财务报表暨会计师查核报告

精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料东海大学附属国民小学财务报表暨会计师查核报告九十一学年度学校地址：台中市西屯区台中港路三段181号电话：[phone]精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座东海大学附属国民小学九十一学年度财务报表暨会计师查核报告目录项目页次一、封面1二、目录2三、会计师查核报告3四、平衡表4五、收支余绌表5六、现金流量表6七、财务报表附注(一)学校沿革7(二)重要会计政策之汇总说明7~8(三)重要会计科目之说明8(四)关系人交易8~9(五)承诺事项9(六)现金收支概况表9~10无忧商务网共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理會計師查核報告(92)財審報字第3260號财团法人私立东海大学公鉴：东海大学附属国民小学民国九十二年七月三十一日之平衡表，暨民国九十一年八月一日(学校独立日)至九十二年七月三十一日(九十一学年度)之收支余绌表及现金流量表，业经本会计师查核竣事。上开财务报表之编制系管理阶层之责任，本会计师之责任则为根据查核结果对上开财务报表表示意见。本会计师系依照「会计师查核签证财务报表规则」及中华民国一般公认审计准则规划并执行查核工作，以合理确信财务报表有无重大不实表达。此项查核工作包括以抽查方式获取财务报表所列金额及所揭露事项之查核证据、评估管理阶层编制财务报表所采用之会计原则及所作之重大会计估计，暨评估财务报表整体之表达。本会计师相信此项查核工作可对所表示之意见提供合理之依据。无忧商务网共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理依本会计师之意见，第一段所述财务报表在所有重大方面系依照「私立学校会计制度之一致规定」及中华民国一般公认会计原则编制，足以允当表达东海大学附属国民小学民国九十二年七月三十一日之财务状况，暨民国九十一年八月一日(学校独立日)至九十二年七月三十一日之收支余绌及现金流量。本报告仅供财团法人私立东海大学认列财务报表损益使用，不得作为其它用途。資誠會計師事務所會計師中華民國九十二年九月十六日流动资产流动负债现金及银行存款(附注三(一))$37,501,44155应付款项(附注三(三))$4,509,2577应收款项263,480-代收款项(附注三(四))193,948-流动资产合计37,764,92155预收款项2,482,0004固定资产(附注三(二))流动负债合计7,185,20511建筑物1,974,0003负债总计7,185,20511机械仪器及设备6,928,02110权益基金及余绌图书及博物167,043-未指定用途权益基金51,085,07075其它设备21,382,98832本期余绌9,946,69814固定资产合计30,452,05245权益基金及余绌总计61,031,76889资产总计$68,216,973100负债、权益基金及余绌总计$68,216,973100收入学杂费收入$60,772,30669其它教学收入13,580,20016补助及捐助教学收入1,725,3672财务收入457,0601其它收入10,705,07512收入合计87,240,008100支出行政管理支出(13,515,109)(16)教学研究及训辅支出(45,464,164)(52)奖助学金支出(291,366)-推广教育及其它教学支出(11,152,536)(13)其它支出(6,870,135)(8)支出合计(77,293,310)(89)本期余绌$9,946,69811营业活动现金流量本期结余$9,946,698加：不产生现金流出之支出120,000流动资产调整项目净增加数(263,480)流动负债调整项目净增加数4,509,257营业活动净现金流入14,312,475投资活动现金流量购置固定资产付现数(2,863,323)投资活动净现金流出(2,863,323)理财活动现金流量增加代收款收现数2,675,948理财活动净现金流入2,675,948本期现金及银行存款流入14,125,100加：大学作业基金转列银行存款数23,376,341期末现金及银行存款余额$37,501,441无忧商务网共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理无忧商务网共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理东海大学附属国民小学财务报表附注民国92年7月31日单位：新台币元一、学校沿革本校原名私立东海大学附设国民小学(含附设幼儿园)，于民国四十五年奉教育局核准设立，直接隶属私立东海大学管辖；复于民国九十一年七月独立为附属作业组织并经教育局府教国字第0910097328号函核准更名为「私立东海大学附属国民小学」，且依教育部台(91)国字第91073727号函核准于民国九十一年八月一日起自私立东海大学中独立成为其附属作业组织。截至民国92年7月31日止，东海大学对本附属组织投入之基金计51,085,070元。二、重要会计政策之汇总说明(一)会计事务处理原则会计事务依「私立学校建立会计制度实施办法」及「私立学校会计制度之一致规定」处理，并采用权责发生基础入帐。上项制度未规定之事项，则依一般公认会计原则规定无忧商务网共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理无忧商务网共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理办理。(二)固定资产1.固定资产系按成本计价，不提列折旧，仅于资产不堪使用报废或出售时，冲销原始取得成本，列为当期之维护及报废支出科目。2.凡支出效益及于以后各期之重大改良或修理支出作为资本支出；经常性修理及维护支出列为当期支出。(三)退休金及退职金本校依私立学校法第五十八条之规定，加入私立学校教职员工退休抚恤基金，依学费收入之百分之二代收教职员工退休、抚恤经费，帐列退休抚恤基金收入。本校则相对依学费收入之百分之一提拨基金，一并拨交「财团法人中华民国私立学校教职员工退休抚恤基金管理委员会」，帐列退休及抚恤费。教职员工退休时，依「教职员工退休（职）抚恤资遣及辞职年积金给予办法」之规定计算及支付。(四)权益基金权益基金包括依私立学校法第三十六条办妥财团法人登记之财产总额、私立学校法第六十二条拨入之基金暨收受无忧商务网共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理无忧商务网共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理政府机关之补助或国内外机关团体及个人之捐助经指定用途者。无忧商务网共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理无忧商务网共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理(五)会计估计本校于编制财务报表时，业已依照一般公认会计原则之规定，对财务报表所列金额及或有事项，作必要之衡量、评估与揭露，其中包括若干假设及估计之采用，惟该等假设及估计与实际结果可能存有差异。三、重要会计科目之说明(一)现金及银行存款92年7月31日庫存現金及零用金409,794$活期存款12,191,647定期存款24,900,00037,501,441$(二)固定资产91學年度資產名稱本期增加期末餘額建築物1,974,000$1,974,000$機械儀器及設備6,928,0216,928,021圖書及博物167,043167,043其他設備21,382,98821,382,98830,452,052$30,452,052$(三)应付款项92年7月31日應付年終獎金2,230,078$應付人事費1,528,528其他750,6514,509,257$无忧商务网共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理无忧商务网共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理(四)代收款项92年7月31日註冊費2,482,000$其他193,9482,675,948$四、关系人交易(一)关系人名称及关系關係人名稱與本校之關係財團法人私立東海大學(東海大學)本校為其附屬機構(二)与关系人间之重大交易事项本校座落台中市西屯国安段校地，系由东海大学无偿提供本校使用。五、承诺事项无此情形。六、依教育部台(90)会(二)字第90111962号函规定应揭露之现金收支概况表(一)单位：新台币元91学年度经常收入%经常门现金收入学杂费收入$60,772,30669其它教学收入13,580,20016补助及捐赠收入1,725,3672财务收入457,0601无忧商务网共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理无忧商务网共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理其它收入10,705,07512应收预收项目调整增(减)数(263,480)-86,976,528100经常门现金支出行政管理支出(13,515,109)(16)教学研究及训导支出(45,464,164)(52)奖助学金支出(291,366)-推广教育及其它教学支出(11,152,536)(13)其它支出(6,870,135)(8)加：不产生现金流出之支出120,000-应付预付项目调整增(减)数4,509,2575(72,664,053)(84)经常门现金余绌14,312,47516购置动产及其它资产现金支出机械仪器设备(209,530)-其它设备(679,793)(1)(889,323)(1)扣减不动产支出前现金余绌13,423,15215购置不动产现金支出建筑物(1,974,000)(2)本期现金余绌$11,449,15213无忧商务网共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理(二)兹将有关教育部中部办公室九十一年九月二十五日(91)教中(会)字第0910518030号函规定，揭露如下：1.本校业已依照教育部所颁「私立学校建立会计制度实施办法」第十五条规定，将本校所有收入，均存入本校在金融机构开设之专户，提款时，应以支票为之，由校长、主办会计人员及出纳人员会同签名或盖章。2.本校无以前年度代收款项之余额以私人户头或学校户头存放于校外，且未列入本校决算者。3.本校于91学年度接受教育部补助经费之运用均符合有关规定，其接受补助而购置之设备业已管理使用。(以下空白)无忧商务网共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理财团法人私立东海大学附属小学会计师查核附表91学年度(一)收入查核01.查核事项：推广教育收入金额与所开班授课之学生数、收费金额、班数等数据检验后，是否无漏列情况？查核结果：[]是[]否[]不适用补充说明︰02.查核事项：建教合作收入、其它教学活动收入、各项代办费收入、其它收入，如自行举办考试之试务费收入，学校福利社、实习商店、餐厅、停车场....等有关之权利金、租金或其它名义之收入，是否无漏列或低列？查核结果：[]是[]否[]不适用补充说明：03.查核事项：所有以学校名义收取之一切收入，是否列入各相关收入科目，且以收入总额入帐，不得以收支相抵后之净额入帐？但学生自治团体、具附属机构性质之合作社、福利社，学校为内部管理需要成立之责任中心，及其它项目，其收入支出有独立设立会计账册并保存完整凭证者，不在此限。查核结果：[]是[]否[]不适用补充说明：无忧商务网共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理04.查核事项：应以收入类科目列帐之收入并无以代收款项科目列帐？查核结果：[]是[]否[]不适用补充说明：(二)支出查核01.查核事项：学校董事长、董事及顾问，依私立学校法第三十四条规定，未支领薪资，但得酌支交通费、出席费？查核结果：[]是[]否[]不适用补充说明：为东海大学附属作业机构，并无董事会。02.查核事项：董事会聘雇之秘书、办事员，应列入学校组织规程及员额编制，并不得