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中国银行财务分析中国银行财务分析提纲杜邦财务综合分析公司概况行业分析财务分析财务比率分析财务报表分析行业简单对比分析公司发展历程公司基本情况行业具体分析资本保障比率分析偿债比率分析资产质量比率分析盈利能力比率分析营运能力比率分析发展能力比率分析现金流量表分析利润表分析分析资产负债表分析公司概况公司基本状况证券代码：601988注册地址：北京市西城区复兴门内大街1号中国银行总行办公大楼中文简称：中国银行注册地址邮编：100818公司全称：中国银行股份有限公司英文名称：BankOfChinaLimited所属行业：金融、保险业公司电话：010-66592638首次上市日：2006-07-05上市市场：上海证券交易所公司员工数(人)：289951董事长：肖钢境内会计师事务所：普华永道中天会计师事务所有限公司法人代表：肖钢同行业公司数(家)：351注册资本(万元)：27,914,734公司基本情况公司发展历程中国银行于1912年1月24日由孙中山总统下令批准成立。1912年2月5日正式开业。故中国银行为中国历史最悠久的银行之一。1912年中华民国顺势成立，中国银行应运而生。1912年—1928年中国银行成为南京临时政府和北洋政府的中央银行。1928年中行重要转折点——改组为国际汇兑银行。1932年发起成立中国征信所，开创中国征信事业。1929年－1936年中行开设海外机构，拓展我国外汇业务1978年顺应改革开放需要，开创中国信用卡先河1987年－1992年取得港币澳门币发行权，利于港澳经济繁荣稳定1994年中国银行改为国有独资商业银行2004年中国银行稳步推进股改工作，中国银行股份有限公司成立2004年－2008年百年奥运，百年中行——北京奥运会唯一银行合作伙伴2006年中行实现精彩上市，开启百年历程新篇章2010年在“巴菲特杂志年度金融大奖”评选中，中国银行股份有限公司成功入围“2010年（第七届）中国25家最具投资价值上市公司”，位列第7位。2012年，中行百年行庆行业分析行业分析3家政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行5家大型国有商业银行：中国银行、农业银行、工商银行、建设银行、交通银行邮政储蓄银行12家全国性股份制商业银行：中信、光大、华夏、民生、广发、深发、招商、兴业、浦发、渤海、恒丰、浙商137家城市商业银行182家农村商业银行（其中17家正在筹建，所有农村合作银行将改制为农村商业银行）。自2007年3月首家村镇银行——四川仪陇惠民村镇银行开业以来，截至2011年5月末，全国共组建村镇银行536家，其中已开业440家。中国商业银行状况项目工商银行建设银行中国银行农业银行交通银行资产合计200911,785,053,000,0009,623,355,000,0008,751,943,000,0008,882,588,000,0003,309,137,000,000201013,458,622,000,00010,810,317,000,00010,459,865,000,00010,337,406,000,0003,951,593,000,000201115,476,868,000,00012,281,834,000,00011,830,066,000,00011,677,577,000,0004,611,177,000,000主营业务收入2009309,454,000,000267,184,000,000232,198,000,000222,274,000,00080,937,000,0002010380,821,000,000323,489,000,000276,817,000,000290,418,000,000104,234,000,0002011475,214,000,000397,090,000,000328,166,000,000377,731,000,000126,956,000,000行业分析行业分析五大国有商业银行的总资产规模在近三年都呈上升状态，而且资产规模一直从大到小排名没有什么明显变化:工商、建设、中国、农业、交通。行业分析五大国有商业银行的主营业务收入在近三年都呈现上升状态，在排名上农业银行有超越中国银行的趋势，而工商建设分别稳居第一第二位。项目工商银行建设银行中国银行农业银行交通银行净利润2009128,599,000,000106,756,000,00080,819,000,00064,992,000,00030,075,000,0002010165,156,000,000134,844,000,000104,418,000,00094,873,000,00039,042,000,0002011208,265,000,000169,258,000,000124,182,000,000121,927,000,00050,735,000,000所有者权益2009673,893,000,000555,475,000,000514,992,000,000342,819,000,000163,848,000,0002010820,430,000,000696,792,000,000644,165,000,000542,071,000,000222,773,000,0002011956,742,000,000811,141,000,000723,162,000,000649,601,000,000271,802,000,000行业分析行业分析从图中可以看出近三年里，五大国有商业银行的净利润都呈现上升状态，排名基本没有什么改变：工商、建设、中国、农业、交通银行。行业分析五大国有商业银行的所有者权益在最近三年里也呈现稳步增长状态，并且在排名上没有什么变化：工商、建设、中国、农业、交通银行。项目工商银行建设银行中国银行农业银行交通银行经营活动产生的现金流量净额2009403,862,000,000423,579,000,000-120,093,000,000-21,025,000,00073,747,000,0002010278,176,000,000259,361,000,000308,997,000,000-89,878,000,000-24,167,000,0002011348,123,000,000125,014,000,000214,357,000,000223,004,000,000-1,146,000,000行业分析行业分析中国银行是中国五大国有商业银行之一，规模在中国五大银行位列第三。通过近几年五大国有商业银行的总资产、主营业务收入、净利润、所有者权益等方面的比较可以看出中国银行基本都是位于第三位，而且总资产和主营业务收入净利润都是持续上涨的，本身的发展不错，而且在行业中的排名也比较好，应该说发展前景比较好。行业具体分析财务报表分析资产负债表分析资产结构分析中国银行2011年资产构成图17%4%1%4%1%0%1%0%52%5%9%3%0%0%1%0%0%0%2%现金及存放中央银行款项存放同业款项贵金属拆出资金交易性金融资产衍生金融资产买入返售金融资产应收利息发放贷款和垫款可供出售金融资产持有至到期投资应收款项债券投资长期股权投资投资性房地产固定资产无形资产商誉递延所得税资产其他资产资产负债表分析资产结构具体分析银行资产的主要作用是：为商业银行提供盈利；是商业银行保持清偿能力的基础和保证。商业银行的资产主要由支付资产、证券资产、贷款资产、固定资产和其他资产组成由上图可以知道商业银行总资产中各种金融债权占较大比重而房屋、建筑物、车辆、设备等固定资产所占比重较小，都不超过10%，这是与其他一般企业的重大差别。资产负债表分析资产结构分析资产具体分析2011年，本行资产负债规模稳步增长，结构进一步改善。年末集团资产总计11830066亿元，比上年增加1370201亿元，增幅为13.10%负债结构分析资产负债表分析负债具体分析2011年，本行负债规模稳步增长，结构进一步改善，年末集团负债合计110741.72亿元，比上年末增加12904.57亿元增幅为13.19%。中国银行2011年负债结构图1%12%2%0%0%0%80%0%0%1%0%2%0%2%向中央银行借款同业及其他金融机构存放款项拆入资金交易性金融负债衍生金融负债卖出回购金融资产款吸收存款应付职工薪酬应交税费应付利息预计负债应付债券递延所得税负债其他负债资产负债表分析负债结构分析资产负债表分析负债结构具体分析商业银行的负债形成其主要的资金来源，从通过负债取得资金的方式来讲，有被动型负债、主动型负债和其他负债。吸收存款形成的负债为被动型负债，它一般占商业银行负债和资本总额的三分之二之多，存款的规模直接影响到商业银行的竞争力关系到商业银行的生存与发展。由图中数据可得吸收存款占80%，符合一般商业银行的标准。资产负债表分析权益结构分析年末集团所有者权益合计7558.94亿元，比上年增加797.44亿元，增幅11.79%，影响因素主要有：（1）2011年，集团实现净利润1303.19亿元，其中属于母公司所有的净利润1241.82亿元（2）根据股东审议批准的2010年度利润分配方案，本行宣告派发年度现金股利407.56亿元。利润表分析收入结构分析利润表分析收入结构分析利息收入是商业银行收入的主要来源，目前我国商业银行的利息收入占全部收入的70%-——80%,上表中可知中国银行2011年的利息收入中有69.5%左右来源于利息收入。国内商业银行的中间业务收入所占比重不超过20%，而国际上基本可以达到40%左右，中国商业银行还有一定的差距。中国银行中间业务收入比重的提高，是其提高综合竞争力，促进多元化的具体体现，能够起到扩大收入来源，也符合国际银行业的发展趋势。利润表分析利润结构具体分析年末，中国内地资产总额为96128.81亿元比上年末增加10919.36亿元，增幅12.81%占集团资产总额的77.61%中国内地机构实现利润总额1334.21亿元，对集团利润总额的贡献为78.77%现金流量表分析具体项目2011年2010年经营活动产生的现金流量经营活动现金流入16598.62亿19666.77亿经营活动现金流出14455.05亿16576.80亿经营活动产生的现金流量净额2143.57亿3089.97亿投资活动产生的现金流量经营活动现金流入13965.27亿12657.58亿经营活动现金流出13407.53亿14607.01亿投资活动产生的现金流量净额557.74亿-1949.43亿筹资活动产生的现金流量筹资活动现金流入370.11亿1453.00亿筹资活动现金流出499.71亿692.71亿筹资活动产生的现金流量净额-129.6亿760.29亿现金流量表具体分析年末集团现金及现金等价物余额10173.68亿元，比上年末净增加2479.97亿元。经营活动产生的现金流量净额为2143.57亿元，比上年减少946.40亿元，主要是客户存款和同业存放项净增加额减少；现金流出比上年减少2121.75亿元，主要是存放中央银行和同业款项净增加额减少。投资活动产生的现金流量净额为557.74亿元，比上年增加2507.17亿元。主要是处置或到期证券投资收到的现金增加而购买证券投资支付的现金减少。筹资活动产生的现金净流出129.60亿元，上年同期为流入760.29亿元。主要是本年发行债券等筹资活动收到的现金比上年减少，向本行股东分配股利支付现金比上年有所增加。财务比率分析财务分析之财务比率分析偿债能力比率项目行业标准2011年2010年2009年流动性比率人民币≥25%47.0%43.2%45.3%外币≥25%56.2%52.2%55.6%超额存款准备金率人民币-2.9%2.1%2.7%外币-24.3%14.6%10.3%存贷款比率≤75%68.77%71.72%72.04%资产负债率-93.61%93.53%93.76%拆入资金比例≤4%0.82%1.00%1.04%拆出资金比例≤8%2.25%1.08%2.82%财务分析之财务比率分