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工商银行现金流量表分析——2012年一、现金流量表水平分析项目2012年2011年增减额增减（%）一、经营活动产生的现金流量：客户存款净额1365818113508623073220.33同业及其他金融机构存放款项净额142798173462-30664-17.68拆入资金净额5899105708-99809-94.42卖出回购款项净额31325121366-90041-74.19向中央银行借款净额1025499761991.84为交易而持有的投资款项净额1063610636以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债款项净额147651160203-12552-7.84存款证净额33038-33038-100.00收取的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产投资收益14865669-4183-73.79收取的利息、手续费及佣金的现金82412467920114492321.34处置抵债资产收到的现金4781950-1472-75.49收到的其他与经营活动有关的现金2387015481838954.19经营活动现金流入小计255511024312131238975.102012年工商银行现金流量表水平分析表单位:百万元客户贷款及垫款净额10105921036506-25914-2.50存放中央银行款项净额179741437857-258116-58.95存放同业及其他金融机构款项净额508761950131375160.89拆出资金净额14100617508123498705.38买入返售款项净额356531344343092552.75为交易而持有的投资款项净额20475-20475-100.00指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净额80025118555-38530-32.50存款证净额38803880支付的利息、手续费及佣金的现金2532172121754104219.34支付给职工以及为职工支付的现金95483843671111613.78项目2012年2011年增减额增减（%）二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金9652291349324-384095-28.47分配股利及红利所收到的现金9141268-354-27.92处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金12711278-7-0.55投资活动现金流入小计9674141351870-384456-28.44投资支付的现金10584901385697-327207-23.61投资合营及联营公司所支付的现金1910990取得子公司所支付的现金净额37233723购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1870711405730264.02增加在建工程所支付的现金1314511491165414.39投资活动现金流出小计10940841408603-1214519-86.22投资活动产生的现金流量净额-126670-56733-69937123.27三、筹资活动产生的现金流量：吸收少数股东投资所收到的现金600315691835.48发行次级债券所收到的现金2000089500-87500-97.77发行其他债务证券所收到的现金964014303-4663-32.60筹资活动现金流入小计3024103834-73594-70.88支付债务证券利息856632125354166.69取得少数股东所支付的现金328-328-100分配普通股股东股权所支付的现金7091264220669210.42向少数股东分配股利所支付的现金4169-28-40.58筹资活动现金流出小计79519678291169017.23筹资活动产生现金流量净额-4927936005-85284-236.88四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-4220-8583838-47.63五、现金及现金等价物净变动额3533393193373400210.05加：年初现金及现金等价物余额84830852897131933760.37六、年末现金及现金等价物余额120164784830835333941.65•工商银行2012年经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是1853.85亿元、-699.37亿元-852.84亿元•经营活动净现金流量比上年增长1853.85亿元，增长率为53.25%。经营活动现金流入量比上年增长5.10%，流出量比上年减少2.95%。经营活动现金流入量的增长快于经营活动现金流出量，致使经营活动现金净流量有了增长。经营活动现金流入量的增加主要是因为客户存款净额增加了2307.32亿元，增长率为20.33%。经营活动现金流出量的减少是因为存放中央银行款项净额减少了2581.16亿元，减少率为58.95%。•投资活动净现金流量比上年减少了699.37亿元，主要是因为投资活动的现金流入和现金流出分别减少了3844.56亿元、12145.19亿元。致使现金流入减少的原因是收回投资收到的现金比上年减少3840.95亿元，使现金流出减少的原因是投资支付的现金减少3272.07亿元•筹资活动净现金流量比上年减少852.84亿元，主要是因为现金流入的减少额比现金流出的增加额要大。二、现金流量结构分析项目2012年流入结构%流出结构%内部结构（%）一、经营活动产生的现金流量：客户存款净额136581838.4453.45同业及其他金融机构存放款项净额1427984.025.59拆入资金净额58990.170.23卖出回购款项净额313250.881.23向中央银行借款净额10250.030.40为交易而持有的投资款项净额106360.300.42以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债款项净额1476514.165.78存款证净额收取的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产投资收益14860.040.06收取的利息、手续费及佣金的现金82412423.2032.25处置抵债资产收到的现金4780.010.02收到的其他与经营活动有关的现金238700.670.93经营活动现金流入小计255511071.92100.002012年工商银行现金流量表结构分析表单位：百万元客户贷款及垫款净额101059231.6349.99存放中央银行款项净额1797415.638.89存放同业及其他金融机构款项净额508761.592.52拆出资金净额1410064.416.97买入返售款项净额356531.121.76为交易而持有的投资款项净额指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净额800252.503.96存款证净额38800.120.19支付的利息、手续费及佣金的现金2532177.9212.53支付给职工以及为职工支付的现金954832.924.72支付的各项税费1001032.134.95支付的其他与经营活动有关的现金710262.223.51经营活动现金流出小计202160263.27100.00经营活动产生的现金流量净额533508项目2012年流入结构%流出结构%内部结构%二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金9652927.1799.77分配股利及红利所收到的现金9140.030.09处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金12710.040.13投资活动现金流入小计96741427.23100.00投资支付的现金105849033.1396.75投资合营及联营公司所支付的现金1900取得子公司所支付的现金净额37230.120.34购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金187070.591.71增加在建工程所支付的现金131450.411.20投资活动现金流出小计109408434.24100.00投资活动产生的现金流量净额-126670三、筹资活动产生的现金流量：吸收少数股东投资所收到的现金6000.021.98发行次级债券所收到的现金200000.5666.14发行其他债务证券所收到的现金96400.2731.88筹资活动现金流入小计302400.85100.00支付债务证券利息85660.2710.77取得少数股东所支付的现金分配普通股股东股权所支付的现金709122.2289.18向少数股东分配股利所支付的现金4100.05筹资活动现金流出小计795192.49100.00筹资活动产生现金流量净额-49279现金流入总额3552764100.00现金流出总额3195205100.00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-4220五、现金及现金等价物净变动额353339加：年初现金及现金等价物余额848308六、年末现金及现金等价物余额1201647（一）现金流入结构分析工商银行2012年现金流入总量为35527.64亿元，其中经营活动现金流入量、投资活动现金流入量和筹资活动现金流入量所占比重分别为71.92%、27.23%、0.85%。可见企业的现金流入量主要是由经营活动产生的。经营活动的现金流入量中客户存款净额所收到的现金，投资活动的现金流入量中收回投资收到的现金，筹资活动的现金流入量中发行次级债券所收到的现金分别占各类现金流入量的绝大部分比重。（二）现金流出结构分析工商银行2012年现金流出总量为31952.05亿元，其中经营活动现金流出量、投资活动现金流出量和筹资活动现金流出量所占比重分别为63.27%、34.24%和2.49%。可见，在现金流出总量中经营活动现金流出量所占的比重最大，筹资活动现金流出量所占次之。在经营活动现金流出量中客户贷款及垫款净额占31.63%，比重最大。投资活动的现金流出量主要用于投资支付的现金占33.13%。筹资活动的现金流出量主要用于分配普通股股东股权所支付的现金占2.22%。三、现金流量表主要项目分析（一）经营活动现金流量项目分析1、客户存款净额•该项目占流入结构的38.44%，是企业现金流入的主要来源具有数量大、所占比例高的特点，由于工商银行坚持存款第一的原则,客户存款净额不断增加，使存款数额不断增加2、收取的利息、手续费及佣金的现金•该项目反应涉及到贷款利息，银行扣缴的手续费及佣金等现金的流入，用在利息收入，或者银行手续费收入，佣金收入等业务上的收入。•2012年实现8241.24亿元占流入结构23.2%。3、客户贷款及垫款净额•客户贷款和垫款净额是由贷款和垫款总额扣除贷款损失准备金得到的•该项目是企业现金流出的主要方向，具有数额大、所占比重大的特点。工商银行2012年客户贷款及垫款净额为10105.92亿元占现金流出总量的比重为31.63%4、支付的利息、手续费及佣金的现金•该项目反映涉及到贷款利息，银行扣缴的手续费及佣金等现金的流出，用在利息指出，或者银行手续费支出，佣金支出等业务上。•该项目支付现金2532.17亿元，占现金流出总量的比重为7.92%（二）投资活动现金流量项目分析1、收回投资收到的现金•该项目反映银行出售、转让或到期收回出现金等价物以外的交易性金融资产、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债券投资本金而收到的现金，但长期债权投资收回的利息除外。此项目不能绝对的追求数额较大。•工商银行2012年收回投资所收到的现金为965.29亿元，占现金流入量比重27.17%2、投资支付的现金•该项目反映银行取得的除现金等价物以外的权益性投资和债权性投资所支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用。此项目表明银行参与资本市场运作、实施股权及债权投资能力的强弱，分析投资方向与企业的战略目标是否一致。•工商银行2012年因投资支付的现金金额为10584.90亿元，增强了资本市场的强度。（三）筹资活动现金流量项目分析1、发行次级债券所收到的现金•该项目是指工商银行发行偿还次序优于公司股本权益、但低于公司一般债务所收到的现金。•工商银行2012年发行次级债券所收到的现金为200亿，占现金流入量比重为0.56%。2、分配普通股股东股权所支付的现金•该项目是指分配普通股股东股权中普通股股东按出资比例分取红利所支付的现金支出•工商银行2