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财务报表分析作业1一、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中。）1.财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（D）。筹资活动B投资活动经营活动D全部活动2．企业收益的主要来源是（A）。经营活动B投资活动筹资活动D投资收益3．下列项目中属于长期债权的是（B）。短期贷款B融资租赁商业信用D短期债券4．当法定盈余公积达到注册资本的（D）时，可以不再计提。％B10％C25％D50%5．在财务报表分析中，投资人是指（D）。社会公众B金融机构优先股东D普通股东6．流动资产和流动负债的比值被称为（A）。流动比率B速动比率营运比率D资产负债比率7．资产负债表的附表是（D）。利润分配表B分部报表财务报表附注D应交增值税明细表8．我国会计规范体系的最高层次是（C）。企业会计制度B企业会计准则会计法D会计基础工作规范9．股份有限公司经登记注册，形成的核定股本或法定股本，又称为（D）。实收资本B股本资本公积D注册资本10．不属于上市公司信息披露的主要公告的有（C）。收购公告B重大事项公告利润预测D中期报告二、多项选择（请选出二至五个正确答案，填在括号中。）1．下列项目属于资本公积核算范围的是（BE）。接受捐赠B法定资产重估增值提取公积金D对外投资E股本溢价2．资产负债表的初步分析可以分为（ABD）三部分。所有者权益分析B负债分析C现金流动分析资产分析E资本结构分析3．财务报表分析具有广泛的用途，一般包括（ABCDE）。寻找投资对象和兼并对象B预测企业未来的财务状况预测企业未来的经营成果D评价公司管理业绩和企业决策E.判断投资、筹资和经营活动的成效4．财务报表分析的主体是（ABCDE）。债权人B投资人C经理人员D审计师E职工和工会5．作为财务报表分析主体的政府机构，包括（ABCDE）。税务部门B国有企业的管理部门C证券管理机构D会计监管机构E社会保障部门6．财务报表分析的原则可以概括为（ABCDE）。目的明确原则B动态分析原则C系统分析原则D成本效益原则E实事求是原则7．对财务报表进行分析，主要是对企业的（CDE）进行分析，为进一步分析奠定基础。投资情况B筹资情况C财务状况D经营成果E现金流量8．在财务报表附注中应披露的会计政策有（BCD）。坏账的数额B收入确认的原则C所得税的处理方法D存货的计价方法E固定资产的使用年限12．以下(ACE)属于企业在报表附注中进行披露的或有负债。已贴现商业承兑汇票B预收帐款为其他单位提供债务担保D应付帐款E未决诉讼13．企业持有货币资金的目的主要是为了（ABE）。投机的需要B经营的需要投资的需要D获利的需要E预防的需要三、简答题1．简述投资人进行财务报表分析可以获得的信息。2．债权人进行财务报表分析的目的是什么？答：债权人的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权。债权人进行财务报表分析的目的包括：（1）公司为什么需要额外筹集资金；（2）公司还本付息所需资金的可能来源是什么；（3）公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还；（4）公司将来在哪些方面还需要借款。3．简述财务报表分析的步骤。答：财务报表分析的一般步骤包括：（1）明确分析目的（2）设计分析程序（3）收集相关信息（4）将整体分为各个部分（5）研究各个部分的特殊本质（6）研究各个部分之间的联系（7）得出分析结论四、计算分析题1．某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下：实际销售收入：（8万件×5元/件）40万元；预算销售收入：（9万件×4.8元/件）43.2万元，差异:－3.2万元（不利）要求：分别用定基分解法、连环替代法分解差异。解：总差异=40-43.2=-3.2用定基分解法分析计算影响预算完成的因素：数量变动影响金额=实际价格×实际数量-实际价格×预算数量=实际价格×数量差异=5×（8-9）=-5万元价格变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×实际数量=价格差异×实际数量=（5-4.8）×8=1.6万元分析：数量变动影响金额+价格变动影响金额=-5+1.6=-3.4，与总差异-3.2的差-0.2是混合差异。连环替代法：数量变动影响金额=预算价格×实际数量-预算价格×预算数量=预算价格×数量差异=4.8×（8-9）=-4.8万元价格变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×实际数量=价格差异×实际数量=（5-4.8）×8=1.6万元2．华羽公司2003年度资产负债表资料如下表：资产负债表编制单位：华羽公司2003年12月31日单位：万元资产年初数年末数年初数负债及所有者权益年初数年末数流动资产679186846791流动负债41405850其中：应收帐款314440713144其中：应付帐款36145277存货217830252178长期负债454510334固定资产原值137891566713789负债合计868516184固定资产净值666380136663所有者权益60136780无形及递延资产124462671244其中：实收资本50006000资产总计146982296414698负债加所有者权益1469822964要求：（1）计算各项目金额的增（减）额和增（减）百分比。（2）根据计算结果，对流动资产、固定资产、流动负债、长期负债、所有者权益的增减变动情况进行分析评价。（3）运用结构百分比法，对华羽公司的资产负债表进行结构变动分析。解：（1）增减变动分析资产负债表编制单位：华羽公司2003年12月31日单位：万元资产增加数增长率％负债及所有者权益增加数增长率％流动资产189327.88流动负债171041.30其中：应收帐款92729.48其中：应付帐款166346.02存货847-28长期负债5789127.37固定资产原值187813.62负债合计749986.34固定资产净值135020.26所有者权益76712.76无形及递延资产5023403.78其中：实收资本100020资产总计826656.24负债加所有者权益826656.24（2）结构变动分析资产负债表编制单位：华羽公司2003年12月31日单位：万元资产年末数年初数结构变动负债及所有者权益年末数年初数结构变动流动资产37.8246.20-8.38流动负债25.4728.17-2.70其中：应收帐款21.3917.73-3.66其中：应付帐款存货14.8213.17-1.65长期负债4530.9214.08固定资产原值负债合计70.4759.0911.39固定资产净值34.8945.33-10.44所有者权益29.5340.91-11.39无形及递延资产27.298.4618.83其中：实收资本资产总计100100负债加所有者权益1001003．以下是天士公司2003年度的利润表：利润表编制单位：天士公司2003年度单位：万元项目2002年度2003年度一、主营业务收入40938482012680132187164267二、主营业务利润13973157473105751138015372867427917151655三、营业利润83218282890145035013446459330四、利润总额9846946732493124五、净利润65976343天士公司董事长对2003年销售收入上升而利润下降的情形表示关切，同时也关心管理费用的增加。要求：（1）编制结构百分比财务报表，计算百分比至小数后二位。2）简要评述两年的各项变动，并分析其原因。解：结构百分比分析：项目2002年度2003年度一、主营业务收入10010065.4766.780.400.55二、主营业务利润34.1332.670.760.120.113.373.197.008.884.193.43三、营业利润20.3317.182.173.010.8500.840.760.140.07四、利润总额24.0519.647.946.48五、净利润16.1113.16通过以上的计算可以分析得出：本年虽然主营业务收入上升，但主营业务成本较上年增长，从65.47%上升到66.78%，其他业务利润也比上年比重小，而期间费用比上年增长较多，导致利润总额比上年减少。财务报表分析作业2一、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中。）1．诚然公司报表所示：2000年年无形资产净值为160000元，负债总额为12780000元，所有者权益总额为22900000元。计算有形净值债务率为（C）。％B55.4％％D178％2．可用于偿还流动负债的流动资产指（C）。存出投资款B回收期在一年以上的应收款项现金D存出银行汇票存款3．可以分析评价长期偿债能力的指标是（D）。存货周转率B流动比率C保守速动比率D固定支出偿付倍数4．某企业的流动资产为230000元，长期资产为4300000元，流动负债为105000元，长期负债830000元，则资产负债率为（D）。%%5．酸性测试比率，实际上就是（D）。流动比率B现金比率保守速动比率D速动比率6．现金类资产是指货币资金和（B）。存货B短期投资净额应收票据D一年内到期的和藏起债权投资7．利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还应包括（B）。汇兑损溢B购建固定资产而发行债券的当年利息固定资产已投入使用之后的应付债券利息D银行存款利息收入8．企业（D）时，可以增加流动资产的实际变现能力。取得应收票据贴现款B为其他单位提供债务担保C拥有较多的长期资产D有可动用的银行贷款指标9．要想取得财务杠杆效应，应当使全部资本利润率（A）借款利息率。大于B小于等于D无关系10．能够减少企业流动资产变现能力的因素是（B）。A取得商业承兑汇票B未决诉讼、仲裁形成的或有负债C有可动用的银行贷款指标D长期投资到期收回11．企业的长期偿债能力主要取决于（B）。资产的短期流动性B获利能力资产的多少D债务的多少12．理想的有形净值债务率应维持在（C）的比例。3：1B2：1C1：1D0.5：113．不会分散原有股东的控制权的筹资方式是（B）。吸收投资B发行债券接受捐赠D取得经营利润14．盛大公司2000年年末资产总额为9800000元，负债总额为5256000元，计算产权比率为（A）。1.16B0.54C0.46D0.86二、多项选择（请选出二至五个正确的答案，填在括号中。）1．（ABC）指标可用来分析长期偿债能力。产权比率B资产负债率C有形净值债务率流动比率E酸性测试比率2．影响有形净值债务率的因素有（ABCDE）。流动负债B长期负债C股东权益负债总额E无形资产净值3．只是改变了企业的资产负债比例，不会改变原有的股权结构的筹资方式的是（ABE）。短期借款B发行债券C吸收投资接受捐赠E赊购原材料4．造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有（ABCD）。季节性经营的企业，销售不均衡B大量使用分期付款结算方式年末销售大幅度上升或下降D大量的销售为现销存货计价方式发生改变5．负债总额与有形资产净值应维持（BD）的比例。0.5：1B1：1C2：1相等E没有参照标准6．与息税前利润相关的因素包括（ABD）。利息费用B所得税C营业费用净利润E投资收益7．不能用于偿还流动负债的流动资产有（AB）。信用卡保证金存款B有退货权的应收账款C存出投资款D回收期在一年以上的应收款项E现金8．在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为（ABDE）。存货估价成本与合理市价相差悬殊存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货存货种类繁多，难以综合计算其价值D存货的变现速度最慢部分存货可能已抵押给某债权人9．计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素包括（ABCD）。所得税率B优先股股息C息税前利润利息费用E融资租赁费中的利息费用10．保守速动资产一般是指以下几项流动资产（ADE）。短期证券投资净额B待摊费用预付帐款D应收账款净额E货币资金三、简答题．企业的利益相关各方为何重视短期偿债能力？答：短期偿债能力是企业的任何利益关系人都应重视的问题。（1）对企业管理者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业承受财务风险的能力大小。（2）对投资者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业盈利能力的高低和投资机会的多少