财务报表讲解说明

2007年财务报表讲解及说明财务报表讲解说明由于今年全国实行了新会计准则制度，总公司将财务报表的内容以及格式都做了相应的调整，较以往有较大的变化。主要针对财务报表中变更的内容做些讲解及说明。资产行次年初数期末数资产：1货币资金20.000.00拆出资金30.000.00交易性金融资产40.000.00衍生金融资产50.000.00买入返售金融资产60.000.00应收利息70.000.00应收保费80.000.00应收代位追偿款90.000.00应收分保帐款100.000.00应收分保未到期责任准备金110.000.00应收分保未决赔款准备金120.000.00应收分保寿险责任准备金130.000.00应收分保长期健康险责任准备金140.000.00保户质押贷款150.000.00定期存款160.000.00可供出售金融资产170.000.00持有至到期投资180.000.00资产行次年初数期末数长期股权投资190.000.00存出资本保证金200.000.00投资性房地产210.000.00固定资产220.000.00无形资产230.000.00独立帐户资产240.000.00递延所得税资产250.000.00其他资产260.000.00资产总计负债及所有者权益行次年初数期末数负债：51短期借款520.000.00拆入资金530.000.00交易性金融负债540.000.00衍生金融负债550.000.00卖出回购金融资产款560.000.00预收保费570.000.00应付手续费及佣金580.000.00应付分保账款590.000.00应付职工薪酬600.000.00应交税费610.000.00应付赔付款620.000.00应付保单红利630.000.00保户储金及投资款640.000.00未到期责任准备金650.000.00未决赔款准备金660.000.00寿险责任准备金670.000.00长期借款690.000.00应付债券700.000.00独立帐户负债710.000.00递延所得税负债720.000.00其他负债730.000.00负债合计850.000.00股东权益：860.000.00股本870.000.00资本公积880.000.00减：库存股890.000.00盈余公积900.000.00一般风险准备910.000.00未分配利润920.000.00股东权益合计930.000.00负债及股东权益总计1000.000.00一、资产负债表货币资金：反映公司期末持有的现金、银行存款、其他货币资金总额，公司持有的原始存款期限在3个月以内的定期存款也在此项目反映。货币资金＝现金（1001）+“银行存款-活期”（100201）+其他货币资金（1009）拆出资金：反映公司期末按规定拆放给其他金融机构的款项余额。拆出资金＝拆出资金（1111）一、资产负债表交易性金融资产、买入反售金融资产、应收保费、保户质押贷款、可供出售金融资产、持有至到期投资、存出资本保证金、投资性房地产、递延所得税资产等项目，反映公司期末持有的相应资产账面余额扣减累计减值准备后的账面余额。应收保费＝应收保费（1122）一、资产负债表衍生金融资产：反映公司持有的衍生工具中公允价值累计变动额大于零的衍生工具的价值。衍生金融资产＝衍生金融资产（1730）应收分保帐款、应付分保帐款项目，反映公司从事再保险业务应收取或应支付的款项，满足相互抵消条件的，应当以抵消后的净额列示。应收分保帐款＝应收分保帐款（1123）应付分保帐款＝应付分保帐款（2113）一、资产负债表应收分保未到期责任准备金：反映公司从事再保险业务确认的相应资产价值。应收分保未到期责任准备金＝应收分保未到期责任准备金（1127）应收分保未决赔款准备金、应收分保寿险责任准备金、应收分保长期健康险责任准备金反映公司从事再保险业务应向再保险接受人摊回的相应准备金结余扣减累计减值准备后的账面价值。应收分保未决赔款准备金＝应收分保未决赔款准备金（1128）一、资产负债表定期存款：反映公司持有的、原始存款期限超过3个月以上的定期存款总额。定期存款＝银行存款定期-协议（100202）无形资产：反映公司期末持有的无形资产的实际价值。无形资产＝无形资产（1701）一、资产负债表固定资产：反映公司期末持有的固定资产的实际价值。固定资产＝固定资产（1601）独立账户资产、独立账户负债项目，反映公司对拆核算的投资连接产品中不属于风险保障部分确认的独立账户资产、独立账户负债价值。一、资产负债表其他资产：反映公司应收票据、应收股利、应收代位追偿款、预付赔款、应收保户储金、应收保户投资款、存出保证金、其他应收款、低值易耗品、待摊费用、贷款、抵债资产、损余物资、商誉、长期待摊费用等项目。抵债物资扣除跌价准备后，也应在其他资产项目反映。其他资产＝应收票据（1119）+应收股利（1120）+应收代位追偿款（1126）+存出保证金（1142）+其他应收款（1191）+低值易耗品（1211）+待摊费用（1301）+贷款（1501）+抵债物资（1811）+损余物资（1813）长期待摊费用（1711）一、资产负债表短期借款、拆入资金、交易性金融负债、卖出回购金融资产款、预收保费、应付职工薪酬、应交税费、应付保单红利、长期借款、应付债券、递延所得税负债等项目，分别反映公司期末偿还的各项负债的账面余额。拆入资金＝拆入资金(2102)预收保费＝预收保费(2121)应付职工薪酬＝应付职工薪酬(2144)（其他应付款）应交税费＝应交税费(2146)（应交税金）一、资产负债表应付赔付款＝应付赔付款（2114）从其他应付款-客户待领款中分离出来的，表示赔款转入的那部分。衍生金融负债：反映公司持有的衍生金融工具中公允价值累计变动额小于零的衍生工具的价值。衍生金融负债＝衍生金融负债(2401)应付手续费及佣金：反映公司应支付但尚未支付的手续费和佣金。应付手续费及佣金＝应付手续费(2111)+应付佣金(2112)一、资产负债表未到期责任准备金：反映公司非寿险保险合同提取未到期责任准备金期末余额。未到期责任准备金＝未到期责任准备金（2162）未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金项目，反映公司提取的未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金的期末余额。未决赔款准备金＝未决赔款准备金（2161）一、资产负债表其他负债：反映公司期末应付票据、应付利息、存入保证金、存入分保准备金、应付股利、其他应付款、预提费用、预计负债、内部往来等项目的总额。其他负债＝应付票据（2107）+应付利息（2109）+存入保证金（2132）+存入分保准备金（2131）+应付股利（2145）+其他应付款（2149）+预提费用（2151）+预计负债（2241）+内部往来（2148）一、资产负债表实收资本、资本公积、库存款、盈余公积、一般风险准备、未分配利润等项目，反映公司期末持有的接受投资者投入公司的实收资本、企收购的尚未转让或注销的公司股份金额、从净利润中提取的盈余公积、一般风险准备等金额。实收资本＝实收资本资本公积＝资本公积盈余公积＝盈余公积一般风险准备＝一般风险准备二、利润表项目行次本期数本年累计数一、营业收入11、已赚保费22、保险业务收入3其中：分保费收入43、减：分出保费54、提取未到期责任准备金65、投资收益（损失以“-”号填列）7其中：对联营企业和合营企业的投资收益86、公允价值变动净收益（净损失以“-”号填列）97、汇兑收益（损失以“-”号填列）108、其他业务收入11二、利润表项目行次本期数本年累计数二、营业支出211、赔付总支出22减：摊回赔付支出232、提取保险责任准备金24减：摊回保险责任准备金253、手续费及佣金支出264、分保费用275、退保金286、保户红利支出297、营业税金及附加308、业务及管理费31减：摊回分保费用329、其他业务支出3310、资产减值损失34二、利润表项目行次本期数本年累计数三、营业利润（亏损以“-”号填列）41加：营业外收入42减：营业外支出43四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）51减：所得税费用52五、净利润（净亏损以“-”号填列）61六、每股收益71（一）基本每股收益72（二）稀释每股收益73谢谢收看！二、利润表营业收入：反映已赚保费、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益、其他业务收入等项目的金额合计。营业收入＝已赚保费+投资收益+公允价值变动收益+汇兑损益益+其他业务收入二、利润表已赚保费：反映保险业务收入项目金额减去分出保费、提取未到期责任准备金项目后的余额。已赚保费＝保险业务收入-分出保费-提取未到期责任准备金保险业务收入：反映公司从事保险业务确认的原保费收入和分保费收入。分出保费：反映公司从事再保险业务分出的保费。分出保费＝分出保费（4421）二、利润表提取未到期责任准备金：反映公司提取的未到期责任准备金。提取未到期责任准备金＝提取未到期责任准备金（4504）准备金的变化：二、利润表投资收益：反映公司以各种方式对外投资所取得的收益。投资收益＝利息收入（4301）-利息支出（4461）公允价值变动收益：反映公司交易性金融资产、交易性金融负债以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形式的应计入当期损益的利得或损失。二、利润表汇兑收益：反映公司确认的与经营性活动相关的其他活动净收入和利息净收入。汇兑收益＝汇兑损益（4303）其他业务收入：反映公司确认的与经营性活动相关得其他活动收入和利息收入。其他业务收入＝其他业务收入（4109）二、利润表营业支出：反映赔付总支出、提取保险责任准备金、手续费及佣金支出、分保费用、退保金、保单红利支出、营业税金及附加、业务及管理费、其他业务支出、资产减值损失等项目合计。营业支出＝赔付总支出-摊回赔付支出+提取保险责任准备金-摊回保险责任准备金+手续费及佣金支出+分保费用-摊回分保费用+退保金+保单红利支出+营业税金及附加+业务及管理费+其他业务支出+资产减值损失二、利润表赔付总支出：反映公司因保险业务发生的赔付总支出。赔付总支出＝赔款支出提取保险责任准备金：反映公司提取的保险责任准备金，包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。提取保险责任准备金＝提取未决赔款准备金（4504）摊回保险责任准备金＝摊回未决赔款准备金（4451）二、利润表提供再保前准备金和应收分保准备金两大类准备金，取消过去提供的再保后准备金科目。再保前准备金是对应毛保费收入的准备金，应收分保准备金是对应应当从再保险人摊回部分的准备金。再保后准备金是对应净保费收入的准备金。再保后准备金=再保前准备金—应收分保准备金二、利润表手续费支及佣金支出：反映公司确认的手续费及佣金支出。手续费支出及佣金支出＝手续费支出+佣金支出分保费用：反映公司从事再保险业务支付的分保费用分保费用＝分保费用支出保单红利支出：反映公司按原合同约定支付给投保人的红利。二、利润表营业税金及附加：反映公司经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。营业税金及附加＝营业税金及附加（4441）业务及管理费：反映公司在经营业务和管理过程中发生的电子设备运转费、安全防范费、物业管理费等费用业务及管理费＝业务及管理费（4451）二、利润表其他业务支出：反映公司确认的与经营性活动相关的其他活动支出和利息支出。其他业务支出＝其他业务支出（4471）资产减值损失：反映公司各项资产发生的减值损失。摊回赔付支出、摊回分保费用等项目反映公司从事再保险分出业务向再保险人摊回的赔付支出、分保费用。摊回赔付支出＝摊回赔付支出（4201）摊回分保费用＝摊回分保费用（4203）二、利润表营业外收入、营业外支出项目，反映公司发生的与其经营活动无法直接关系的各项收入和支出营业外收入＝营业外收入（4311）营业外支