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第1页共51页财务报表审核公式（文字）1．资产负债表（会工01表）（1）6=4–5应收帐款净额=应收帐款—坏帐准备（2）20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款净额+预付帐款+应收补贴款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产（3）26=24–25固定资产净值=固定资产原值—累计折旧（4）35=26+27+28+29固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失（5）40=36+37无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产（6）50=20+21+35+40+41+42资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项（7）70=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63流动负债合计=短期借款+应付票据+应付帐款+预收帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债（8）83=71+72+73+80第2页共51页长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债（9）90=70+83+85负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项（10）96=91+92+93+95所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润（11）100=90+99负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计（12）50=100资产总计=负债及所有者权益总计(13)第5行次=第4行次第25行次=第24行次第81行次=第80行次第94行次=第93行次2.损益表（会工02表）（1）7=1–2–3–4产品销售利润=产品销售收入—产品销售成本—产品销售费用—产品销售税金及附加（2）14=7+9–10–11营业利润=产品销售利润+其他业务利润—管理费用—财务费用（3）25=14+15+16+17–18+20利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整（4）30=25–26净利润=利润总额—所得税第3页共51页3、资产负债表（会服01表）（1）5=3–4应收帐款净额=应收帐款—坏帐准备（2）14=1+2+5+6+7+8+9+10+11+12流动资产合计=货币资金+短期投资+应收帐款净额+应收补贴款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产（3）19=17-18固定资产净值=固定资产原值—累计折旧（4）24=19+20+21+22固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失（5）28=25+26无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产（6）33=14+15+24+28+29+31资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项（7）47=34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44流动负债合计=短期借款+应付帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债（8）55=48+49+50+51长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债（9）58=47+55+56负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项（10）65=59+60+61+63第4页共51页所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润（11）69=58+65负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计（12）33=69资产总计=负债及所有者权益总计（13）第4行次=第3行次第18行次=第17行次第52行次=第51行次第62行次=第61行次4、损益表（会服02表）（1）5=1–2–3–4经营利润=营业收入—营业成本—营业费用—营业税金及附加（2）8=5–6–7营业利润=经营利润—管理费用—财务费用（3）14=8+9+10+11–12+13利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整（4）16=14–15净利润=利润总额—所得税5、资产负债表（会交01表）（1）6=4–5应收帐款净额=应收帐款—坏帐准备（2）20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款净额+预付帐款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产（3）26=23–25固定资产净值=固定资产原值—累计折旧第5页共51页（4）35=26+27+28+29固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失（5）40=36+37无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产（6）50=20+21+35+40+41+42资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项（7）67=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63流动负债合计=短期借款+应付票据+应付帐款+预收帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债（8）80=71+72+73+74长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债（9）82=67+80+81负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项（10）90=85+86+87+88所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润（11）100=82+90负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计（12）50=100资产总计=负债及所有者权益总计（13）第5行次=第4行次第25行次=第23行次第75行次=第74行次6、损益表（会交02表）第6页共51页（1）7=1–2–4主营业务利润=主营业务收入—营业成本—营业税金及附加（2）14=7+9–10–11营业利润=主营业务利润+其他业务利润—管理费用—财务费用（3）25=14+15+17–18+20利润总额=营业利润+投资效益+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整（4）30=25–26净利润=利润总额—所得税7、资产负债表（会商01表）（1）6=4–5应收帐款净额=应收帐款—坏帐准备（2）20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款净额+预付帐款+应收出口退税+应收补贴款+其他应收款+存货+待转其他业务支出+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产（3）26=24–25固定资产净值=固定资产原值—累计折旧（4）35=26+27+28+29固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失（5）40=36+37无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产（6）45=20+21+35+40+41+42第7页共51页资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项（7）65=46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58流动负债合计=短期借款+应付票据+应付帐款+预收帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债（8）76=66+67+68+69长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债（9）80=65+76+77负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项（10）88=81+82+83+85所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润（11）90=80+88负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计（12）45=90资产总计=负债及所有者权益总计(13)第5行次=第4行次第25行次=第24行次第70行次=第69行次第84行次=第83行次8、损益表（会商02表）（1）3=1–2产品销售收入净额=商品销售收入—销售折扣与折让（2）10=3–4–5–6商品销售利润=商品销售收入净额—商品销售成本—经营费用—商品销售税金及附加（3）14=10+11第8页共51页主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入（4）20=14+15–16–17–18营业利润=主营业务利润+其他业务利润—管理费用—财务费用—汇兑损失（5）30=20+21+22+23—24+25利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整（6）35=30–31净利润=利润总额—所得税9、资产负债表（会外银01表）（1）18=1+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14+15+16+17–11流动资产合计=现金及银行存款+贵金属+存放中央银行款项+存放同业款项+存放连行款项+拆出资金+短期贷款+进出口押汇+应收利息+其他应收款+贴现+有价证券+一年内到期的长期资产+其他流动资产—坏帐准备（2）27=25–26固定资产净值=固定资产原价—累计折旧（3）33=19+20+22+24+27+31+32–21长期资产合计=中长期贷款+逾期贷款+长期投资+一年以第9页共51页上应收款项+固定资产净值+固定资产清理+在建工程—贷款呆帐准备（4）37=34+35+36无形资产合计=场地使用权+工业产权及专有技术+其他无形资产（5）45=38+39+40+41+42+43其他资产总合计=开办费+筹建期间汇兑损失+递延投资损失+递延税款借项+其他递延支出+待转销汇兑损失（6）46=18+33+37+45资产总计=流动资产合计+长期资产合计+无形资产合计+其他资产合计（7）66=47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58+60+61+62+63+64+65流动负债合计=短期存款+短期储蓄存款+向中央银行借款+同业存放款项+连行存放款项+拆入资金+应解汇款+汇出汇款+应付利息+应付工资+应交税金+应付股利+其他应付款+发行短期债券+预提费用+职工奖励及福利基金+一年内到期的长期负债+其他流动负债（8）73=67+68+69+70+71+72长期负债合计=长期存款+长期储蓄存款+保证金+发行长期债券+长期借款+一年以上的应付款项（9）79=74+75+76+77+78其他负债合计=筹建期间汇兑收益+递延投资收益+递延税款贷项+其他递延贷项+待转销汇兑收益（10）80=66+73+79负债合计=流动负债合计+长期负债合计+其他负债合计（11）93=81+85+87+88+89+90+91-84所有者权益合计=实收资本+资本公积+储备基金+企业发展基金+利润归还投资+本年利润+未分配利润–已归还投资第10页共51页（12）94=80+93负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计（13）46=94资产总计=负债及所有者权益总计（14）第26行次=第25行次第82行次=第81行次第83行次=第81行次第84行次=第81行次10、损益表（会外银02表）（1）1=2+3+4+5+6营业收入=利息收入+金融企业往来收入+手续费收入+汇兑收益+其他营业收入（2）7=8+9+10+11+12+13营业支出=利息支出+金融企业往来支出+手续费支出+营业费用+汇兑损失+其他营业支出（3）15=1–7–14营业利润=营业收入—营业支出—营业税金（4）20=15+16+17–18+19利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整（5）22=20–21净利润=利润总额—所得税11、资产负债表（会施01表）（1）20=1+2+3+4+6+7+8+9+10+11+13+18+19–5流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款+预付账款+应收内部单位款+备用金+第11页共51页其他应收款+待