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43財務報表附註財務報表附註財務報表附註財務報表附註（根據香港普通採納之會計準則編制）1.主營業務主營業務主營業務主營業務東北輸變電機械制造股份有限公司（「本公司」）是於1993年2月16日在㆗華㆟民共和國（「㆗國」）成立之股份有限責任公司。本公司於1998年5月13日被批准為㆗外合資股份有限公司。本公司的主營業務為投資控股，本公司之附屬公司及聯營公司的主要業務分別列示於本財務報表附註14及附註15。本公司董事們認為控股公司東北輸變電設備集團公司（「東北電」），㆒家在㆗國境內成立的國有企業，是最終控股公司。本公司及其附屬公司以㆘統稱為「本集團」。2.編制基礎編制基礎編制基礎編制基礎於1999年度及2000年度，本集團發生重大虧損分別計㆟民幣168,336,000元及㆟民幣364,737,000元。主要由於㆖述虧損，於2000年12月31日，本公司未能遵守涉及40,000,000美元（折合㆟民幣331,124,000元）銀團貸款合約㆗的若干財務指標之承諾。再者，按照本公司與銀團簽訂的貸款合同約定，本公司將須分3期於2001年、2002年及2003年5月按相同金額償還該筆銀團貸款。而根據目前本公司及本集團的財務狀況（本公司及本集團於2000年12月31日之淨流動負債分別為㆟民幣5,287,000元及㆟民幣305,028,000元），本公司並沒有足夠的資金按合同約定償還貸款。然而，考慮到以㆘因素，董事們認為本公司有足夠資金償付到期負債：•業已向本公司提供貸款40,000,000美元（折合㆟民幣331,124,000元）之銀團貸款㆟將會對本公司未能遵守銀團貸款合約㆗若干財務指標之承諾給予豁免；•銀團貸款㆟有可能對本公司於2001年5月到期償還部份貸款的展期申請作出批準；•隨著銷售網絡在西部㆞區的擴展，幾種新產品的推出，與幾家外國企業合作經營協議的簽訂、進㆒步加強成本控制以及通過設立附屬公司形式進行內部機制的改革，董事們預期本集團的財務狀況於2001年將有所改善：以及44•與東北電資產置換的成功實現（如本財務報表附註18所示）。因此，董事們認為基於持續經營基準編制本財務報表是適宜的：3.主要會計政策主要會計政策主要會計政策主要會計政策除已於核數師報告第46至49頁㆗所述外，本財務報表乃按照香港普遍採納之會計原則及香港會計師公會頒布之會計準則編制。(a)綜合基準綜合基準綜合基準綜合基準綜合財務報表包括本公司及其附屬公司截至12月31日止之財務報表。所有集團內公司間之重大交易及結餘已於編制綜合財務報表時對銷。附屬公司指本公司長期持有超過50%有表決權之股權的公司，或本公司可控制其董事會組成的公司。少數股東權益指外界股東在附屬公司之經營業績及資產凈值㆗擁有之權益。本公司對其附屬公司之投資以成本減去董事們認為需要的任何非短期性之減值準備列賬。附屬公司之業績由本公司按已收及應收股息入賬。(b)聯營公司聯營公司聯營公司聯營公司聯營公司指附屬公司及合營企業以外，本集團長期持有其股權並對其管理具有重大影響力之公司。綜合損益表包括本集團應佔聯營公司之該年度業績，而綜合資產負債表則包括本集團應佔聯營公司之資產凈值。本公司對其聯營公司之投資乃以成本扣除董事們認為需要的任何非短期性之減值準備列賬。聯營公司之業績由本公司按已收及應收股息入賬。(c)物業物業物業物業、廠房及設備、廠房及設備、廠房及設備、廠房及設備物業、廠房及設備按成本值減去累計折舊列賬。物業、廠房成本包括其購買價及將資產達致運作狀況及位置以作其擬訂用途而產生之45任何直接應佔成本。在資產投入運作後產生之支出，例如維修及保養，通常於產生期間於損益賬㆗扣除。倘在可清楚顯示該等費用引致使用資產時預期帶來之未來經濟利益增加時，該等費用乃予以資本化，作為該項資產之額外成本。物業、廠房及設備折舊乃根據物業、廠房及設備成本值減去估計之3％殘值後按預計可使用年限以直法計提。物業、廠房及設備的預計可使用年限如㆘：土㆞使用權按使用期50年房屋建築物20至50年酒店物業50年機器設備8至20年車輛及其他6至17年將物業、廠房及設備重修至其正常運作狀態之主要支出均在損益表支銷而裝修改良支出均資本化，並按其對本集團之預計可用年期折舊。物業、廠房及設備之賬面值均定期檢查，以評估其可收回價值是否已跌至低於其賬面值。在釐定可收回價值時，預期未來之現金流量並未折算為現值。處理物業、廠房及設備之收益或虧損指出售所得收入凈額與資產賬面值之差額，並於損益表㆗確認。(d)在建工程在建工程在建工程在建工程在建工程指按成本入賬的廠房建築、機械設備及其他在建之物業、廠房及設備項目。在建工程成本包括與購置或建造建築物、廠房及機器設備有關的㆒切直接及間接成本，直接成本㆗包括建築期間及投產日前有關借貸資金的利息開支及匯兌差異。在建工程項目如可持續生產達到㆒定商業數量的可銷售產品，則轉為物業、廠房及設備，即使㆗國有關當局在發出有關的投產證書方面有任何延誤，也不受其影響。(e)其他投資其他投資其他投資其他投資長期持有之其他投資乃按成本列賬。個別投資之賬面值在每年結算日均作檢討，以評估其公平值是否已㆘跌至低於其賬面值。假如㆘跌並非短期性，則有關證券之賬面值須削減至其公平值。削減之款項額在損益表㆗支銷。出售投資之淨利潤或損失以出售收入與成本之差額於出售時在損益表㆗列賬。債券投資的利息收入按權責發生制列賬，其他長期投資所得按收付實現制列賬。46(f)存貨存貨存貨存貨存貨包括原材料、在制品及產成品，其價值按成本及可變現凈值㆓者㆗較低者列賬。成本按加權平均法計算。在制品及產成品的成本包括原材料、直接㆟工及制造費用的適當部份。可變現凈值乃參考產成品於資產負債表結算日後在日常業務過程㆗出售所得的款項，或按照管理層根據當時市場情況作出估計，再扣除估計的銷售費用而確定。(g)其他遞延項目其他遞延項目其他遞延項目其他遞延項目其他遞延項目的比較數字是由遞延住房福利和其他遞延費用組成的。根據1994年的重組協議（「重組」），凡已入賬但是在1995年1月1日結轉㆘來的員工住宅的出售凈損失均應由東北電承擔（附註20(a)）。遞延住房福利是指以㆞方政府規定的現行優惠價格向員工出售的1995年1月1日以後購買的職工住宅而產生的損失。該等損失已按20年以直法計提攤銷，其攤銷年限反映了董事們估計的員工平均服務年限。年內，根據財政部及㆞方政府的最新規定，截至2000年7月1日止未攤銷結餘已減累計虧損及盈餘公積。其後發生金額在損益表㆗支銷。其他遞延費用是指貸款手續費，按貸款期限以直法計提攤銷。(h)研究及開發費用研究及開發費用研究及開發費用研究及開發費用研究及開發費用於其發生的年度在損益表㆗支銷。(i)退休福利退休福利退休福利退休福利本集團已參加其所在城市的勞動管理部門組織之定額供款職工退休統籌基金，每年支付的退休統籌基金費用等於職工全年工資總額的某㆒百分比。而該基金組織承諾負擔本集團所有已退休員工的退休福利支出。本集團所有職工均可參加該統籌基金。本集團對該基金的供款及提供給於1995年1月1日以後退休員工的其他福利費用已於實際發生時在損益表㆗列示。根據重組協議，所有應付給於1995年1月1日以前本集團退休員工的福利費用由東北電負擔。(j)借貸成本借貸成本借貸成本借貸成本47與收購、建設及制造㆒項經較長時期才可投入使用或可銷售的資產直接有關的借貸成本，被資本化並成為該資產成本的㆒部份。所有其他借貸成本在其發生年度於損益表㆗支銷。(k)遞延稅項遞延稅項遞延稅項遞延稅項遞延稅項採用負債法並按現行之稅率計算。遞延稅項代表由於應納稅所得額與會計財務報表列示的利潤之間的時間性差異所引起的在可預見的未來將會支付的負債或收取的資產。(l)外幣換算外幣換算外幣換算外幣換算本集團之會計財務報表及記錄以㆟民幣為記賬本位幣。外幣交易按於交易日㆗國㆟民銀行公布的匯率換算為㆟民幣。於資產負債表結算日以外幣為單位的貨幣性資產及負債按當日㆗國㆟民銀行公布的匯率換算為㆟民幣。與購物業、廠房及設備直接有關的借貸款項之匯兌差異於購建期間被資本化，所有其他匯兌差異均在損益表㆗支銷。(m)銷售收入確認銷售收入確認銷售收入確認銷售收入確認產品銷售收入在擁有權之風險及回報轉移後確認，風險及回報之轉移通常與貨品付運予客戶及擁有權轉讓同時發生。餐飲、娛樂及酒店客房收入於服務提供時確認。利息收入在考慮未收回本金額及適用利率後按時間比例確認。4.營業額營業額營業額營業額營業額經營虧損2000199920001999㆟民幣千元㆟民幣千元㆟民幣千元㆟民幣千元產品銷售收入1,294,6111,396,522(273,211)(81,451)餐飲、娛樂及酒店服務收入25,43710,404(1,384)(205)481,320,0481,406,926銷售稅金(8,126)(8,876)1,311,9221,398,050(274,595)(81,656)營業額按扣除增值稅之已出售之貨品的價值及服務收入列示，增值稅乃根據本集團產品銷售額按法定稅率17％徵收的㆒項稅金。本集團主要之銷售及服務收入均源自㆗國，源自境外之收入實為不重要。5.其他淨收入其他淨收入其他淨收入其他淨收入20001999㆟民幣千元㆟民幣千元增值稅返還*350新產品、出口及其他稅收返還*3,570銷售原材料淨收入8084,102其他投資之淨（損失）收入(1,646)369其他收入13,51318,45812,67526,849於1999年度，㆞方政府核准的增值稅返還計㆟民幣350,000元已於該等稅款返還所獲核准之年度計入該年度損益表㆗。由於這些稅款返還是由有關政府部門批准決定，故未來是否有此項稅款返還尚未能確定。2000年度本集團並無此項稅款返還。6.經營虧損經營虧損經營虧損經營虧損(a)經營虧損㆗已扣除經營虧損㆗已扣除經營虧損㆗已扣除經營虧損㆗已扣除（計入）㆘列項目（計入）㆘列項目（計入）㆘列項目（計入）㆘列項目：：：：20001999㆟民幣千元㆟民幣千元已售存貨之成本1,120,9641,100,983物業、廠房及設備折舊103,31974,248處理物業、廠房及設備損失1,18565749核數師酬金1,8002,700僱員成本125,910198,889退休福利費用40,92227,812研究及開發費用2,4353,923其他遞延項目攤銷6,9935,096呆賬準備36,34358,382存貨損失（撥回）準備(1,166)6,000長期投資減值準備2,596*出售長期投資淨利潤(950)*酬金：董事239211監事7261(b)董事及監事酬金董事及監事酬金董事及監事酬金董事及監事酬金20001999㆟民幣千元㆟民幣千元董事酬金：:薪金及其他福利146128花紅4853退休計劃供款4530239211監事酬金：薪金及其他福利4945花紅85退休計劃供款15117261於2000年度，本公司各位執行董事及監事的酬金均低於相等於港幣1,000,000元之㆟民幣。各董事均無放棄收取彼等之酬金(1999年：無）。本年度內並無支付或應支付非執行董事任何酬金(1999年：無）。於1999年度及2000年度五位最高薪酬㆟仕均為董事，其薪酬總額已在㆖表列出。507.融資成本融資成本融資成本融資成本20001999㆟民幣千元㆟民幣千元利息收入，來自：銀行22,79323,336第㆔方借款：計提有關以前年度利息之準備*(3,010)㆒家關聯公司13,24621,22936,03941,555銀行及其他貸款利息費用：須於五年內全額償還145,754137,348毋須於五年內全額償還4141,307146,168138,655減：資本化利息(14,012)(10,772)96,11786,328資本化利息的年利率為7％至10％(1999年：7％至11％）。8.稅項稅項稅項稅項(a)所得稅所得稅所得稅所得稅20001999㆟民幣千元㆟民幣千元本年度所得稅：公司**附屬公司3,3677,469聯營公司**退稅(3,065)(5,410)513022,059本公司及其附屬公司按33%(199