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金诚信矿业管理股份有限公司内部控制手册（2017版）业务职能管理制度（财务）11金诚信矿业管理股份有限公司内部控制手册（2017版）第四卷业务职能管理制度第四册财务管理业务2目录财务管理制度.......................................................3全面预算管理制度..................................................23全面预算管理实施细则..............................................31财务报告制度......................................................52建造合同准则实施办法..............................................59资金管理办法......................................................87筹资管理办法......................................................95费用报销与员工借款管理办法.......................................101临时出国人员费用管理办法.........................................123财务预算管理办法.................................................135财务工作考核办法.................................................138财务档案管理办法.................................................147票证管理办法.....................................................158会计核算办法.....................................................166外汇业务风险管理规定.............................................373工程款回收管理办法...............................................378资产减值及资产核销管理办法.......................................381付款管理办法.....................................................398员工食堂财务管理与会计核算办法...................................401现金流量分类办法及现金等价物范围.................................410研发支出会计核算办法.............................................418应收账款回收风险管理办法.........................................4293金诚信矿业管理股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条为规范金诚信矿业管理股份有限公司（以下统称“公司”）的财务工作，加强公司财务管理和经济核算，维护投资者和经营者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》及国家其他相关法律、法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司及分公司、项目部（以下简称“各单位”）。第三条子公司参照本制度执行，涉外子公司及其项目部制定或执行制度时，还应遵守所在国的法律、法规。第四条公司财务管理的基本目标是：规范公司及下属单位的财务行为、会计核算程序和财务工作的管理办法，发挥财务管理在经营管理中的作用，理顺和规范公司财务管理关系，促进内部单位协调发展，实现公司价值最大化。第五条本制度是公司财务管理的基本制度，公司应结合本制度制定相应的具体制度和管理办法，不断完善公司财务管理制度体系。第六条公司财务管理的主要任务是：（一）依法合理筹集资金，科学、有效使用资金，促成资金良性循环，力争现金流量最优化；（二）厉行增收节支，杜绝流失浪费，优化资源配置，充分利用各项资源，努力提高经济效益，实现资产保值增值；（三）做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析、考核工作。及时反映公司及下属单位的财务状况，监督各项经济活动健康、有序地进行；（四）参与公司的经营决策，控制财务风险；（五）依法计缴国家税款。第二章财务机构职责、权限与设置第七条公司董事长是公司财务会计行为的第一责任人，领导公司会计机构、会计工作、会计人员和其他人员执行《会计法》，依法具有下列职权：4（一）贯彻执行国家有关法律、法规、方针、制度，确保会计资料合法、真实、准确、完整；（二）保证会计机构、会计人员依法履行职责；保障并支持财务总监依法行使职权。不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项；（三）批准会计人员关于查实账簿记录与实物或款项不符的请求；对会计机构、会计人员以书面形式提出的有关处理违法收支的意见做出书面答复，并承担相应责任；（四）按权限审批公司重大资金调度、对外担保和信贷业务；（五）主持董事会研究审定公司经营计划和投资方案；（六）签署公司预算、信贷计划及财务决算报告；（七）配合监事会作好财务监督工作，接受财政、审计、税务等有关部门的监督检查。第八条公司设置总裁，总裁对董事会负责，根据董事会的授权，对公司财务行使下列职权：（一）组织实施公司经营计划和投资方案；（二）审核公司预、决算方案和筹资方案；（三）审核公司弥补亏损及利润分配方案；（四）批准财务总监上报的重大财务收支及其他需要审批事项；（五）审核公司会计机构设置方案，签发公司重要财务管理文件，提请董事会任免公司及分支机构财务总监；（六）聘任和解聘公司财务部门负责人。第九条公司设置财务总监，财务总监是公司高级管理人员。财务总监负责公司会计基础管理、财务管理与监督、财务内控机制建设，以及企业投融资、担保、大额资金使用、兼并重组等重大财务事项监管工作，参与公司重要经济问题的分析和决策，具体组织执行国家财经法律、法规、方针、政策和制度，保护公司财产不受损失。财务总监的职责是：（一）协助总裁全面管理财务工作；（二）提出公司财务管理系统制度修改建议，指导、组织协调分管部门进5行修改完善，并对其进行审核、组织宣贯和监督执行；（三）参与公司整体发展战略的制定，根据战略要求，指导、组织公司财务管理职能战略的编制，并组织制定财务管理系统年度管理思路，审核分管部门的年度工作计划和相关费用预算；（四）为公司的生产经营、业务发展及对外投资等事项提供财务方面的分析和决策依据；（五）负责推动公司全面预算体系的建立，组织审核总部各部门及分公司的年度预算；组织编制和审核公司财务预算，审批分公司的财务预算，并监督其执行情况；（六）负责审核公司的年度、半年度、季度、月度（合并）财务报告，审批分公司的年度、半年度、季度财务报告；（七）负责主持公司的财务分析会，审核财务分析报告，加强成本费用管理；（八）负责组织编制、审核公司财务收支及资金计划，审批分公司资金收支计划及督促落实；监控公司资金管理和使用，负责审核公司、分公司和项目部银行基本帐户的开户、变更和销户申请，并在权限范围内审核批准公司的各项费用报销；（九）负责公司的财务、税务风险管理工作，指导、监督财务部门的日常财务工作；（十）负责公司债权债务管理，加大应收款项收取力度，合理控制应付款项额度，指导督促财务相关岗位定期核对清理往来账；（十一）接受公司各项内、外部审计、检查和监督，负责组织与配合工作；（十二）负责制定财务人员定期述职制度并组织实施；（十三）负责审核批准财会人员的内部调配。第十条公司下属单位视具体情况，由公司董事会决定是否设置总会计师，下属单位总会计师的任免，由公司总裁提名，提名前应征询公司财务总监意见，提名后报公司董事会审批。第十一条公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务管理实行三级管理体制，公司总部设财务管理中心，负责公司范围6内的经济核算和财务管理，审批下属单位财务报表，编制公司财务报表及合并财务报表,统一调配资金,指导、督促、检查下属单位的财务会计工作；分公司设财务部，负责分公司本部及所辖项目部的财务管理工作，并负责分公司的经济核算、审核下属单位的财务报表，汇总编制分公司财务报表；项目部根据业务需要，设置相应会计机构，配备财务人员，负责本单位的经济核算和财务管理工作。下属单位会计机构业务上接受上级财务部门的领导、管理、监督和检查，定期汇报工作，报送财务报表。第十二条财务管理中心负责人职权：（一）贯彻执行国家财经法律、法规、公司规章制度；协助财务总监管理公司财务会计工作；对财务部门的工作负领导责任；对提供和披露的财务会计报告的真实性、完整性负直接责任；（二）领导财务部门、全体财务人员完成公司各项财务管理工作；监督检查财务人员履行职责情况；（三）对公司财务部门财务人员的配备、会计专业职务的设置提出方案；（四）负责公司总部以及派驻分(子)公司、项目部财务人员的业务考核及业务培训；（五）接受公司各项内、外部审计、检查和监督，具体负责组织与配合工作。第十三条公司及下属单位任用财务人员应实施回避制度。财务人员岗位变动时，交接人应将交接事项（包括对工作内容、注意事项及资料清单）形成文字材料，由交接人、接交人、监交人三方签字。第十四条各级财务人员应具有相关从业资格证书并依法从事财务工作，遵守职业道德及《会计基础工作规范》，不断提高业务素质，拓宽知识面，掌握财务工作技能。第十五条各级财务部门应依据《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》，规范财务管理和会计核算工作；按照公司下发的《财务档案管理办法》妥善保管财务档案。第三章财务预算管理第十六条公司的财务预算应以统一的报表格式，按规定的编制口径和编报7范围，在规定的时间内编制完成。财务预算报告需经公司股东大会审议通过。公司应严格执行经审核批准的年度财务预算。第十七条公司财务预算管理的目标是：建立健全公司约束机制，规范财务管理行为，提高管理水平，降低成本费用，提高经济效益，确保公司既定经营管理目标的实现。第十八条公司财务管理中心具体负责财务预算管理事宜。第十九条公司财务预算是全面预算的重要组成部分与核心，是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对公司一定时期内的资金取得和投放、各项收入和成本支出（包括职能部门的管理费用和境外机构经费）、以及经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。第二十条公司年度财务预算目标的确定原则、编制程序、编制方式，预算的执行、控制、调整，预算执行情况的监督考核等按公司下发的《财务预算管理办法》执行。第四章资金管理第二十一条公司的资金来源包括资本金、经营收入、及负债等。第二十二条资本金管理（一）公司及在境内外的子公司实行资本金制度。公司及子公司的资本金由公司核定；（二）公司驻外机构、分公司及所辖项目部不实行资本金制度（经特批的除外）；（三）公司及在境内外的子公司当企业名称、组织形式、级次、实收资本、出资人或出资比例等事项发生变更时，须按所在国家有关规定及时办理资产产权登记手续；（四）公司及在境内外的子公司涉及企业改制、增资扩股、重大资产出让、股权出让等事项，按公司的有关规定办理相关审批手续。第二十三条债务管理（一）公司负债分为流动负债和长期负债。1、流动负债主要有短期借款、交易性金融负债、应付职工薪酬、应付票据、8应付账款、应交税费、应付股利、预收账款、其他应付款等。2、长期负债主要有长期借款、长期应付款等。（二）公司及子公司筹集资金既要考虑生产经营的合理需要，又要坚持“谨慎”原则，量力而行，严格控制债务风险。公司及子公司筹集资金必须报公司董事会审批。（三）公司及子公司要注重资金时间价值，优化资金结构，努力降低资金成本。（四）公司