财务报表与筹资需求

第八章财务报表与筹资需求主讲蒋龙成主要财务报表财务报表，也称会计报表，是以编制报表企业的会计凭证、会计帐簿以及其他相关会计资料为依据，按照规定的格式、内容和填报要求按期编制，以货币为计量单位，反映企业财务状况、经营成果和现金流量的总括性书面文件。资产负债表１.资产负债表的格式２.资产负债表的内容和结构：（１）资产（２）负债（３）所有者权益利润表１.利润表的作用（１）利润表能够表明企业生产经营的成果。（２）利润表是考核企业计划完成情况的重要依据。（３）利润表是分析和预测企业收益能力的重要资料。２.利润表的格式３.利润表的内容和结构现金流量表现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，用来反映企业在年度内资金的来源和运用情况以及各项流动资金的增减变动情况的报表。１.现金流量表的编制基础（１）库存现金（２）银行存款（３）其他货币资金（４）现金等价物２.现金流量的分类（１）经营活动产生的现金流量。（２）投资活动产生的现金流量。（３）筹资活动产生的现金流量３.现金流量表的格式与作用主要财务报表间的区别与联系１.主要财务报表之间的区别２.主要财务报表间联系影响企业获利水平的因素１.主营业务收入２.主营业务成本３.经营费用４.财务费用５.税费预测企业利润见教材186页预计新办企业所需资产和筹资需求一、预测新办企业的资产需求二、资产构成的流动性小企业偿债能力分析１.短期偿债能力分析２.长期偿债能力分析小企业获利能力分析１.销售毛利率２.销售净利率３.投资报酬率４.所有者权益报酬率小企业资产管理能力分析１.流动资产管理能力分析２.固定资产管理能力分析——固定资产周转率３.总资产管理能力分析——总资产周转率负债筹资和权益筹资负债筹资和权益筹资一、潜在获利能力二、筹资风险三、表决控制权银行贷款１.银行贷款的种类：（１）流动资金贷款（２）固定资金贷款（３）抵押贷款（４）票据贴现２.选择合适的银行：（１）根据银行的业务特点选择（２）根据对称原则进行选择（３）根据银行经理的能力进行选择（４）地点因素会限制银行的范围商业信用商业信用，通常是指供货商将商品卖给购货企业，买方开立一个应付帐款帐户记录应付金额，一定期限后再付款。１.应付帐款２.商业票据３.预收帐款政府资助１.设立支持科技型中小企业技术创新的政府专项基金２.各省、自治区、直辖市、计划单列市成立了中小企业融资担保机构３.建立中小企业信用担保体系负债融资和权益融资的特点１.权益融资的特点：（１）权益融资的优点（２）权益融资的缺点２.长期负债融资的特点３.短期负债融资的特点：（１）短期负债融资的优点（２）短期负债融资的缺点小企业筹集资金的原则１.最佳资本结构原则２.合理性原则