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中国联合水泥集团有限公司制度汇编—资产财务部2012年10月1目录财务管理制度.............................................2资金支出管理制度.........................................8成本核算管理制度........................................13费用归口管理制度........................................17统计管理制度............................................21会计档案管理制度........................................28磅房管理制度............................................31全面预算管理制度........................................342财务管理制度编号:CUCC-LCZL-ZCCWB001一、目的规范公司财务行为，严肃财经纪律。二、职责资产财务部作为公司筹资管理、财务管理、资金调度、会计核算组织的部门，依照统一管理的原则，加强对公司财务专业化、规范化、制度化管理。三、预算管理公司预算按《预算管理制度》具体规定执行。要求如下。1、年度预算的编制。（1）资产财务部负责组织本公司的财务预算编制工作。（2）资产财务部需在预算编制前根据公司的发展规划及经营目标，拟订财务预算编制纲要，指导和组织公司年度预算编制工作。（3）资产财务部须于年末十二月完成次年年度财务预算编制工作，并报中联公司批准。（4）资产财务部根据已批准的部门财务预算汇总编制公司财务预算，以便对公司整体财务预算的掌握和控制。2、预算的分解和考核（1）为保证预算目标的顺利实现，财务部要将预算指标进行详细的分解、落实，并制定出完整的预算考核方案。（2）每年度对各部门预算执行情况进行全面检查，财务预算执行结果作为部门和经营班子奖惩的主要依据。3、资产财务部每月会同有关部门要对预算进行跟踪管理，进行对比分析，找出预算差异，研究解决方案，提出解决措施，确保预算的实现。四、资金筹集及管理1、公司发展所需资金可依照国家政策规定，经批准吸收其他法人单位以其依法可支配的资产投资或吸收外国投资者投资，也可相应3吸收本企业内部员工以个人合法财产投资。2、公司所需各种借款必须在年度预算中列入，按规定履行审批程序，具体办理时均应报总经理批准。3、各种借款经办部门为资产财务部，其他部门不得经办借款业务，经批准后的借款项目由财务部按规定程序向金融部门办理借款申请。4、公司对外担保必须严格受控。对外担保须由资产财务部报董事会批准。中国联合水泥公司有相应规定的，从其规定。5、公司资金实行计划管理，统一调度，资产财务部应指定专人负责资金的计划管理，制定月资金使用计划。资产财务部对各部门上报的计划予以平衡并分别不同情况报经总经理签批下发执行。五、流动资产管理1、财务部应建立现金及银行本币资金以及银行帐号管理办法，建立内部会计控制，实行“一支笔”制度，控制资产风险。2、为盘活用好资金，降低资金成本，对公司暂时闲置的资金，财务部可委托金融机构办理定期存款，经总经理办公会批准进行。3、物资采购预付款应根据重要性原则办理，主要是紧俏原燃材料、备品备件，以及个别特需材料的采购，但购销合同条款必须明确规定。采购部应及时督促货物尽快到位，并及时验收，按规定办理手续后交财务入账。资产财务部必须严格付款手续，完善付款依据。物资供应部应对从付款、收货到清理余款全过程实施有效监控，杜绝产生呆坏账。4、资产财务部应根据管理要求建立健全各种原燃材料、商品、半成品、产品的收发、调存账薄，减少消耗、控制浪费。5、加强物资的定额管理，严格物资的出库审核制度，实施分级审批制。6、设备保障部应加强备品备件修复利用的管理，实行交旧领新制度，对不能修复的备件由备件库集中回收处理，严禁私自处理，修复后的备件、回收的备件应分别建立相应的实物台帐。7、资产财务部定期与不定期对物资领用情况进行抽查，一般问4题现场给予及时纠正，重大问题报总经理办公会处理。8、低值易耗品采购应加强计划性，建立低值易耗品登记簿，并指定专人负责，低值易耗品摊销，采取一次摊销法。对个人使用的低值易耗品，在人员调离本单位时必须办理实物交接手续。9、存货按月盘点，年终进行全面盘点盘账，存货盘点由行政人事部组织，财务及有关部门参加，盘点后应编制盘点表及盘点说明，存货盘盈、盘亏、毁损应写明原因。存货盘盈、盘亏、毁损总数额在10万元以内的，经总经理办公会、董事会研究审批后，由资产财务部根据批准意见进行相应处理；存货盘盈、盘亏、毁损总数额在10万元以上的，报经中联审批处理执行。六、固定资产1、固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年、并单位价值在2000元以上的有形资产。2、在建工程在工程交付使用前因进行试运转发生的支出，计入工程成本。在试运转中形成产品可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。3、折旧计提方法采用直线法，并按资产类别计提折旧，固定资产折旧年限规定如下：房屋建筑物30年机器设备15年运输设备5年电子及办公设备5年固定资产的残值按其原值的5%计算，一般情况不得随意更改。4、固定资产的更新和购建，按年度综合计划办理，公司需要增加固定资产的，须列入年度综合计划和财务预算报董事会批准，因特殊情况需要临时新增固定资产，提交专题报告及有关资料，经总经理办公会议讨论后报董事长批准。中联有要求的，按中联要求执行。5、无计划、无手续购置固定资产或者购置固定资产不入资产账，直接从当期费用中摊销的，经查属实立即收回所购资产，并追究有关当事人和财务人员的责任。56、固定资产内部转移必须通过技术保全部和财务部办理转移手续，特殊情况资产先调出者，必须在一周内补办报批及调拨手续，否则按违规处理。7、要加强不用及闲置资产的盘活利用，设备保障部要定期盘析闲置资产，提出处理意见，按规定程序办理。8、因基本建设和更新改造需要，对原有房屋、建筑物及设备进行拆除的，经总经理办公会讨论通过后报董事会批准，并办理固定资产报废手续后方可动工。中联有要求的，按中联要求执行。特殊情况也要有文字批准手续，才能动工，并且必需及时补办资产报废手续。9、严禁私自变卖和转移固定资产。发生资产被盗，自然损坏，应及时报告，明确责任，造成资产毁损和流失，属那部门资产有那部门负责处罚处理。对事故损坏设备应按公司投保规定及时整理索赔材料，按程序索赔。10、公司每年年末组织一次全面的清查盘点。具体由设备保障部牵头，会同有关部门一同进行。11、盘点清查出的盈亏资产应列出清单、注明原因；对毁损、淘汰要求报废的固定资产，使用单位要填写“设备报废申请单”，经技术保全部、财务部及有关职能部门现场认定，由总经理办公会讨论，董事长批准，然后作账务及实物处理。中联有要求的，按中联要求执行。12、固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废未获批准前，先从待处理财产损失反映，批准后再返回各单位据此转销。七、无形资产、长期待摊费用1、无形资产的转让，需经董事会批准，其收入计入其他业务收入。2、摊销期限超过1年的各项费用如：大修理费、新办企业开办费、不能记入工程成本的工程期间的费用支出等计入长期待摊费用。3、开办费在正式生产的当月起一次计入管理费用。开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训6费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益、利息等支出。八、成本费用管理1、严格制订消耗定额，定额的制定要充分体现定额的先进性，特别是本行业本企业的先进性。建立目标成本责任制，实施全员成本控制，定期进行成本分析和考核活动，对产品中间费用要有专人进行分析考核，严禁乱摊成本乱挤费用。2、差旅费开支，执行公司《差旅费管理办法》，各部门要严格按照公司差旅费管理办法的原则制订相应细则并按细则执行。备用金借款必须在出差任务完成后一个月内归还或报销，超过一个月从其个人工资中扣回。3、劳动保护费标准的制定必须符合CIS标准的规定，每年防暑降温不得发放现金，对生产一线可集中供应适量的防暑药品和防暑饮料。4、绿化环保费用由公司每年11月份编制下年度方案及资金使用计划，总经理办公会讨论，列入年度开支预算，开支时按专项资金管理。5、各项费用的管理、计划申报、支出审批，按照公司《费用支出管理暂行办法》执行。部门经费原则上实行定额管理，各部室费用要编制年度计划，经批准后控制执行，并进行考核。九、销售（营业）收入根据“效益优先、资金第一”的原则坚持“现款销售”政策。营销管理中心对资金回笼负责，承担资金回笼责任，保证资金安全，年末不得发生逾期欠款。因经办人工作失职造成的逾期欠款，由经办人负责收回，无法收回的按公司有关经济处理办法处理。十、领交票据管理1磅房领用过磅单据要有专人领取,专人审核,装订成册交回.2袋装水泥出库单领用要有专人领取,专人审核,装订成册交回。3销售票据管理，对于空白发票要有专人管理严加保管,如有丢失,少开虚开发票属开票人员责任。7十、利润及利润分配1、税后利润分配原则提取10%作为法定公积金，法定公积金数额超过公司注册资本50%，则不再提取。提取税后利润的10%作为法定公益金。2、法定公积金不足以弥补上一年度应计亏损时，当年公司利润在依照上述规定提取法定公积金及法定公益金前先用作弥补亏损。3、公积金可作下列用途：弥补公司的应计亏损；扩大公司生产经营；在股东大会批准之后可将其转为资本，按股东原有股份比例派送新股或增加每股股份面值，公积金转为资本后其余额不得少于本公司注册资本的25%。4、提取的法定公益金用于职工的集体福利设施建设。5、股东会形成年度利润分配特别决议的,从其决议。十一、财务报告1、资产财务部应定期编制、报送（按月、季、年）财务报告，每月5日前编制财务报告（主要包括资产负债表、损益表、现金流量表及其主要附表）。2、年度财务报告，于年度终了后在规定的时间内聘请中国注册会计师审查，连同审查报告分别报送董事会进行业绩评估。3、向外报送的年度会计报表，要由财务总监、资产财务部负责人和会计主管人员签署。会计人员不得对外泄露公司财务机密。8资金支出管理制度编号:CUCC-LCZL-ZCCWB002一、目的规范资金费用管理，加速资金周转，提高公司效益，减少不合理资金占用，更好地满足生产经营需要。规范报销流程及凭证，根据上级公司财务管理制度的有关规定，特制定本制度。二、职责1、资产财务部负责费用的日常管理，及时办理资金的收付款业务。负责制定有关管理费用报销流程及制度，并根据留存的各部门管理费用的范围、额度，对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。2、资产财务部负责费用支出的审核、核算。3、各分管线、各部门经理负责本单位的费用管理。4、企业生产销售等部门要协同配合，财务部门要加强监督，共同搞好资金运用各重要环节的管理与控制。三、管理要求1、资金使用计划与管理（1）资金费用实施预算管理制度，要求资金使用单位依据资金使用计划按月编制资金使用计划。每年12月份各单位制定出下年度的资金预算，每月按年预算编制下月各项资金使用计划，时间要求是每月26日前上报，经主管副总审核批准后送财务部，具体要求见《全面预算管理制度》。（2）销售部门要按月、上报货款回收计划。时间要求是在每月26日前要编制上报下月销售收款计划。并要对每月收款完成情况作一简要分析说明。严格落实“货款回笼责任制”，谁经手赊销，谁负责收回货款，发生问题必须追究经手人责任，并将催收货款回笼与经手人的经济利益挂钩列入单位经济责任制考核。（3）资产财务部根据各部门上报情况，总体考虑，每月要编制上月资金使用情况和下月资金平衡计划，经财务总监审核后报总经理9批准。2、生产经营性资金管理（1）生产经营性资金管理，由物资供应部编制各月的专项资金使用计划，经主管副总、财务总监审批，报总经理批准。经批