财务报表实务_会计学堂

会计学堂问答：财务报表实务_会计学堂本课讲述案例编制的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其编表说明。本例按照小企业会计报表给大家讲述，现行网上的会计报表比这里的更详细，但是按照账面记录填制也是能够顺利完成的。会计学堂问答：一、资产负债表1、数据来源教材第185页至189页用途：填制2015年12月资产负债表的年初数会计学堂问答：会计学堂问答：会计学堂问答：会计学堂问答：会计学堂问答：会计学堂问答：、2015年12月末科目余额表用途：填制2015年12月资产负债表的期末数（1）总账科目余额表科目编码科目名称期末借方期末贷方1001库存现金2,531.701002银行存款390,238.581121应收票据398,000.001122应收账款128,784.611221其他应收款13,061.861403原材料173,994.201405库存商品178,041.071411周转材料8,267.601601固定资产1,572,172.961602累计折旧380,753.18资产小计2,865,092.58380,753.182001短期借款400,000.002201应付票据40,000.002202应付账款284,977.902211应付职工薪酬107,667.002221应交税费44,730.202232应付利润20,000.002241其他应付款185,365.82会计学堂问答：负债小计1,082,740.923001实收资本1,000,000.003101盈余公积68,088.823103本年利润3104利润分配333,509.66权益小计1,401,598.484001生产成本4101制造费用（2）明细账户余额表：科目名称客户编号客户名称方向期末余额金额应收账款01义乌远发商贸有限公司借10,929.60应收账款02江苏淘趣网络科技有限公司借34,451.30应收账款03上海恩赫进出口有限公司借68,714.71应收账款04北京大润发工贸有限公司借40,050.50应收账款07深圳优质尚品经贸有限公司贷50,000.00应收账款08淄博问云商贸有限公司平应收账款09合肥百川中联百货商贸有限公司借19,560.40应收账款10济南居家百货连锁超市有限公司借3,650.60应收账款12大连百信商贸有限公司借7,650.00应收账款13郑州希捷工贸有限公司贷6,222.50会计学堂问答：科目名称供应商编号供应商名称方向期末余额金额应付账款01淄博天成塑业有限公司贷111,030.00应付账款02济南百全管材制造有限公司借1,367.00应付账款03青岛奥神化工有限公司贷107,011.20应付账款04郑州聚鑫五金商贸有限公司贷20,764.80应付账款05淄博销售分公司股份有限公司山东淄博销售气分公司平0.00应付账款06石家庄凯威化工贸易有限公司贷7,405.65应付账款07山东飞虎快运有限公司贷2,104.40应付账款08河北百力通金经贸有限公司贷56,800.00应付账款09青岛重联威盾钢材贸易有限公司贷19,005.00应付账款10徐州易塑塑业有限公司借50,000.00应付账款11天津鑫泉管材贸易有限公司借33,540.00应付账款12淄博振华物流有限公司贷28,940.50应付账款13淄博韵达快递有限公司贷4,623.35应付账款15暂估入库贷12,200.003、资产负债表资产负债表2015年12月31日会小企01表编制单位:山东问云机械有限公司单位：元会计学堂问答：项目行次年初数期末数流动资产：货币资金181,860.06392,770.28短期投资2应收票据365,600.00398,000.00应收股利4应收利息5应收账款6293,961.12185,007.11其他应收款710,250.0013,061.86预付账款858,524.8584,907.00应收补贴款9存货10211,176.41360,302.87待摊费用11一年内到期的长期债权投资21其他流动资产24流动资产合计31721,372.441,434,049.12长期投资：长期股权投资32长期债权投资34长期投资合计38固定资产：会计学堂问答：固定资产原价391,510,140.001,572,172.96减：累计折旧40250,652.56380,753.18固定资产净值411,259,487.441,191,419.78减：固定资产减值准备42固定资产净额431,259,487.441,191,419.78工程物资44在建工程45固定资产清理46固定资产合计501,259,487.441,191,419.78无形资产及其他资产：无形资产51长期待摊费用52其他长期资产53无形资产及其他资产合计60递延税项：递延税款借项61资产总计671,980,859.882,625,468.90负债和所有者权益（或股东权益）行次年初数期末数会计学堂问答：流动负债：短期借款68400,000.00应付票据6940,000.00应付账款70505,271.89369,884.90预收账款7149,450.0056,222.50应付工资7290,300.00107,667.00应付福利费73应付股利7420,000.00应交税金7518,732.1744,730.20其他应交款80其他应付款81245,165.82185,365.82预提费用82预计负债83一年内到期的长期负债86其他流动负债90流动负债合计100908,919.881,223,870.42长期负债：长期借款101应付债券102长期应付款103会计学堂问答：专项应付款106其他长期负债108长期负债合计110递延税项：递延税款货项111负债合计114908,919.881,223,870.42所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）1151,000,000.001,000,000.00减：已归还投资116实收资本（或股本）净额1171,000,000.001,000,000.00资本公积118盈余公积11915,640.0068,088.82其中：法定公益金120未分配利润12156,300.00333,509.66所有者权益（或股东权益）合计1221,071,940.001,401,598.48负债和所有者权益(或股东权益)总计1351,980,859.882,625,468.90二、利润表1、数据来源2015年12月科目余额表：利润表中本月数用本期发生栏数字计算填列，本年累计数用累计发生栏数字计算填列。会计学堂问答：科目编码科目名称本期发生借方本期发生贷方累计发生借方累计发生贷方5001主营业务收入491,080.00491,080.0013,384,580.6013,384,580.605051其他业务收入6,478.636,478.6360,278.6360,278.635301营业外收入19,800.0019,800.005401主营业务成本345,249.60345,249.6010,423,703.7810,423,703.785402其他业务成本39,500.0039,500.005403主营业务税金及附加1,180.681,180.6858,945.1058,945.105404其他业务税金及附加336.00336.00336.00336.005601销售费用34,182.6134,182.61665,365.08665,365.085602管理费用85,559.1185,559.111,723,998.211,723,998.215603财务费用1,217.651,217.6560,999.2860,999.285711营业外支出25,600.0025,600.005801所得税费用27,294.2327,294.23116,552.95116,552.95损益小计992,578.51992,578.5126,579,659.6326,579,659.63合计4,479,901.664,479,901.6679,195,558.9479,195,558.94会计学堂问答：表样：当前小企业纳税申报用的利润表小企业-利润表纳税人识别号91370***纳税人名称青岛***商贸有限公司申报日期2016-6-6所属日期2016-01-01至2016-03-31项目行次本年累计金额本月金额一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3其中：消费税4营业税5城市维护建设税6资源税7土地增值税8会计学堂问答：城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税9教育费附加、矿产资源补偿费、排污费10销售费用11其中：商品维修费12广告费和业务宣传费13管理费用14其中：开办费15业务招待费16研究费用17财务费用18其中：利息费用（收入以-号填列）19加：投资收益（损失以-号填列）20二、营业利润（亏损以-号填列）21加：营业外收入22其中：政府补助23减：营业外支出24其中：坏账损失25无法收回的长期债券投资损失26无法收回的长期股权投资损失27自然灾害等不可抗力因素造成的损失28税收滞纳金29三、利润总额（亏损总额以-号填列）30减：所得税费用31四、净利润（净亏损以-号填列）32三、现金流量表1、数据来源2015年12月项目统计表：科目编码项目编码项目名称方向本期借方发生本期贷方发生100101销售商品、提供劳务收到的现金平24,847.00会计学堂问答：销售商品、提供劳务收到的现金平369,252.2010020201销售商品、提供劳务收到的现金平177,720.8001汇总571,820.00100102收到其他与经营活动有关的现金平43,000.0010020202收到其他与经营活动有关的现金平102.3502汇总43,102.35100103购买商品、接受劳务支付的现金平12,949.0010020103购买商品、接受劳务支付的现金平147,640.0010020203购买商品、接受劳务支付的现金平61,669.8203汇总222,258.8210020104支付给职工以及为职工支付的现金平28,965.3310020204支付给职工以及为职工支付的现金平97,932.6704汇总126,898.00100105支付的各项税费平1,056.0010020105支付的各项税费平4,126.0405汇总5,182.04100106支付其他与经营活动有关的现金平23,060.3010020106支付其他与经营活动有关的现金平70,098.0710020206支付其他与经营活动有关的现金平1,661.3406汇总94,819.7110020111购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金平71,814.3011汇总71,814.3010020115借款所收到的现金平100,000.0015汇总100,000.00100118分配股利、利润或偿还利息支付的现金平1,200.0018汇总1,200.00总计714,922.35522,172.87小企业-现金流量表纳税人识别号913702***纳税人名称青岛***有限公司申报日期2015-12-31所属日期2015-12-01至2015-12-31项目行次本年累计金额本月金额一、经