堂的管理和监督，责任是监督职工食堂收支情况，每月帐目由职工食堂向监委会汇报一次，并抄报财务部一份，每季要定期向员工公布职工食堂的收支情况。五、内部稽核制度□总则第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行第二条本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前第六条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予第八条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽第十条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作第十一条□帐务稽核第十二条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项(一)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。(二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的(三)(四)应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。(五)(六)(七)(八)第十三条(一)各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当(二)(三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。(六)(七)(八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。(九)各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否第十四条(一)检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存(二)现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。(三)(四)(五)检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类(六)金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等(七)(八)(九)内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。(十)(十一)检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已第十五条报表检查，应注意下列事项(一)(二)(三)(四)(五)报表保存方法及放置地点是否妥□财务稽核第十六条检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项(一)(二)(三)(四)第十七条检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地第十八条各种房地产契约书及□总务人事稽核第十九条检查各项费用时，应注意下列事项(一)(二)各县市单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有浪费或业(三)第二十条检查储藏物品，应注意下列事项(一)储藏物品的种类、数量、价格是否与帐簿(册、卡)(二)(三)储(四)(五)(六)有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与帐簿记载相符。第二十一条(一)(二)(三)(四)登记卡是否(五)检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关帐簿，实地盘点或抽查盘点，第二十二条营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。第二十三条人事检查应注意下列事项(一)各单位办事人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。(二)(三)(四)各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优异，表现特优者，(五)(六)职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。□附则第二十四条本办法呈董事长核准后施行，修正时亦同。