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指标体系指标名称指标定义净资产收益率净利润总额/平均净资产总额×100%总资产报酬率(利润总额+利息支出)/平均总资产×100%销售(营业)利润率销售利润/销售收入×100%利润增长率本期利润总额/上期利润总额×100%-100%销售(营业)增长率本年销售收入增长额/上年销售收入×l00％资本积累率(本期所有者权益-上期所有者权益)/上期所有者权益×100%应收账款周转率销货净额/（平均应收账款余额＋应收票据平均余额）×100%应收账款周转天数360÷应收账款周转率存货周转率营业（销货）成本/存货平均余额×100％存货周转天数营业（销货）/存货周转率流动资产周转率营业收入净额÷平均流动资产流动资产周转次数360÷流动资产周转率固定资产周转率营业收入净额÷平均固定资产固定资产周转次数360÷固定资产周转率总资产周转率营业收入净额÷平均总资产应收账款增长率本期应收账款余额增加额/上期应收账款余额×100%流动比率流动资产/流动负债×100%速动比率（流动资产-存货）/流动负债×100%现金流动负债比率经营性现金净流量/平均流动负债×l00％利息保障倍数（净利润+所得税+财务费用）/利息支出资产负债率负债总额/资产总额×100％长期资产适合率（所有者权益+长期负债）/非流动资产×100%或有负债率或有负债额/所有者权益×100%现金比率（现金+约当现金）/流动资产现金对流动负债的比率（现金+约当现金）/流动负债销售现金比率经营现金净收入/同期销售额短期偿债能力指标长期偿债能力指标现金流量分析企业财务风险评价指标体系盈利性指标成长性指标营运性指标短期偿债能力流动比率速动比率现金比率应付账款周转率保守速动比率(倍)现金比率(倍)营运资本长期偿债能力资产负债率利息保障倍数息税前利润产权比率调整后的资产负债率(%)齿轮比率(刚性负债比率)(%)有形净值债务率(%)营运能力应收账款周转率赊销收入净额存货周转率(次)净营业周期(天)营业周期(天)流动资产周转率(次)固定资产周转率(次)总资产周转率(次)获利能力资产净利率净资产收益率市盈率市净率销售毛利率(%)营业利润率(%)税前利润率(%)销售净利率(%)成本费用利润率(%)总资产收益率(%)净资产收益率(%)利润增长率销售(营业)增长率资本积累率发展能力市场占有率市场占有增长率现金流现金流量比率(%)现金负债比率(%)长期债务偿还比率(%)现金流量利息保障倍数经营现金流与销售收入比率(销售获现率)(%)总资产获现率(%)净资产获现率(%)现金再投资率(%)流动资产/流动负债（流动资产-存货-待摊费用）/流动负债总额*100%现金/流动负债*100%主营业务成本/应付账款平均余额*100%或销售成本/平均应付账款*100%(现金+短期证券+应收账款净额)/流动负债×100%(货币资金+有价证券)÷流动负债流动资产-流动负债=长期资本-长期资产负债总额/资产总额*100%息税前利润/债务利息营业收入-经营性成本=税前利润+利息费用负债总额/所有者权益总额*100%[负债总额÷（股东权益-无形资产净值）]×100%赊销收入净额/应收账款平均余额主营业务收入-现销收入销货成本/平均存货余额存货周转天数＋应收账款周转天数主营业务收入/平均流动资产总额X100%销售收入/平均固定资产净值营业收入净额/平均资产总额X100%净利润/平均资产总额*100%净利润/平均所有者权益总额*100%普通股每股市价/普通股每股利润每股市价/每股净资产（销售净收入－产品成本）/销售净收入×100％营业利润/营业收入(商品销售额)×100%税前利润/销售收入×100%(净利润/销售收入)×100%成本费用利润率，反映了企业在当期发生的所有成本费用所带来的收益的能力。其计算公式为：如果无法获得其他业务支出数据的，计算公式也可以变为：利润总量/资产平均总额*100%净利润/平均净资产本期利润总额/上期利润总额×100%-100%本年销售收入增长额/上年销售收入×l00％(本期所有者权益-上期所有者权益)/上期所有者权益×100%本企业年度销售额/市场年度销售额*100%（本期市场占有率-上期市场占有率）/上期市场占有率经营活动产生的现金净流量/流动负债备注我国目前的比率水平在1.5：1；该比率越大反映企业的偿债能力越强。我国较好水平是0.8超速动比率即用企业的超速动资产（货币资金、短期证券、应收账款净额）来反映和衡量企业变现能力的强弱，评价企业短期偿债能力的大小。现金比率与货币乘数负相关，现金比率越高，说明现金退出存款货币的扩张过程而流入日常流通的量越多，因而直接减少了银行的可贷资金量，制约了存款派生能力，货币乘数就越小。这个比率越高，说明长期偿债能力越差。要维持正常的偿债能力，利息保障倍数至少应大于1，且比值越高，企业的偿债能力越强。利息保障倍数是衡量企业支付利息的能力，没有足够大的息税前利润，利息支付就会发生困难。这个比率越低，说明长期偿债能力越强。一般认为在1以下时有偿债能力，但也要结合企业具体情况。有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力。这个指标越大，表明风险越大；反之，则越小。同理，该指标越小，表明企业长期偿债能力越强，反之，则越弱。一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。因此，提高存货周转率可以提高企业的变现能力。一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。这就是营业周期与流动比率的关系。决定流动比率高低的主要因素是存货周转天数和应收账款周转天数。一般情况下，该指标越高，表明企业流动资产周转速度越快，利用越好。固定资产周转率主要用于分析对厂房、设备等固定资产的利用效率，比率越高，说明利用率越高，管理水平越好。资产净利率反映的是企业投入的全部资金的盈利能力，该指标越高，说明企业的盈利能力越强。该指标越高，说明投资者投入资本带来的收益越高，资本运营效益越高，从而投资者和债权人的利益受保障程度就越高。正常市盈率为20--10；该指标越高。表明市场对公司的未来越看好。一般来说，市净率越低的股票投资价值越高营业利润率越高，说明企业百元商品销售额提供的营业利润越多，企业的盈利能力越强；反之，此比率越低，说明企业盈利能力越弱。税前利润率可以反映企业的资本结构和融资结构对企业获利能力的影响。是指企业实现净利润与销售收入的对比关系，用以衡量企业在一定时期的销售收入获取的能力。该指标费用能够取得多少营业利润。成本费用利润率，反映了企业在当期发生的所有成本费用所带来的收益的能力。其计算公式为：经营现金流量比率：该比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债的程度。比率越高，说明企业的财务弹性越好。不同行业由于其经营性质的不同（服务型、生产型），经营活动产生的现金净流量的差别较大，因此行业性质不同的企业该比率的变化较大。超速动比率即用企业的超速动资产（货币资金、短期证券、应收账款净额）来反映和衡量企业变现能力的强弱，评价企业短期偿债能力的大小。现金比率与货币乘数负相关，现金比率越高，说明现金退出存款货币的扩张过程而流入日常流通的量越多，因而直接减少了银行的可贷资金量，制约了存款派生能力，货币乘数就越小。利息保障倍数是衡量企业支付利息的能力，没有足够大的息税前利润，利息支付就会发生困难。这个比率越低，说明长期偿债能力越强。一般认为在1以下时有偿债能力，但也要结合企业具体情况。有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力。这个指标越大，表明风险越大；反之，则越小。同理，该指标越小，表明企业长期偿债能力越强，反之，则越弱。一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。因此，提高存货周转率可以提高企业的变现能力。一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。这就是营业周期与流动比率的关系。决定流动比率高低的主要因素是存货周转天数和应收账款周转天数。固定资产周转率主要用于分析对厂房、设备等固定资产的利用效率，比率越高，说明利用率越高，管理水平越好。资产净利率反映的是企业投入的全部资金的盈利能力，该指标越高，说明企业的盈利能力越强。该指标越高，说明投资者投入资本带来的收益越高，资本运营效益越高，从而投资者和债权人的利益受保障程度就越高。营业利润率越高，说明企业百元商品销售额提供的营业利润越多，企业的盈利能力越强；反之，此比率越低，说明企业盈利能力越弱。是指企业实现净利润与销售收入的对比关系，用以衡量企业在一定时期的销售收入获取的能力。该指标费用能够取得多少营业利润。经营现金流量比率：该比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债的程度。比率越高，说明企业的财务弹性越好。不同行业由于其经营性质的不同（服务型、生产型），经营活动产生的现金净流量的差别较大，因此行业性质不同的企业该比率的变化较大。现金比率与货币乘数负相关，现金比率越高，说明现金退出存款货币的扩张过程而流入日常流通的量越多，因而直接减少了银行的可贷资金量，制约了存款派生能力，货币乘数就越小。有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力。这个指标越大，表明风险越大；反之，则越小。同理，该指标越小，表明企业长期偿债能力越强，反之，则越弱。一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。这就是营业周期与流动比率的关系。决定流动比率高低的主要因素是存货周转天数和应收账款周转天数。经营现金流量比率：该比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债的程度。比率越高，说明企业的财务弹性越好。不同行业由于其经营性质的不同（服务型、生产型），经营活动产生的现金净流量的差别较大，因此行业性质不同的企业该比率的变化较大。