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精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料综合财务报表附注截至二零零七年三月三十一日止年度1.概述本公司于百慕达注册成立为受豁免有限公司，其股份在香港联合交易所有限公司（「香港联交所」）上市。本公司之注册办事处以及其主要营业地点已于本年报「公司资料」一节作出披露。综合财务报表以港元呈列，港元亦为本公司之功能货币。本公司为投资控股公司。本公司主要附属公司及本集团主要联营公司之主要业务分别载列于附注58及22。2.应用新修订及经修正香港财务报告准则于本年度，本集团首次采纳香港会计师公会于二零零五年十二月一日、二零零六年一月一日或二零零六年三月一日或以后开始之会计期间生效之多项新订准则、修订及诠释（下文统称「新订香港财务报告准则」）。采纳该等新订香港财务报告准则对本期间或过往会计期间业绩之编制及呈列方式并无重大影响。因此无须进行过往期间调整。本集团并无提早应用下列已颁布惟尚未生效并与本集团业务相关之新准则、修订或诠释。本公司董事（「董事」）预计，采用上述之准则、修订及诠释对本集团之业绩及财务状况不会有重大影响。香港会计准则第1号（经修订）资本披露1香港会计准则第23号（经修正）借贷成本2香港财务报告准则第7号金融工具：披露1香港财务报告准则第8号经营分类2香港（国际诠释委员会）－诠释第8号香港财务报告准则第2号之范畴3香港（国际诠释委员会）－诠释第9号重新评估附带衍生工具4香港（国际诠释委员会）－诠释第10号中期财务申报及减值5香港（国际诠释委员会）－诠释第11号香港财务报告准则第2号：集团及库务股份交易6香港（国际诠释委员会）－诠释第12号服务特许安排71于二零零七年一月一日或以后开始之全年期间生效2于二零零九年一月一日或以后开始之全年期间生效3于二零零六年五月一日或以后开始之全年期间生效4于二零零六年六月一日或以后开始之全年期间生效5于二零零六年十一月一日或以后开始之全年期间生效6于二零零七年三月一日或以后开始之全年期间生效7于二零零八年一月一日或以后开始之全年期间生效综合财务报表附注截至二零零七年三月三十一日止年度3.会计政策更改于本年度，本集团及其联营公司已变更确认购买一家附属公司之额外权益之会计政策。于二零零六年四月一日前，该收购所支付额外权益之代价与所收购额外权益所占该附属公司净资产账面值两者如有出现差额，则通过计算商誉或折让确认。根据新会计政策，本集团及其联营公司重估该附属公司之所有可识别资产及负债之公平价值。购买额外权益产生之商誉或折让乃根据收购权益之额外成本与按该附属公司之所有可识别资产及负债之公平价值计算本集团或联营公司所增加之权益两者间差额而厘订。董事认为，采纳该经修订政策，本集团之财务报表可按附属公司及联营公司相关业务之性质，呈列更有意义之资料。所收购额外权益应占之公平价值并无于该附属公司之相关资产或负债内确认，而是于收购时计入储备内。该会计政策变更已予追溯确认，并对本年度溢利无重大影响。因此，已就于截至二零零六年三月三十一日止年度购入本集团联营公司之若干附属公司之额外权益之影响进行以往年度调整。比较数字已作出相应重列。有关本集团联营公司所收购额外权益应占之资产净值公平价值增加之会计政策改变之财务影响约58,374,000港元，于收购时已计入本集团截至二零零六年三月三十一日止年度之本集团储备内，而本集团于二零零五年四月一日之保留溢利增加约115,479,000港元。截至二零零六年三月三十一日止年度对溢利及各有关财务报表项目之影响概述如下：二零零六年千港元年度溢利，原先列账103,541出售及摊薄联营公司权益之亏损净额增加(47934)摊占联营公司业绩减少(9171)年度溢利减少(57105)经重列46,436下列人士应占：本公司股权持有人，原先列账107,394年度溢利减少所产生之调整(57,105)经重列50,289综合财务报表附注（续）截至二零零七年三月三十一日止年度4.主要会计准则除若干物业及金融工具乃以下文所述之会计政策按重估价值或公平价值估量外，综合财务报表乃根据历史成本法编制。综合财务报表乃根据香港会计师公会颁布之新香港财务报告准则编制。另外，综合财务报表内已包括香港联交所证券上市规则及香港公司条例所规定之适用披露。综合基准综合财务报表包括本公司及本公司所控制实体（附属公司）之财务报表。倘本公司有能力监管该实体之财务及营运政策，以从其活动中获益，即获得该实体之控制权。年内收购或出售附属公司之业绩乃由实际收购日期起或至实际出售日期止（以适用者为准）计入综合收入报表中。有需要时，附属公司之财务报表将予调整，以将其会计政策与本集团其它成员公司一致。所有集团内公司间之交易、结余、收入及支出在综合财务报表时均予以对销。少数股东于附属公司之净资产与本集团之股本权益分开呈列。少数股东权益包括由原业务合并当日该等权益之金额及至合并当日起少数股东摊占股本权益之变动。倘少数股东摊占之亏损超越少数股东于附属公司摊占之股本权益，除非该少数股东须受约束性责任及有能力支付额外资金以弥补附属公司之亏损，否则该亏损余额应由本集团承担。业务合并收购附属公司按收购会计法入账。收购成本乃按交换日期所给予资产、所产生或承担之负债及本集团为交换被收购公司之控制权而发行之股本工具及之公平价值，加业务合并直接应占之成本计算。被收购方符合香港财务报告准则第3号「业务合并」规定确认条件之可予识别资产、负债及或然负债，须于收购日期按其公平价值计算。于重新评估后，倘本集团于被收购公司之已可识别资产、负债及或然负债之净公平价值所占权益高于业务合并之成本，则该高出数额实时于收入报表确认。少数股东于被收购方之权益，初步按已确认资产、负债及或然负债之净公平价值的少数股东比例计算。综合财务报表附注（续）截至二零零七年三月三十一日止年度4.主要会计准则（续）收购附属公司额外权益收购附属公司额外权益时，所收购附属公司之额外权益所占之相关资产及负债之公平价值及账面值之间差额乃于资本储备支销。收购额外权益所产生之商誉或负商誉乃基于该附属公司一切可识别资产及负债之公平价值，按所收购额外权益成本及本集团所增加权益之差额计算。分阶段进行之业务合并倘业务合并透过连续多次之股份购买而涉及超过一次交易，交易成本及交易当日之公平价值数据乃独立处理以厘定与该宗交易相连之商誉金额。有关原本已持有权益之公平价值调整已以重估储备之增加列账。物业、厂房及设备物业、厂房及设备（不包括在建工程）按成本或公平价值扣除累计折旧及摊销与累计折损列账。持有并用作生产或供货商品或服务或作行政管理用途之土地及楼宇，按其重估金额于综合资产负债表列账，重估金额乃指于重估日期之公平价值减任何其后之累计折旧及摊销及任何期后累计折损。重估乃定期地进行，令账面值不会与于结算日使用公平价值厘定之价值有重大差别。土地及楼宇重估增值乃拨入物业重估储备，惟若有关盈余抵销相同资产以往确认为开支之重估减值，则在此情况下，此项增值中相等于事先被扣除之减值会列入综合收入报表内。因该等资产重估而减少之账面净值若超过物业重估储备内以往重估同一项资产所产生之结余（如有），将列为开支。日后该等资产出售或弃置时，有关之重估盈余会拨入累计溢利。永久业权土地不作折旧准备。物业、厂房及设备（不包括在建工程）之成本或公平价值乃采用直线法按其估计可使用年期并考虑其估计残值计算折旧。物业、厂房及设备于出售或预期继续使用该资产时并无未来经济利益时不再确认。因不再确认资产而产生的溢利或亏损（按该项目之出售所得款项净额与其账面值之差额计算）于不再确认该项目当年之综合收入报表内确认。综合财务报表附注（续）截至二零零七年三月三十一日止年度4.主要会计准则（续）物业、厂房及设备（续）在建工程指兴建中之自用物业、厂房及设备。在建工程按成本列账，包括所有开发开支和兴建新厂房应占之其它直接成本。在建工程在工程完成及资产可作拟定用途后方会计算折旧。已竣工工程之成本转拨适当类别之物业、厂房及设备项下。投资物业初始确认时，投资物业按成本计量，包括任何直接产生之开销。初始确认后，投资物业乃以公平价值模式计量。投资物业公平价值变化所产生之盈亏，乃于产生时列入该期间之损益。投资物业于出售或该投资物业永久失去其用途或预期自出售起不再有更多经济效益时终止确认。因终止确认投资物业所产生之任何盈亏（按出售所得款项净额及该物业账面值之差额计量）于该项目被终止确认时列入该年度收入报表内。联营公司权益联营公司乃投资者具有重大影响力，惟既非附属公司亦非合营企业之实体。联营公司之业绩及资产及负债均采用权益会计法计入综合财务报表。根据权益法，于联营公司投资乃按成本值于综合资产负债表列账，并就本集团应占联营公司溢利或亏损及权益变动（扣除任何已识别之折损）之收购后变动作出调整。如本集团之应占联营公司亏损相等于或超过其于联营公司之权益（包括实质上构成本集团于联营公司净投资之任何长期权益），则本集团不再确认其应占之进一步亏损。如本集团已产生法定或推定责任或代表联营公司支付款项，则就额外应占亏损作出拨备及确认负债。收购成本超出本集团摊占收购当日确认该联营公司之已识别资产、负债及或然负债之公平价值净额乃确认为商誉，而此商誉乃计入投资账面值，并评估作为投资之部份减值。经重估后，本集团摊占收购当日确认该联营公司之已识别资产、负债及或然负债之公平价值净额超出收购成本之金额乃随即于溢利或亏损中确认。倘集团实体与本集团之联营公司进行交易，则溢利或亏损将以本集团于相关联营公司之权益为限进行对销。无形资产于首次确认时，独立购入之其它无形资产（不包括来自业务合并者）乃按成本确认。倘彼等信纳该无形资产之定义及其公平价值可予可靠计量，于业务合并中收购之其它无形资产乃与商誉公开识别及确认。该等无形资产之成本乃收购当日之公平价值。于首次确认后，无定限可使用年期之其它无形资产按成本减任何已识别折损列账。不再确认其它无形资产所产生盈亏，按出售所得款项净额与资产账面值之差额计算，并于不再确认该资产时在收入报表中确认。综合财务报表附注（续）截至二零零七年三月三十一日止年度4.主要会计准则（续）无形资产（续）无限定可使用年期之无形资产不论是否出现任何减值迹象，每年均进行减值测试，方法为将其账面值与可收回金额作比较。倘资产之可收回金额估计低于其账面值，则资产账面值将下调至其可收回金额，折损将实时确认为开支。倘折损于其后拨回，则资产账面值会增至经修订之估计可收回金额，惟增加之账面值不得超过该资产于过往年度并无确认折损而应有之账面值。折损拨回将实时确认为收入。金融工具倘本集团实体订立金融工具之合约，金融资产及金融负债则须于资产负债表内确认。金融资产及负债初步按公平价值估量。收购或发行金融资产和金融负债（按公平价值于溢利或亏损列账之金融资产及金融负债除外）直接应占之交易成本，应于初步确认时加入或从金融资产或金融负债（如适用）之公平价值扣除。直接应占收购按公平价值于溢利或亏损列账之金融资产或金融负债之交易成本，实时于溢利或亏损确认。金融资产本集团之金融资产乃分类为「按公平价值于溢利或亏损列账之金融资产」、「贷款及应收款项」及「可供出售之金融资产」三类。所有金融资产之日常买卖乃按交易日基准确认及不再确认。日常买卖指须于按市场规则或惯例所确立之时间内交付资产之金融资产买卖。就各类金融资产所采纳之会计政策载列于下文。可供出售金融资产可供出售金融资产为非衍生项目，无论是否划分为其它类别（载于上文）。于初始确认后之每个结算日，可供出售金融资产按公平价值计算。公平价值之变动于权益确认，直至该金融资产被出售或决定被减值，届时过往于权益账内确认之累计收入或亏损会自权益剔除，并于溢利或亏损确认。可供出售金融资产之折损于溢利或亏损确认。可供出售之金融资产之折损将不会于以后期间拨回。就可供出售债务投资而言，倘该投资之公平价值之增加可客观地与确认折损后之事件连上关系，则折损将获拨回。倘可供出售金融资产并无活跃市场之市场报价，其公平价值未能可靠计