财务会计制度最新8篇

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财务会计制度最新8篇【参考指引】此文档资料“财务会计制度最新8篇”由三一刀客网友为您精编整理,供您阅读参考,希望对您有所帮助,喜欢就分享下载吧!财务会计制度【第一篇】292101短期借款302111应付票据312121应付账款322151应付工资332153应付福利费342161应付利润352171应交税金217101应交增值税21710101进项税额21710102已交税金21710103减免税款21710104出口抵减内销产品应纳税额21710105转出未交增值税21710106销项税额21710107出口退税21710108进项税额转出21710109转出多交增值税217102未交增值税217103应交营业税217104应交消费税217105应交资源税217106应交所得税217107应交土地增值税217108应交城市维护建设税217109应交房产税217110应交土地使用税217111应交车船使用税217112应交个人所得税362176其他应交款372181其他应付款382191预提费用392201待转资产价值220101接受捐赠货币性资产价值220102接受捐赠非货币性资产价值402301长期借款412321长期应付款财务会计制度【第二篇】全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财务管理制度做好自己的本职工作,对待工作认真踏实,树立为客户服务意识,贯彻公司质量方针和质量目标。财务部门职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门江都消耗、节约费用,提高经济效益。6、建立健全各种财务账目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动根系分析,为公司领导决策提供有效依据。7、负责公司办公用品库的管理。8、参与公司销售合同和采购合同的评审工作。9、及时核算和上缴各种税金。10、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。11、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。12、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。会计岗位职责1、明细账、分类账、总账。2、全面了解掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行。3、负责总账、明细账、分类账的核对工作,银行存款的调节工作,汇总会计凭证,登记总账。4、对其他应收、应收账款即使催收清理,按公司规定安排固定资产及库存材料的资产的盘点。5、每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,勾稽关系清楚。6、负责装订、管理会计档案。7、承办公司领导交办的其他工作。出纳员岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定,管好货币资金,不坐支现金,不以白条抵库。2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记账,保证数字清楚、内容准确,做到日清月结,要及时核对库存现金,每周一填写货币资金周报表。3、保管好库存现金,有价证券,确保其安全无缺,如有短缺要赔偿损失4、保管好印章,严格按规定用途使用印章,签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管。5、严格管理空白收据和空白发票,认真办理领用手续,按规定签发支票,对签发空头支票负责。6、完成财务总监或财务经理交付的其他工作。财务会计制度【第三篇】第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约,合理使用资金。(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:(四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是:(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是:(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。财务会计制度【第四篇】出纳管理制度1库存现金管理1、出纳现金须日清月结、每天盘点,做到账实核对,每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次,并且出具《现金盘点表》;2、超过库存限额的现金(2000元)应及时存入银行;3、携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车;4、出纳保险柜中,禁止存放任何私人财物,避免公私混淆,不得私设“小金库”,取得的货币资金必须及时入账,不得账外设账,严禁收款不入账;不准挪用现金,不准白条抵库,不准坐支现金,不准保存账外公款,严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金;2支票管理1、须建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记簿》,新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记,使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认;2、支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相关信息,领取人需亲自签字确认;3、出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单;3日记账管理1、出纳每日完成收付款业务后,即时登记现金和银行存款日记账(手工账或电子账);2、根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证,逐日逐笔顺序登记;3、记账内容必须与会计凭证一致,每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等;经济业务的摘要以能够清楚表述业务内容为度;4、应逐笔分行记录,得将收款凭证或付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记;5、每笔业务登记后均须结出账面余额,并登记每日收入和支出的合计数。费用报销流程1取得发票要求1、收取的各类非定额发票,必须字迹清楚,不得涂改,项目填写齐全,各项目内容准确无误,否则一律退还给开票方,不得作为结算、抵扣凭证;2、收取的各类发票应加盖发票专用章,且发票专用章应清晰可见,同时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公司名称及税号一致;3、收取的各类发票,应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真;4、取得各类非定额发票时,发票抬头的公司名称必须完整且与所在公司保持一致,所取得发票种类及开具内容必须与业务内容保持一致。2费用报销单的填列1、报销的项目类型需与后附发票保持一致;2、报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销;3、发票项目为一批的需附发票清单;4、当月费用需当月报销,尤其不可出现费用报销跨年现象(12月21后发生业务不在此范围内)。3费用的分类1、管理费用:包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等;2、销售费用:包括不限于销售(前勤)人员工资、与销售相关的其他费用。3、财务费用:银行收取的各项费用,包括账户维护费,电汇手续费,支票费用,利息费用等。4费用报销流程1、各项费用发生前需提报费用申请单(OA形式或纸质单据均可,需终审领导签字同意方可发生该项费用);2、费用发生完成后,需凭领导签字的费用申请单(或OA),费用报销单,正规发票履行报销手续,由会计审核,领导签字确认,出纳复合无误后报销(如网银支付报销单后需付网银支付回单)。5差旅费审核要点1、差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致,机票或火车票的出差人与申请是否为同一人。2、住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符,住宿费及餐费发票是否为出差当地发票。3、如在出差地发生业务招待费需单独提报,不可与差旅费一起提报。6业务招待费审核要点1、费用报销单需列明招待时间、地点及相关人员;2、如发票为定额发票且报销金额为整数(如伍佰元整),需提供相应水单。7借支或备用金的管理1、如因业务需要需借支,填报借支单,经终审领导签字同意,给予借支。2、相应费用业务完成后一周内,履行报销手续,归还借支。3、如借支三个月后仍未归还或履行报销手续,则从当事人工资中扣减借支金额,当月工资不足部分,下月继续扣减。如该员工离职,则扣减直属领导工资。4、部门的经常性、常规性业务支出可申请备用金。备用金申请单需终审领导签字同意。5、财务部出纳需每月对部门备用金进行盘点,盘点表签字确认无误后归档留存。6、每季末需归还备用金,下季初重新走备用金申请流程。税、票管理制度1发票管理1、发票领购、保管a)领购发票时,必须由发票管理员向税务机关办理发票领购。b)增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务人员专用文件柜中。c)需开具时必须将已开具好的发票妥善保管,未开具的增值税专用发票和普通发票及时放到财务人员专用文件柜中。d)对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的,月末必须按规定装订成册,并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放,确保完整无损。e)严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用。f)发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。g)发票管理员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。2、按增值税专用发票和普通发票的开具范围,开具发票。公司销售货物,应税劳务,根据增值税细则规定,应当征收增值税的应税劳务,必须向购买方开具专用发票。向小规模纳税人销售应税项目,应开具普通发票,未经税务机关批准,不开具专用发票。3、专用发票按以下要求开具a)字迹清楚;b)项目填写齐全;c)票物相符,票面金额与实际收取的金额相符;d)各项目内容准确无误;e)发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章;f)按照规定的时限开具专用发票;g)不得开具票样与国家税务局统一制定的票样不相符合的专用发票。4、严格按照公司规定时限开具专用发票,不提前或滞后。5、销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货或销售折让,应视不同情况分别按以下规定办理:a)购买方在未付货款并且未做帐务处理的情况下,须将原发票联和税款抵扣联退还公司。将该发票各联次注明“作废”字样,作废该份增值税专用发票。b)在购买方已付款,或者货款未付但已作帐务处理发票联及抵扣联无法退还的情况下,购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交公司,作为公司开具负数发票的依据。c)公司取得的进货退出或索取折让证明单要装订成册,并依照有关规定进行保管。6、增值税进项税抵扣联按期装订成册。7、不丢失、损(撕)毁发票,不擅自销毁专用发票的基本联次。8、不符合规定的专用发票,不得抵扣进项税额。9、丢失专用发票,必须按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