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贷款中的财务分析一、财务比率：(销售收入)1、盈利能力：A销售利润率B营业利润率C税前利润率D净利润率E成本费用利润率A销售利润率：销售利润销售收入净额x100%B营业利润率：营业利润销售收入净额x100%C.税前利润率：利润总额销售收入净额x100%D.净利润率：净利润销售收入净额x100%▲银行更看重的是C,D两个比率，这直接关系借款人未来偿还债务的能力和水平。E.成本费用利润率:利润总额成本费用总额x100%2.营运能力分析（效率比率、资产净值）A总资产周转率B固定资产周转率C应收账款周转率D存货周转率E资产报酬率A.总资产周转率：销售收入净额资产平均余额B.固定资产周转率：销售收入净额固定资产平均净值C.应收账款周转率：赊销收入净额应收账款平均金额应收▲该比率是说明借款人应收账款回收越快，管理工作的效率越高。应收账款的回收期：计算期天数/应收账款周转次数D.存货周转率：销货成本平均存货余额▲存货是流动资产的组成部分，常常达到流动资产的总额一半以上。E.资产报酬率：税前净利润资产平均额3.长期偿债能力A资产负债率B负债与所有者权益比率C利息保障倍数A.资产负债率：负债资产▲说明在借款人总资产与债权人提供资金所所占的比重，以及借款人资产对债权人权益的保障程度。B.负债与所有者权益：负债总额所有者权益总额C.利息保障倍数：利润总额+利息费用利息费用▲既是举债人举债经营的前提，又是衡量借款人长期偿债能力强弱的重要标志。4.短期偿债能力（流动比率）A流动比率B速动比率C现金比率D营运资金A流动比率：流动资产流动负债▲：高于1，≥2电子行业1.65～2之间B速动比率：速动资产流动负债速动资产=流动资产-存货-预付账款-费用▲≈1.25，零售行业允许低于1的速动比率，因为其没有应收。C.现金比率：现金类资产流动负债20%不低于便视为安全D.营运资金：流动资产-流动负债5.综合财务分析A杜邦分析法B财务比率综合分析法财务比率综合评分表权数①行业平均值②实际数③关系比率④，④=③/②得分⑤，⑤=④x①盈利能力A.销售利润率B.营业利润率C.税前利润率D.净利润率E.成本费用利润率营运能力分析A.总资产周转率B.固定资产周转率C.应收账款周转率D存货周转率E.资产报酬率长期偿债能力A.资产负债率B.负债与所有人权益C.利息保障倍数短期偿债能力A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.营运资金融资需求存货持有天数30天+应收账款回收期35天=经营性循环周期65天经营性循环周期65天-应付账款天数30=融资需求期35天