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拥有庞大的管理资料库学校财务管理与分析华东师范大学:张万朋wpzhangecnu@163.com拥有庞大的管理资料库问题?组织者、管理者、领导者学校共同愿景的开发者学校-社区-家长的沟通者不断进取的学习者和研究者学校教育资源的经营者和创造者在学校的发展中,校长应当扮演什么角色?拥有庞大的管理资料库学校经营者的角色任务包括：学校财务分析与管理、采购和供应管理、校舍规划和建设、学校公共关系、人事管理、在职培训、学校设备的运行和维护、运输和饮食服务管理、募集捐款等等拥有庞大的管理资料库第一部分、学校财务分析和管理的基本知识拥有庞大的管理资料库学校财务管理的总目标:1、确保学校教育事业的稳步发展，使财务管理工作成为教师队伍管理的基础、教学管理的保障、学校其他各项管理的连接点和纽带；2、确保国有资产不流失，并且发挥其应当发挥的效益；3、确保校长和学校财务管理人员在财务管理的各项活动中不犯错误；拥有庞大的管理资料库一、学校的财务报表::学校相关附表学校预算外资金收支明细表学校资产负债表学校收入支出表学校事业基金、专用基金增减变动情况表拥有庞大的管理资料库（一）学校资产负债表学校资产负债表是反映学校在某一特定时点财务状况的财务报表，它综合反映了学校的资产、负债、收入、支出和基金的组成情况。资产负债表能够向各相关方提供以下几个方面的信息：学校该时点所掌握的资源以及这些资源的分布和结构；学校的负债情况；学校的基金情况拥有庞大的管理资料库学校资产负债表平衡公式：资产+支出=负债+净资产+收入或资产部类合计=负债部类合计拥有庞大的管理资料库应当注意的几个问题年初数按照各科目上年结转数填列。如果本年度的项目与上年末各项目的名称和内容不一致，则应调整后填入。年末数表示报告期末的状况，应当按照本年末结（转）账后各科目的余额填列。由于年末收入类、支出类科目除拨入专款的余额外都要转入结余科目，因此，年末结(转)账后收入类和支出类各科目除拨入专款科目外均无余额。负债类科目中应缴财政预算款和应缴财政专户款在年末都要及时上缴，这两个科目年终也应无余额在编制资产负债表前，应当与上级单位或主管部门和所属学校核对财政补助收入、上级补助收入、附属单位缴款、拨出经费、拨出专款、上缴上级支出、对附属单位补助等数额是否一致。如有出人，应查明原因进行调整拥有庞大的管理资料库（二）学校收入支出表学校收入支出表，是综合反映学校一定时期财务收支状况及其分配情况的报表。它由上年结余、本年收入(包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收人等项目)、本年支出(包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出等项日)、本年结余及其分配等项内容组成。各项目按照收支的构成和结余分配情况分别列示。通过收支情况总表，可以判断学校的财务状况，评价业绩，预测未来学校发展的趋向。拥有庞大的管理资料库学校收支情况总表遵循的会计平衡公式：收支结余=事业结余+经营结余事业结余=上年结转数（含上年专项资金结存）+财政补助收入+上级补助收入+事业收入+附属单位上缴收入+其他收入-事业支出-自筹基本建设支出-上缴上级支出-对附属单位补助支出经营结余=上年结转经营亏损+经营收入-经营支出年末结转结余=收支结余+用上年事业基金弥补收支差额-结余分配拥有庞大的管理资料库需要注意的问题收入、支出各科目数额按年末累计数填列。其中：财政补助收入填列由财政部门或经过主管部门拨入的事业费(含事业费中有专门用途的经费)的全年累计数，财政部门拨入的需要单独报账的其他经费，不列入财政补助收入科目中，其收支应按照有关要求，单独编制财务报表反映拥有庞大的管理资料库“自筹基本建设支出”反映经批准用财政补助收入以外的收入安排自筹基建项目支出的数额，按照实际转入自筹基建项目的资金数填列。当年没有完成的专项工程或专项业务，其发生的支出及相关收入不予结转拥有庞大的管理资料库“事业结余”按上年结转数(含上年专项资金结存数，加本年财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入减去事业支出、自筹基本建设支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出后的余额填列；“经营结余”按上年结转经营亏损加本年经营收入减去经营支出的余额填列拥有庞大的管理资料库（三）学校预算外资金收支明细表学校预算外资金收支明细表，是专门反映一定时期学校预算外资金收支明细情况的报表，也是学校收入支出表的补充报表。通过学校预算外资金收支明细表，可以了解学校预算外资金收入来源情况，预算外资金是否按照规定的用途使用，开支是否合理等拥有庞大的管理资料库学校预算外资金收支明细表反映的内容一般包括：1.预算外资金收入总额，即按照国家预算外资金管理有关规定，属于预算外资金范围的收入总额，含单位应缴财政专户的预算外资金收入和经批准留用的预算外资金收入。2．单位可用预算外资金收入，即可以由单位支配使用的预算外资金收入，含经财政专户核拨的收入、经批准由单位留用的预算外资金收入。3．预算外资金支出，即学校可用预算外资金收入所形成的支出，包括用于事业支出、自筹基本建设支出等，其中用于支出的具体项目要按照国家预算支出科目的“目”级科目明细列示。拥有庞大的管理资料库注意：学校预算外资金收支明细表中的“预算外资金收入总额”，按照属于预算外资金范围的各种收费和其他预算外资金收入分项收入来源的年末累计数填列(不论是应缴财政专户的预算外资金收入，还是经批准由单位留用的预算外资金收入都要全额填列)；“单位可用预算外资金收入”按照经财政专户核拨的预算外资金收入和经批准由单位留用的预算外资金收入的年末累计数填列；“预算外资金支出”按照单位预算外资金支出的年末累计数填列拥有庞大的管理资料库（四）学校事业基金、专用基金增减变动情况表学校事业基金、专用基金增减变动情况表，是反映学校一定时期事业基金、专用基金增减变动及结余情况的报表。事业基金由一般基金和投资基金组成；专用基金包括职工福利基金、医疗基金、修购基金、其他基金等项目，由于其他基金是一个统称，其不同的项目还要根据管理需要，加以明细列示。报表分别反映以上各基金的上年余额、本年增加、本年减少、年末余额数。其中，修购基金本年减少数要明细列示用于设备购置及修缮的数额拥有庞大的管理资料库注意：“事业基金”年初余额填列上年转入的余额数。本年增加数中，“一般基金”填列本年收支结余转入事业基金以及本年投资基金减少而转入一般基金的数额；“投资基金”填列本年对外投资形成的投资基金增加数。本年减少数中，“一般基金”填列本年用一般基金弥补收支差额以及用一般基金对外投资的数额；“投资基金”填列本年对外投资回收形成的投资基金减少数。年末余额填列上年余额加本年增加减本年减少数后的余额拥有庞大的管理资料库“专用基金”上年结余填列上年转入的余额数。本年增加数中，“修购基金”、“医疗基金”填列本年在事业支出和经营支出有关项目中列支提取的基金数额；“职工福利基金”填列按比例在本年收支结余中提取的基金数额。本年减少数填列各项基金的支出数额，其中，“修购基金”填列用于设备购置和修缮的支出，要分项填列。年末结余数填列上年结余加本年增加数减本年减少数后的余额拥有庞大的管理资料库（五）学校附表——学校事业支出明细表学校事业支出明细表，是反映学校一定时期事业支出明细情况的报表，也是学校收入支出情况表的补充报表。事业支出明细项目是根据国家预算支出科目的“目”级科目确定的。包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利工资、社会保障费、助学金、公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他费用等。通过学校事业支出明细表，可以了解学校事业支出的具体项目构成及支出结构是否合理拥有庞大的管理资料库经营支出明细表经营支出明细表是反映一定期间经营支出具体支出项目情况的报表。通过该表，可以了解学校经营成本的构成情况及支出构成是否合理。经营支出一般应按基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用进行明细核算，并据此编制经营支出明细表。实行内部成本核算的单位，其经营支出的一级科目也可以参照企业会计制度设计为直接费用、制造费用、管理费用、财务费用和销售费用等。但二级科目要按照国家预算支出的“目”级科目设计拥有庞大的管理资料库学校基本数字表学校基本数字，是反映学校工作人员数量和人员结构以及事业成果等各项指标的报表。通过该表，可以了解人员编制、开支标准的执行情况，分析事业进度和效果，为掌握预算拨款提供依据。不同的学校由于职工构成及事业成果指标的差异，反映的内容也会有一定的差别。拥有庞大的管理资料库学校固定资产统计表学校固定资产统计表，是反映学校固定资产数量和原值等项指标的报表。报表内容要根据固定资产分类予以分别列示，并可以根据管理需要反映主要设备的具体情况，分别按照固定资产各分类项目的年末数填列拥有庞大的管理资料库二、学校财务报表分析学校财务分析，指的是运用事业计划、财务报表、统计数据和其他相关材料，对一定时期内的单位财务活动过程进行比较、分析、总结，以做出正确评价的一种方法。运用财务分析的方法，分析和判断学校的经济活动是否以最少的活劳动和物化劳动消耗，取得最大的效果，是否符合合法性、经济性和有效性原则，对其科学决策、管理水平和工作业绩等进行评价，为领导决策和完善事业机制服务，并促使学校充分挖掘内部潜力，努力增收节支，提高运行绩效拥有庞大的管理资料库（一）财务分析方法——比较分析法比较分析法是将两个或两个以上的相关指标进行对比，然后通过差异分析，找出差异产生的主要原因。比较分析法分析的主要是三个方面的内容：1.本期实际执行情况和本期计划的比较。2.本期实际执行情况和历史同期的比较。3.本期实际执行情况与同类单位先进水平的比较。运用比较分析法时，要注意各指标的可比性，指标的计算口径、计算时间、计价基础应建立在一致的基础上。拥有庞大的管理资料库因素分析法因素分析法，又称连环替代法，是从数量上确定一个经济指标所包含的各个因素的变动对该指标影响程度的一种分析方法。因素分析法一般是将其中的一个因素定为变量，而将其他因素暂时定为不变量，进行替换，以测定每个因素对该项指标影响的程度，然后根据构成指标诸因素的依存关系，再逐一测定各因素影响的程度拥有庞大的管理资料库趋势分析法趋势分析法也称横向分析，是通过分析财务数据或对长期财务数据进行分析，预测学校近期或长期有关项目的变动趋势，评价其变动的适用性或有效性。趋势分析又称不同时期分析，它可以说明同一财务指标不同时期的变动趋势。在趋势分析法中，基期的选择非常重要，通常是选择时期比较稳定、有代表性的时期为基期拥有庞大的管理资