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[账套]102会计电算化考试账套（二）[会计年度]2007[注意事项]1、各凭证填制日期必须为相应经济业务发生日期。2、所有岗位人员均无登录密码。[要求]1、根据下列经济业务，以张红（操作员ID：01）身份登录，编制记账凭证。2、有明细科目的，要求写出明细科目。3、摘要应从“常用摘要”栏中选用。4、编制记账凭证后，用“文件”菜单的“重新注册”命令，以相应人员重新登录完成：出纳刘婷（操作员ID：02）签字、李响（操作员ID：03）审核、王凡（操作员ID：04）记账等工作。1、2008年6月9日，向银行申请办理一份面值为30,000元的银行汇票，准备用于到外地采购商品。借：其他货币资金——银行汇票存款30000贷：银行存款300002、2008年6月9日，企业向某单位出租包装物一批，收到押金1,800元，存入银行。借：银行存款1800贷：其他应付款——存入保证金18003、2008年6月29日，企业向银行借入三个月期限、年利率为4.8%的借款50,000元已收存银行。借：银行存款50000贷：短期借款500004、2008年6月4日，车间管理部门报销日常管理支出820元，以现金支付。借：制造费用——日常管理支出820贷：库存现金8205、2008年6月4日，计提在建工程人员工资5,600元。借：在建工程5600贷：应付职工薪酬56006、2008年6月30日，现金清查中，发现账面余额比库存现金多100元，原因尚未查出。借：待处理财产损溢100贷：库存现金1007、2008年6月23日，管理部门陈敏出差，借支差旅费2,000元，以现金支付。借：其他应收款——陈敏2000贷：库存现金20008、2008年6月30日，从银行借入3年期借款500,000元，借款已存入银行账户。借：银行存款500000贷：长期借款5000009、2008年6月30日，计提职工福利费30,200元，其中生产工人福利费用20,000元，车间管理人员福利费6,800元，管理部门的福利费3,400元。借：生产成本——人工成本20000制造费用——福利费6800管理费用——福利费3400贷：应付职工薪酬3020010、2008年6月18日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售商品一批，价款120,000元，增值税为20,400元，收到商业承兑汇票1张。借：应收票据——其他140400贷：主营业务收入120000应交税费——应交增值税——销项税额2040011、2008年6月18日，经批准将已经发生的库存商品意外灾害损失6,000元转作营业外支出。借：营业外支出60000贷：待处理财产损溢6000012、2008年6月18日，购入不需要安装设备一台，价款30,000元，增值税5,100元，运费660元，款项已用银行存款支付。借：固定资产35760贷：银行存款3576013、2008年6月16日，用银行存款支付前欠OPEN公司货款185,500元。借：应付帐款——OPEN公司185500贷：银行存款18550014、2008年6月30日，期末将本期已计提的所得税5,300元结转到本年利润账户。借：本年利润5300贷：所得税费用530015、2008年6月30日，以银行存款支付本月工资162,300元。借：应付职工薪酬162300贷：银行存款16230016、2008年6月24日，收到PP公司交来的预付货款35,100元，已存入银行。借：银行存款35100贷：预收账款——PP公司3510017、2008年6月24日，购入商品一批，专用发票上载明货款为65,000元，增值税11,050元，全部款项已用银行存款支付，商品尚未收到，假定按实际成本计价。借：在途物资76050贷：银行存款7605018、2008年6月30日，收到上述商品，并已验收入库。借：库存商品65000应交税费——应交增值税——进项税额11050贷：在途物资7605019、2008年6月2日，销售商品一批，专用发票上记载的售价为85,000元，增值税14,450元，款项已收存银行。借：银行存款99450贷：主营业务收入85000应交税费——应交增值税——销项税额1445020、2008年6月2日，从银行提取备用金8000元。借：库存现金8000贷：银行存款800021、2008年6月22日，以银行存款支付管理部门保险费1000元。借：管理费用——保险费1000贷：银行存款100022、2008年6月28日，以银行存款支付车间生产设备修理费1,020元，计入本期成本费用。借：制造费用——修理费1020贷：银行存款102023、2008年6月30日，本期应收账款余额按比例应计提坏账准备2,100元，坏账准备账户贷方余额600元。借：资产减值损失——坏账准备1500贷：坏账准备150024、2008年6月30日，用银行存款交纳上月应交所得税1,300元。借：应交税费——应交所得税1300贷：银行存款130025、2008年6月30日，用银行存款偿还长期借款260,000元。借：长期借款260000贷：银行存款26000026、2008年6月30日，分配应支付的职工工资161,500元，其中销售部门63,500；行政管理部门86,000元，在建工程12,000元。借：销售费用——职工工资及福利费63500管理费用——职工工资及福利费86000在建工程12000贷：应付职工薪酬——工资16150027、2008年6月30日，发放工资，以现金支付职工工资161,500元。借：应付职工薪酬——工资161500贷：库存现金16150028、2008年6月3日，企业购入不需安装设备一台，价值为60,000元，增值税10,200元，运杂费500元，款项用银行存款支付。借：固定资产——设备70700贷：银行存款7070029、2008年6月30日，结转本月销售商品的成本62,500元。借：主营业务成本62500贷：库存商品6250030、2008年6月30日，期末，企业本将期营业外收入总额165,100元，结转到本年利润。借：营业外收入165100贷：本年利润16510031、2008年6月1日，用银行存款支付购入C公司原材料货款20,000元，以及购入材料支付的增值税3,400元，材料已验收入库。借：原材料20000应交税费——应交增值税——进项税额3400贷：银行存款2340032、2008年6月1日，用银行存款支付前欠B公司货款20,000元。借：应付账款——B公司20000贷：银行存款2000033、2008年6月1日，管理部门报废设备一台，原价12,000元，已提折旧8,000，将报废固定资产转入清理。借：固定资产清理4000累计折旧8000贷：固定资产1200034、2008年6月19日，用银行存款支付本月商品保险费12,000元。借：销售费用——保险费12000贷：银行存款1200035、2008年6月30日，计提本期应交教育费附加为650元。借：营业税金及附加650贷：应交税费——应交教育费附加65036、2008年6月30日，销售人员报销交通费200元。借：销售费用——交通费200贷：库存现金20037、2008年6月29日，以银行存款支付本月车间管理部门水电费1,650元。借：制造费用——水电费1650贷：银行存款165038、2008年6月30日，以银行存款交纳本月增值税8,000元。借：应交税费——应交增值税——已交税金8000贷：银行存款800039、2008年6月30日，收到李志投资人民币130,000元存入银行。借：银行存款130000贷：实收资本——李志13000040、2008年6月3日，企业收到捐赠全新电脑一批，价值56,000元，已投入使用。借：固定资产——电脑56000贷：营业外收入5600041、2008年6月20日，从UIN公司购入原材料一批（按实际成本计价），价款59,000元，增值税10,030元，材料已验收入库，款项尚未支付。借：原材料59000应交税费——应交增值税——进项税额10030贷：应付账款——UIN公司6903042、2008年6月23日，以现金支付本月管理部门水电费386元。借：管理费用——水电费386贷：库存现金38643、2008年6月25日，收到银行存款通知单,S公司归还前欠货款98,700元。借：银行存款98700贷：应收账款——S公司9870044、2008年6月25日，以现金支付管理部门设备修理费800元。借：管理费用——修理费800贷：库存现金80045、2008年6月25日，企业向某单位出租包装物一批，收到租金6,800元，款项已存入银行。借：银行存款6800贷：其他业务收入680046、2008年6月6日，企业销售产品一批给E公司，售价92,000元，增值税15,640元，商品已发出，款项尚未收到。借：应收账款——E公司107640贷：主营业务收入92000应交税费——应交增值税——销项税额1564047、2008年6月30日，以银行存款支付二季度短期借款利息3,600元。借：财务费用3600贷：银行存款360048、2008年6月30日，收到金尔公司作为资本投入的机器设备一台，价值为100,000元，设备投入安装。借：在建工程100000贷：实收资本10000049、2008年6月21日，因H公司破产，应收账款23,400元无法收回，经批准确认为坏账损失。借：坏账准备23400贷：应收账款——H公司2340050、2008年6月21日，管理部门李叶报销差旅费2,000元，并退回多预支差旅费现金1,000元。（共预支差旅费3,000元）借：管理费用——差旅费2000库存现金1000贷：其他应收款——李叶300051、2008年6月21日，管理部门领用低值易耗品一批，价值为1,000元，假定该单位低值易耗品采用一次摊销法进行核算。借：管理费用——低值易耗品摊销1000贷：低值易耗品100052、2008年6月30日，以银行存款支付税款滞纳金2,560元。借：管理费用——滞纳金2560贷：银行存款256053、2008年6月30日，将本期营业外支出总额4,560元，结转本年利润。借：本年利润4560贷：营业外支出456054、2008年6月30日，销售产品一批，增值税专用发票上注明售价47,800元，增值税8,126元，款项收到存入银行。借：银行存款55926贷：主营业务收入47800应交税费——应交增值税——销项税额812655、2008年6月16日，以银行存款支付产品广告费26,500元。借：销售费用——广告费26500贷：银行存款2650056、2008年6月24日，企业收到CCC公司作为资本投入的专利权一项，该专利权经评估确认的价值为180,000元。借：无形资产——专利权180000贷：实收资本——CCC公司18000057、2008年6月30日，计提应由本月负担的长期借款利息1,600元，该借款用于固定资产的建造，建造尚未完工。借：在建工程1600贷：应付利息160058、2008年6月30日，对库存商品进行盘点，发现盘亏2200元，原因待查（不考虑税金）。借：待处理财产损溢——库存商品盘亏2200贷：库存商品220059、2008年6月25日，摊销应由本月负担的生产车间设备修理费650元，此费用已列入待摊费用。借：制造费用——修理费650贷：待摊费用65060、2008年6月26日，管理部门购入办公用品462元，以现金支付。借：管理费用——办公费462贷：库存现金46261、2008年6月28日，收到发展公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料经评估确认的价值为90,000元。经税务部门认定的应交增值税为15,300元。发展公司已开具了增值税专用发票。借：原材料90000应交税费——应交增值税——进项税额15300贷：实收资本——发展公司10530063、2008年6月15日，收到AAA公司交来的预付款70,200元，已存入银行。借：银行存款70200贷：预收账款——AAA公司7020064、2008年6月20日，领用随同产品