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会计稽核违规操作管理湖南省分行业务处理中心2015年7月主要内容违规操作督导审核流程违规操作整改要求影像信息的安全管理第一部分违规操作督导审核流程差错处理流程及审核时限要求凭证的审核要点督导审阅环节的系统回复要求差错处理流程及审核时限要求网点回复督导审阅中心处理差错签发日=3日内提交督导审阅差错签发7日内审核完毕提交中心中心至签发日起12日内完成差错处理流程审核中心签发①②③②③凭证审核的要点Ø注意审核补交凭证凭证的真实性、准确性、完整性凭证的完整性，对应交易的主附件是否齐全交易的真实性，是否有客户签字凭证要素的准确性，如日期、金额、账号等严禁自制凭单、代客户签字6凭证审核主要违规行为防范一、漏交凭证二、凭证要素的填写、勾选三、证件的留存与核查四、签字7Ø柜员在办理业务时，往往一笔没清，又接办下一笔业务，甚至同时接办几笔业务，这样慌忙中就会把几个客户的凭条弄混避免漏缴凭证的措施：一笔一清8Ø在办理业务时按顺序依次夹好，确保同一笔业务的主附件摆放在一起，日终在整理凭证时根据流水进行勾挑，无误后进行一次压号处理。确保压号连续无遗漏。顺序：流水号顺序业务种类、流水号顺序避免漏缴凭证的措施：按序摆放9避免漏缴凭证的措施：异常情况Ø因系统原因未打印凭证，柜员业务受理时应及时查明原因，手工填写凭证交客户签字确认。10避免漏缴凭证的措施：日终整理Ø综合柜员要落实日终审核工作，日终审核普通柜员上缴凭证时，应严格区分应上缴凭证种类，该打印的凭证必须打印，该上缴的凭证必须上缴，不应上缴的凭证不要误缴。11Ø《个人账户申请书》（一）业务内容1．所有类型账户的开立（含外币）2．开户同时办理的ATM自助转账功能开通和限额设置以及外币账户开立时的行内大额汇款申请业务。3．开户同时办理的电子银行业务。凭证要素的填写、勾选1213凭证要素的填写、勾选Ø《个人账户申请书》（二）填写说明1．客户信息：包括客户的姓名、姓名拼音、性别、国籍、职业、住所地或者工作单位地址、联系电话（手机号码或固定电话）、证件类型、证件号码、发证机关所在地、证件到期日等九项十一种个人信息。14凭证要素的填写、勾选Ø《个人账户申请书》（二）填写说明2．代理人：代理人代为办理的，应提供代理人身份信息，包括代理人的姓名、证件类型、证件号码、国籍、联系方式、代办关系。代为办理开立绿卡账户的，还应注明代办事由。15凭证要素的填写、勾选Ø《个人账户申请书》（二）填写说明3．开户及其他业务、开通电子银行服务：客户根据账户申请的情况进行勾选，带有下划线的选项，应在下划线处写明具体内。如结算账户项，除单式上所列绿卡通、本外币活期一本通、VIP卡、卡折合一户外，选择“其他”时，应写明具体的凭证名称。4．客户声明：客户签名并填写日期。16凭证要素的填写、勾选Ø《个人账户特殊业务申请书》（一）业务内容1．密码管理，包括密印更改、密印撤销、密印加办。2．换卡服务。1718凭证要素的填写、勾选Ø《个人账户特殊业务申请书》（一）业务内容3．客户信息的补录和修改。注意客户修改与柜员修改，填单及交易码使用的区别。4．ATM自助转账功能管理，包括开通、关闭、修改日累计转出限额。19凭证要素的填写、勾选Ø《个人账户特殊业务申请书》（二）填写说明1．客户资料，参照《个人账户申请书》填写2．代理人，参照《个人账户申请书》填写3．申请事项，先勾选业务内容（即对应上述6项），再勾选或填写具体项目4．客户声明：客户签名并填写日期20凭证要素的填写、勾选Ø《绿卡通业务事项申请书》（一）业务内容1．卡内定活互转业务。2．约定转账业务。3．副卡业务，包括加办、撤销、停用、启用、月支出额度修改。4．电子现金申请业务。2122凭证要素的填写、勾选Ø《绿卡通业务事项申请书》（一）业务内容5．POS消费功能管理，包括开通、关闭、修改境内外消费日累计限额、境外消费限额的生效地区及时间。注：POS消费功能在开户后是自动开通的，客户可以选择关闭，或者关闭后再次开通。6．其他业务预留给其他需要填单而没有特定单据的业务。23凭证要素的填写、勾选Ø《绿卡通业务事项申请书》（二）填写说明1．申请人信息，包括申请人信息及代理人信息，如实填写。2．主卡申请事项、副卡申请事项、电子现金申请事项，按提示进行勾选或填写3．客户签字并填写日期。24凭证要素的填写、勾选Ø《风险揭示书》风险揭示书录入系统的客户风险等级与风险揭示书上勾选的客户的风险承受能力的评级结果正确对应关系为：25凭证要素的填写、勾选Ø《风险揭示书》26凭证要素的填写、勾选风险揭示书勾选需与产品说明书、风险评测报告一致。客户需抄录本人已阅读见险揭示，愿意承担投资风险。客户需签字确认。27凭证要素的填写、勾选Ø减少要素填写勾选错漏的措施加强引导，在填单区展示凭证填写样张，对于中老年客户，可由大堂经理辅助填写；加强检查，做到先检查后办理。对凭证填写有误的，应要求客户重新正确填单，检查无误才能进入系统操作；28Ø新增需要留存客户有效实名证件复印件或影印件的业务无密户取款紧急折取款业务挂失后续处理客户申请修改户名或实名证件业务换卡可疑凭证解锁定证件的留存与核查29Ø新增需要联网核查的业务无密户取款客户申请修改户名或实名证件业务换卡密码维护密码解锁定可疑凭证解锁定证件的留存与核查30差错审阅的要点Ø审核方法电话核实、调阅视频、部门联合等检查核对确保无误，正确如实系统回复相互印证31督导审阅环节的系统回复要求违规操作成立需补交附件网点回复要求督导审阅要求联系到客户联系不到客户回复要求：补交附件已于**业务日期锁扣编码为**的凭证包上交回复要求：（经多方联系客户确无法补交），经多方联系，无法联系客户补交（**)附件相关交易视频已妥善保存，（支行（局）长核实交易真实性）情况说明已随**业务日期锁扣编码为**的凭证包上交网点联系到客户审阅要求：已核实网点补交的附件**业务日期锁扣编码为**的凭证包上交网点未联系到客户审阅要求：经核实网点确实无法联系到客户，已督促网点保存好相关交易视频32督导审阅环节的系统回复要求思考以下案例网点应如何回复违规操作、督导应如何审阅？33督导审阅环节的系统回复要求网点回复要求督导审阅要求联系到客户联系不到客户补交客户本人签字电子银行风险提示已于**业务日期锁扣编码为**的凭证包上交（无法联系客户补交的原因），相关交易视频已由网点负责人**妥存情况说明已随**业务日期锁扣编码为**的凭证包上交网点联系到客户已核实网点补交的电子银行风险提示**业务日期锁扣编码为**的凭证包上交网点未联系到客户经核实网点确实无法联系到客户，已督促网点保存好相关交易视频34督导审阅环节的系统回复要求违规修改密码注册电子银行违规修改密码违规注册电子银行网点回复要求：违规注册电子银行已于*日联系客户注销相关交易凭证在**（业务日期）**（机构号）**（柜员号）处客户撤销网银的交易视频已妥存并上传一份给地市督导网点回复要求：违规修改密码账户已于*日联系客户重新修改相关交易凭证在**（业务日期）**（机构号）**（柜员号）处客户重新办理密码修改视频已妥存并上传一份给地市督导35督导审阅环节的系统回复要求违规操作异议处理流程网点回复要求督导审阅要求回复要求：写明异议点，制度依据审阅要求：复核网点异议点包括审核网点提交的监控视频查看影像，确定凭证所在位置网点提出的异议是否有制度依据36第二部分违规操作整改要求需补交附件违规操作整改重大违规操作及协查单的督促整改典型整改不合格案例37需补交附件违规操作整改网点联系到客户的情况下联系客户确认交易，并由客户补填相关附件签字确认后或客户身份证复印件如网点有条件通过系统上传影像补交凭证，可通过系统上传相关附件如网点条件限制无法使用上传附件功能请在补交附件的空白处写上（违规操作发生时）业务日期、机构号、柜员号、流水号38需补交附件违规操作整改网点无法联系到客户的情况下1、网点负责人调阅监控视频确认交易的真实性并妥善保存监控视频2、网点负责人书写情况说明（说明内容至少包括交易是否真实、柜员未上交相关附件的原因，日后风险的防范措施，交易视频是否妥善保存）上交至对应违规操作39重大违规操作及协查单的督促整改违规修改密码必须联系客户本人重新修改密码违规注册电子银行必须联系客户本人注销电子银行凭证无客户签字参照补交附件类违规操作整改要求变造伪造原始凭证网点负责人必须排除内部操作风险并写整改报告，其他要求参照补交附件类违规操作40重大违规操作及协查单的督促整改协查单要求各二级分行会计与营运部收到协查单后必须立即联合市州邮银双方具有现场检查职能部门人员对可疑交易展开风险排查，排查结果务必在协查单签发7日内上交我中心；经核实确为严重违规行为的，必须邮银双方全市通报通报内容至少包括调查情况、整改措施，以及处罚情况41典型整改不合格案例双峰县青树坪镇营业所违规操作整改不合格案例42典型整改不合格案例会同县广坪镇营业所违规操作整改不合格案例43整改不合格原因总结①未在规定时限内补交相关附件或根本未按要求补交②补交情况说明文不对题，未有效整改③未采取有效风险控制措施，如违规注册电子银行未联系客户注销44第三部分影像信息的安全管理影像信息的安全管理相关要求45影像信息的安全管理不安全调阅传递影像资料，可能造成不良影响，建议采取的管理措施：Ø影像的调阅应视同实物会计资料；Ø履行严格的调阅审批手续；Ø执行保密制度；Ø妥善保管用户密码，做到定期修改、离岗签退，不交于他人使用。谢谢