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^|Youhavetobelieve,thereisaway.Theancientssaid:thekingdomofheavenistryingtoenter.Onlywhenthereluctantstepbysteptogotoit'stime,mustbemanagedtogetonestepdown,onlyhavestruggledtoachieveit.--GuoGeTech烟台市会计证继续教育试题及答案一、单项选择题（30题）1．对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其应纳税所得额计算方法不正确的是（D）Ａ．股息、红利等权益性投资收益以收全额为应纳税所得额Ｂ．租金所得以收入全额为应纳税所得额Ｃ．转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额Ｄ．特许权使用费所得以心入减去所缴纳的相关税费之后的净额为应纳税所得额２．下列关于企业所得税心入的规定说法不正确的是（B）Ａ．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入Ｂ．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的生产成本确定Ｃ．国债利息收入属于免税收入Ｄ．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息日期确认收入的实现３．下列各项中，不应确认投资收益的事项是（B）Ａ．可供出售债券在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入Ｂ．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额Ｃ．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入Ｄ．交易性金融资产在持有期间获得现金股利4．王某为甲公司的职员，每月工资6000元，12月年终一次性奖金18000元，则王某全年工资，奖金应纳个人所得税（Ｄ）元Ａ．7025Ｂ．7036Ｃ．7021Ｄ．74755．下列各项中不属于或有事项的是（B）Ａ．企业为其子公司的贷款提供的担保Ｂ．企业以财产做抵押向银行借款Ｃ．企业被其他企业提起诉讼Ｄ．企业起诉其他企业6．2009年4月份，张某出版一本小说取得稿酬100000元，从中拿出15000元通过国家机关捐赠给受灾地区，张某4月份应缴纳的个人所得税（Ｄ）元Ａ．7800Ｂ．7840Ｃ．8400Ｄ．91007．下列选项中，不属于政府补助的是（D）Ａ．财政拨款Ｂ．税收返还Ｃ．财政贴息Ｄ．增值税出口退税8．甲公司于2008年1月1日按发行价格购入某公司当日发行的5年期，一次还本分期付息的公司债券，作为持有至到斯投资核算．该债券票面年利率为5％，面值总额为3000万元，发行价格为3130万元，次年1月3日支付上年利息；另支付交易费用2.27万元．假定该公司每年年末采用实际利率法摊销债券溢折价，实际利率为4％，2009年12月31日该持有至到期投资的账面价值为（B）万元。Ａ．3083.49Ｂ．3081.86Ｃ．3107.56Ｄ．3080.089．Ａ公司于2007年1月5日购入专利权支付价款225万元．该无形资产预计使用年限为7年，法律规定年限为5年，采用直线法摊销．2008年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其出现减值迹象，Ａ公司估计可收回金额为90万元．假设摊销年限不变，则2009年摊销额为（A）万元。Ａ.30Ｂ.45Ｃ.18Ｄ.32.1410.下列费用中，不应当包括在存货成本中的是（D）Ａ．制造企业为生产产品而发生的人工费用Ｂ．商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费Ｃ．商品流通企业进口商品支付的关税Ｄ．库存商品发生的仓储费11．下列有关营业税的计税依据，不正确的是（C）Ａ．广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额Ｂ．纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料，设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款Ｃ．纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用的会计为营业额Ｄ．单位和个人销售期购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额13．2008年7月2日，Ｂ公司从Ａ公司购买一批原材料，含税价为500万元，至2009年1月2日尚未支付货款．双方协议，Ｂ公司以一项专利技术偿还债务．该专利技术账面余额为405万元，Ｂ公司对该专利已提减值准备30万元，公允价值为420万元．Ａ公司已对该债权计提坏账准备45万元．不考虑其他费用．则Ａ公司债务重组损失为（B）万元Ａ．420Ｂ．35Ｃ．80Ｄ．4514．甲公司2008年3月6日自证券市场购入乙公司发行的股票20万股，其支付价款104万元，其中包括交易费用4万元及乙公司已宣告但尚未发入的现金股利0.1元／股．甲公司将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算．甲公司2008年4月10日收到现金股利．2008年12月31日甲公司可供出售金融资产的公允价值为110万元．甲公司2008年因该可供出售金融资产应确认的资本公积为（D）万元。Ａ．4Ｂ．6Ｃ．2Ｄ．815．下列关于营业税纳税人的表述不正确的是（C）Ａ．在中华人民共和国境内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人Ｂ．合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司Ｃ．建筑安装业务实行分包或转包的，总包人为纳税人Ｄ．从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位16．下列关于个人所得税，每次收入的确定，说法错误的是（B）Ａ．个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品，不论出版单位是预付稿酬还是分笔支付稿酬，均应合并计算为一次Ｂ．个人的同一作品出版，发表后，因加印而追加稿酬的，应分别按取得的稿酬为一次计征个人所得税Ｃ．属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次Ｄ．财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次17．下列关于营业税的纳税地址，说法不正确的是（C）Ａ．纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税Ｂ．单位和个人出租物品，设备等动产的营业税纳税地址为出租单位机构所在地或个人居住地Ｃ．纳税人转让土地使用权，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税Ｄ．中国人民共和国境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地18．下列关于增值税的征收管理，说法不正确的是（C）Ａ．以一个季度为纳税期限的规定规模纳税人Ｂ．纳税人采取托收承付收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥手续的当天Ｃ．纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税Ｄ．扣缴义务人应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款19．下列关于车辆购置税的说法，错误的是（B）Ａ．回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用小汽车Ｂ．长期来华定居专家1辆自用小汽车Ｃ．设有固定装置的非运输车辆免税Ｄ．外国驻华使馆，领事馆自用车辆免税20．甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％．2009年1月甲公司董事会决定将本公司生的产500件产品作为福利发放给公司管理人员，该批产品单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税），不考虑其他相关税费，甲公司在2009年因该项业应计入管理费用的金额为（D）万元。Ａ．600Ｂ．770Ｃ．1000Ｄ．117021．2009年1月2日，甲公司以货币资金取得乙公司30％股村，初始投资成本为2000万元，投资时乙公司各项可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为7000万元．甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策，但无法对乙公司实时控制．乙公司2009年实现净利润500万元，假定不考虑所得税因素，该项决策对甲公司2009年损益的影响为（D）万元。Ａ．-250Ｂ．-150Ｃ．150Ｄ．25022．某企业所得税税率为25％，该企业2009年度实现利润总额为2250万元，其中包括：金融债券利息收入105万元，国债利息收入135万元，高于银行同期利率而多支付的费用化利息45万元，违法经营罚款4.5万元，实际发放薪酬超过规定的计税薪酬总额67.5万元，当期计提折旧高于税法规定40.5万元．该企业本期应交所得税为（B）万元。Ａ．645.98Ｂ．568.13Ｃ．736.56Ｄ．745.4423．某公司2009年1月1日动工兴建一幢办公楼，工期为1年，公司为建造办公楼借入两笔专门借款，分别为：１.2009年1月1日专门借款2000万元，借款期限为3年，利利率为６％，利息按年支付；2．2009年7月1日专门借款2000万元，借款期限为3年，年利率为8％，利息按年支付．闲置专门借款资金存入银行，假定年存款利率为4％．工程采用出包方式，2009年支出如下：1．1月1月工程进度款1500万元；2．7月1月支付工程进度款4000万元．则2009年借款利息资本化金额为（A）万元。Ａ．190Ｂ．200Ｃ．180Ｄ．21024．Ａ企业2008年4月1日向Ｂ企业转让一项专利权的使用权，同时Ａ企业承诺提供后续服务5年．假定Ａ企业2008年4月1日一次性取得专利权使用费300万元，并支付相关税费10.8万元，则Ａ企业2008年该项业务应确认的收入为（A）万元。Ａ．45Ｂ．60Ｃ．34.20Ｄ．49.2025．Ａ公司于2008年4月20日，以每股9元的价格购入某上市公司股票50万股，划分为交易性金融资产，购买该股票另支付手续费10万元．6月22日，收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利．12月31日该股票的市价为每股11元．2008年12月31日该交易性金融资产的账面价值为（A）万元。Ａ．550Ｂ．575Ｃ．585Ｄ．61026．Ａ公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益．2009年6月1日，将100万美元到银行兑换为人民币，银行当日的美元买入价为1美元＝6.55元人民币，中间价为1美元＝6.60元人民币，则计入当日财务费用的金额为（A）万元。Ａ．5Ｂ．10Ｃ．-5Ｄ．827．国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（Ｃ）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地，房屋权属免征契税。Ａ．65％Ｂ．75％Ｃ．85％Ｄ．95％28．2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售大型商品一套，合同规定不含增值税的销售价格为900万元，分两次于每年12月31日等额收取，假定在现销方式下，该商品不含增值税的销售价格为810万元，不考虑其他因素，甲公司2009年应确认的销售收入为（C）万元。Ａ．270Ｂ．300Ｃ．810Ｄ．90029．下列关于耕地占用税的相关政策，说法不正确的是（D）Ａ．耕地占用税的应纳税额的计算方式：应纳税额＝实际占用耕地面积（平方米）＊适用定额税率Ｂ．学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，兔征耕地占用税Ｃ．农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税Ｄ．获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部分的通知之日起60日内缴纳耕地占用税30．下列选项中，应按＂劳务报酬所得＂项目征税的是（B）Ａ．个人取得的全年一次性奖金收入Ｂ．个人从事经纪业务服务取得的所得Ｃ．个人从事彩票代销业务取得的所得Ｄ．个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重再就业取得的所得31．在个人所得税应税项目中，适用加成征收税率的是（D）Ａ．财产租赁所得Ｂ．特许权使用费所得Ｃ．稿酬所得Ｄ．劳务报酬所得32．纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（C）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率Ａ．10％Ｂ．20％Ｃ．30％Ｄ．40％33.某企业雇员王某2009年2月与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月工资3500元，假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（D）Ａ．4500Ｂ．5505Ｃ．4410Ｄ．492534．以下属于增值税的视同销售行为的是（C）Ａ．将自产的原料用于继续生产成品Ｂ．将外购的货物用于集体福利Ｃ．将自产的货物用于投资Ｄ．将外购的货物用于个人消费税35.甲公司和Ａ公司同属某企