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业务编号摘要总账科目1收到投资银行存款1收到投资实收资本2提现库存现金2提现银行存款3销售员刘成借款其他应收款3销售员刘成借款库存现金4申请银行汇票其他货币资金4申请银行汇票银行存款5黄海公司还来欠款银行存款5黄海公司还来欠款应收账款6收到支票银行存款6收到支票应收账款7采购低1#在途物资7采购低1#应交税费7采购低1#其他货币资金8采购低1#，验收入库周转材料8采购低1#，验收入库在途物资8购入1#材料在途物资8购入1#材料应交税费8购入1#材料银行存款9银行汇票结算多余款项银行存款9银行汇票结算多余款项其他货币资金10购入外购1#在途物资10购入外购1#应交税费10购入外购1#应付票据11外购1#验收入库原材料11外购1#验收入库在途物资121#材料入库原材料121#材料入库在途物资13销售洗衣机Ⅰ银行存款13销售洗衣机Ⅰ主营业务收入13销售洗衣机Ⅰ应交税费14销售洗衣机Ⅱ应收票据14销售洗衣机Ⅱ主营业务收入14销售洗衣机Ⅱ应交税费15领用材料生产成本15领用材料生产成本15领用材料管理费用15领用材料原材料15领用材料原材料16捐赠营业外支出16捐赠银行存款17报销差旅费库存现金17报销差旅费销售费用17刘成报销差旅费其他应收款18发放工资应付职工薪酬18发放工资财务费用18发放工资银行存款19计提企业五险一金管理费用19计提企业五险一金应付职工薪酬19计提企业五险一金应付职工薪酬20交纳税费应交税费20交纳税费应交税费20交纳税费应交税费20交纳税费应交税费20交纳税费银行存款21国家投入新设备固定资产21国家投入新设备实收资本22购入材料原材料22购入材料原材料22购入材料应交税费22购入材料应付账款23销售洗衣机应收账款销售洗衣机主营业务收入销售洗衣机销售洗衣机应交税费24固定资产清理固定资产清理固定资产清理累计折旧固定资产清理固定资产25清理结果银行存款清理结果固定资产清理26清理结果营业外支出清理结果固定资产清理27偿还购料款应付账款偿还购料款银行存款28取得银行借款银行存款取得银行借款短期借款29购买办公用品制造费用生产成本管理费用库存现金30投资收益银行存款投资收益31盘亏电动机待处理财产损溢累计折旧固定资产32盘亏电动机营业外支出待处理财产损溢33广告费销售费用银行存款34财产保险费管理费用银行存款35销售洗衣机应收帐款主营业务收入应交税费36购入专利权无形资产购入专利权银行存款37购入新设备固定资产购入新设备应交税费购入新设备银行存款38利息收入银行存款财务费用39支付合同滞纳赔偿金营业外支出支付合同滞纳赔偿金库存现金40罚款收入银行存款罚款收入营业外收入41外商捐赠固定资产外商捐赠营业外收入42转增注册资本资本公积实收资本43抗洪救灾捐款营业外支出银行存款44计提折旧制造费用生产成本管理费用累计折旧45支付电费制造费用生产成本管理费用银行存款46水费与增值税制造费用生产成本管理费用应交税费银行存款47结转机加车间制造费用生产成本制造费用48结转装配车间制造费用生产成本结转装配车间制造费用结转装配车间制造费用制造费用49结转铸工车间自制半成品成本5吨自制半成品结转铸工车间自制半成品成本5吨生产成本50结转领用铸件的成本生产成本结转领用铸件的成本结转领用铸件的成本自制半成品51结转本月完工产品的成本库存商品结转本月完工产品的成本结转本月完工产品的成本生产成本结转本月完工产品的成本52结转各产品销售成本主营业务成本结转各产品销售成本结转各产品销售成本库存商品结转各产品销售成本53计提城建税和教育费附加营业税金及附加计提城建税和教育费附加应交税费计提城建税和教育费附加54交易性金融资产交易性金融资产交易性金融资产公允价值变动损益55非流动资产减值资产减值损失非流动资产减值无形资产减值准备56对外投资长期股权投资对外投资投资收益57对外投资长期股权投资对外投资投资收益58结转损益类账户主营业务收入结转损益类账户营业外收入结转损益类账户投资收益结转损益类账户公允价值变动损益结转损益类账户本年利润59结转损益类账户本年利润结转损益类账户主营业务成本结转损益类账户营业外支出结转损益类账户管理费用结转损益类账户财务费用结转损益类账户销售费用结转损益类账户营业税金及附加结转损益类账户资产减值损失60计算和结转所得税所得税费用计算和结转所得税应交税费61计算和结转所得税本年利润计算和结转所得税所得税费用62净利润转入利润分配本年利润净利润转入利润分配利润分配63提取盈余公积利润分配提取盈余公积盈余公积提取盈余公积64分配股利利润分配分配股利应付股利65将余额转入未分配利润利润分配将余额转入未分配利润利润分配明细科目借方工行泰安支行10,000.00东风公司4,000.00工行泰安支行差旅费1,000.00银行汇票60,000.00工行泰安支行工行泰安支行8,000.00黄海公司工行泰安支行293,000.00北京博大低1#48,600.00应交增值税（进项）8,262.00银行汇票低值易耗品-低1#48,600.00低1#1#24,600.00应交增值税（进项）4,080.00工行泰安支行工行泰安支行3,138.00银行汇票外购1#98,400.00应交增值税（进项）16,728.00力成精密电路公司外购1#98,400.00外购1#1#24,600.001#工行泰安支行117,000.00洗衣机Ⅰ应交增值税（销项）长江公司70,200.00洗衣机Ⅱ应交增值税（销项）机加车间-洗衣机Ⅰ（直接材料）65,600.00机加车间-洗衣机Ⅱ（直接材料）61,500.00物料消耗2,460.001#材料2#材料捐款60,000.00工行泰安支行400.00差旅费600.00差旅费工资455,321.38手续费200.00工行泰安支行五险一金228,416.74职工保险住房公积金应交增值税(已交税金）85,000.00应交城建税2,400.00个人所得税1,750.00教育费附加1,360.00工行泰安支行60,000.00国家1#材料20,500.002#材料60,000.00应交增值税（进项）13,685.00聊城公司郑州公司315,900.00洗衣机Ⅰ洗衣机Ⅱ应交增值税（销项税额）20,710.0055,290.00车床M180工行泰安支行6,800.00资产清理13,910.00聊城公司94,185.00工行泰安支行工行泰安支行200,000.00工行机加车间（办公用品）43.00装配车间（办公用品）35.00基本生产-铸工车间（办公用品）35.00辅助生产-机修车间（办公用品）27.00办公用品360.00工行泰安支行4,000.00股票收益20,000.005,000.00资产盘亏20,000.00广告费5,000.00工行泰安支行财产保险费4800工行泰安支行北京博大585,000.00洗衣机Ⅰ洗衣机Ⅱ应交增值税(销项税额）专利权200,000.00工行泰安支行机床20,000.00应交增值税（进项税额）3,400.00工行泰安支行工行泰安支行1,482.50利息收入赔偿金1,000.00工行泰安支行1,000.00罚款收入磨床180,000.00捐赠30,000.00资本公积转增捐款2000.00工行泰安支行机加车间（折旧费）47,000.00装配车间（折旧费）52,900.00基本生产-铸工车间（折旧费）20,600.00辅助生产-机修车间（折旧费）19,600.00折旧费57,607.00列明细机加车间（电费）5,000.00装配车间（电费）3,000.00基本生产-铸工车间（电费）4,000.00辅助生产-机修车间（电费）3,300.00电费4,700.00工行泰安支行机加车间（水费）2,307.20装配车间（水费）1,153.60基本生产-铸工车间（水费）1,400.80辅助生产-机修车间（水费）1,648.00水费1,730.40应交增值税（进项税额）1,071.20工行泰安支行洗衣机Ⅰ（制造费用）28,805.61洗衣机Ⅱ（制造费用）25,544.59机加车间洗衣机Ⅰ（制造费用）29,115.19洗衣机Ⅱ（制造费用）27,973.41装配车间26,035.80基本车间—铸工车间洗衣机Ⅰ（自制半成品）193,247.50洗衣机Ⅱ（自制半成品）165,640.80洗衣机Ⅰ317,635.30洗衣机Ⅱ281,491.80洗衣机Ⅰ洗衣机Ⅱ洗衣机Ⅰ276,744.30洗衣机Ⅱ266,549.80洗衣机Ⅰ洗衣机Ⅱ11,087.38城建税教育费附加公允价值变动6,900.00非专利技术30,000.00非专利技术弗莱90,000.00风帆电机厂-7,740.00930,000.00181,000.0086,260.006,900.00985,683.1254,619.22应交所得税54,619.22163,857.66未分配利润盈余公积24,578.65法定盈余公积任意盈余公积应付股利9,000.00未分配利润33,578.65盈余公积应付股利8,373,924.82贷方10,000.004,000.001,000.0060,000.008,000.00293,000.0056,862.0048,600.0028,680.003,138.00115,128.0098,400.0024,600.00100,000.0017,000.0060,000.0010,200.0065,600.0063,960.0060,000.001,000.00455,521.38172,705.3455,711.4090,510.0060,000.0094,185.00120,000.00150,000.0045,900.0076,000.006,800.0013,910.0094,185.00200,000.00500.004,000.0025,000.0020,000.005,000.004,800.00200,000.00300,000.0085,000.00200,000.0023,400.001,482.501,000.001,000.00180,000.0030,000.002,000.00197,707.0020,000.009,311.2054,350.2057,088.6026,035.80358,888.30317,635.30281,491.80276,744.30266,549.807,761.173,326.216,900.0030,000.0090,000.00-7,740.001,204,160.00543,294.1096,910.00300,074.14-1,282.505,600.0011,087.3830,000.0054,619.2254,619.22163,857.6616,385.778,192.889,000.0024,578.659,000.008,373,924.822943.004447,000.00455,000.002,307.2054,350.20自制半成品358,888.30（机加）料制——机加车间（机加）费（装配）费4,000.0090,000.00-7,740.0086,260.00投资收益1,730.40300,074.14200.001,482.50-1,282.50600.005,000.005,600.0035.0052,900.003,000.001,153.6057,088.6035.0020,600.004,000.001,400.8026,035.8026,035.80388,066.00414,101.80（数量）75（单价）5521.3665×5521.36=358888.2365,600.00制——装配车间生产成本—基本成本—铸工车间生产成本—（机加车间）洗衣机I28,805.6170,490.0029,115.1922,918.7152,033.90193,247.5065,600.0028,805.6170,490.0029,115.1