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1/28会计基础习题四（分录题）一、嘉汇公司为一般纳税人，增值税税率为17%，2006年8月初和8月末的固定资产账面原值均为3500000元。8月份车间使用的固定资产计提折旧28000元，厂部使用的固定资产计提折旧14000元。2006年9月，嘉汇公司发生下列经济业务：（1）接受投资投入一台机床。投出方账面原值为65000元，已提折旧17000元。双方确认价值为48000元，嘉汇公司接受投资后投入车间使用。（2）购入需要安装的机器一台。增值税专用发票列明价款为30000元。增值税税额为5100元，支付运输费(取得运输发票)1000元，发生安装费2300元，全部款项均开出转账支票予以支付。该机器安装完毕。交付车间便用。（3）购入一辆全新的运输设备，发票价格200000元。增值税额34000元，车辆购置税23400元。保险费18000元。全部款项开出转账支票予以支付，车辆交付车间使用。（4）进行财产清查时，发现盘亏机器设备一台，其账面原值为50000元，已提折扣23000元，经批准后予以核销。（5）计提9月份的固定资产折旧。要求：根据上述业务，编制相关会计分录（有明细科目的，必须注明）。二、虹明公司2006年9月发生以下经济业务：（1）2日，向A公司购入材料一批，价款100000元，增值税17000元，对方代垫运杂费500元。材料已验收入库，款项尚未支付（存货采用实际成本核算）。（2）3日，以银行存款支付上述款项。（3）接供电部门通知，本月应付电费58000元，其中生产：车间电费42000元。行政管理部门电费16000元。（4）5日，与D公司签订供货合同，合同规定供货金额200000元，增值税34000元。D公司通过银行先预付全部款项的60%，余款在货物验收后付清。货已发运，虹明公司以银行存款支付代垫运费1000元（5）10日，向E公司出租包装箱一批，收取押金10000元存入银行。（6）20日，以银行存款支付以前年度所欠B公司的货款2000元。（7）21日、20日支付B公司的款项被银行退回。经核实B公司已经破产倒闭，银行账户也己注销，经批准转销此笔无法支付的款项。（8）22日，接银行通知，收到D公司补付的欠款。要求：报据上述经济业务。编制相关会计分录（其中，债权债务账户必须注目各级明细帐户）。三、长江公司为增值税一般纳税人，存货采用实际成本计价。该公司2006年9月1日有关会计科目的余额如下：借方帐户余额贷方帐户余额库存现金600短期借款4500银行存款35000应付票据7600应收账款21000应付职工薪酬17800应收票据6800原材料6500应交税费5100库存商品7600应付利息1500固定资产25700实收资本60500在建工程18000未分配利润26000无形资产5000累计折旧3200合计126200合计126200本月发生以下经济业务（1）购入原材料3000元，增值税510元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。2/28（2）销售产品一批，价款为50000元，增值税为8500元。款项收到存入银行。该批产品的成本为25000元。（3）购入不需要安装的设备一台，价款为10000元，增值税为1700元，款项以银行存款支付。设备已经交付使用。（4）基本生产车间为生产产品领用原材料6000元。（5）以银行存款归还短期借款4500元及本月借款利息500元。（6）以银行存款支付工资21000元。（7）分配本月工资费用21000元（其中，生产工人工资15000元，车间管理人员工资6000元）。（8）计提生产车间用固定资产折旧1000元。（9）结转本月制造费用7000元。（10）结转本月完工产品成本18000元。（11）结转上述业务涉及的各损益类账户。（12）预交本月所得税8085元。要求：（1）根据上述资料，编制相关会计分录（2）结出每个帐户的期未余额（3）指出长江公司2006年9月“资产负债表”中下列项目的期末数：货币资金、存货、流动资产合计、固定资产净值、资产合计、流动负债合计、未分配利润（除上述业务外，不考虑其他事项）。四、目的：练习资金筹集的核算。资料：某股份有限公司2007年度发生下列有关资金筹集的经济业务：1．2月1日，收到甲企业投资1200000元，其中银行存款900000元，设备300000元。为对方确定的份额为1200000元。2．3月5日，收到乙企业投资2000000元，存入银行。为对方确定的份额为1800000元。3．3月1日，从工商银行借入为期三个月,年利率6%的流动资金借款1500000元，存入银行存款户，利息按季支付一次。4.3月31日，计提本月应承担借款利息5．5月31日，短期借款到期，支付本金和利息，以银行存款偿还。要求：根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）五、目的；练习供应过程的核算。资料：某公司2007年3月发生有关经济业务如下：1.2日，从甲单位购进A材料3000千克，单价10元，计30000元，增值税5100元，货款及运费800元（运费不考虑增值税），均以银行存款支付。材料验收入库。2.10日，从乙单位购进B材料8000千克，单价8元，计64000元，增值税10880元，签发并承兑面额74880元，为期三个月的商业汇票一张，交付对方。材料验收入库。3.12日，三个月前签发给丁单位的商业汇票已到期，以银行存款支付票面额80000元。4.12日，为购买D材料，预付给丙单位200000元，通过银行汇出。5．20日，丙单位发来D材料3000千克，单价60元，计180000元，增值税30600元，对方代垫运杂费2500元。6．30日，补付丙单位货款要求：根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）六、目的：练习生产过程的核算和产品生产成木的计算。资料：某公司2007年4月发生有关经济业务如一下：3/281.2日，仓库发出A材料120000元，其中80000元用于M产品的生产，20000元用于N产品的生产，车间一般耗用10000元，管理部门耗用10000元。2.5日，以银行存款发放本月工资36000元。3.8日，以现金300元支付车间办公费。4.9日，以银行存款支付本月水电费5000元，其中车间耗用3000元，管理部门耗用2000元。5.16日，计提固定资产折旧费7000元，其中车间3000元，管理部门4000元。6.21日，以银行存款支付本月电话费6000元，其中车间2000元，管理部门4000元。7.25日，分配本月工资：生产工人工资25000元，其中M产品10000元，N产品15000元；车间管理人员工资3000元，行政管理人员工资8000元。8.28日，车间主任李强出差归来，报销差旅费700元，原借款1000元，余款交回。9.30日，分配本月发生的制造费用22000元，其中应由M产品负担8800元、N产品负担13200元。10.30日，M产品400件全部完工，验收入库，按其实际成本转账。要求：1.根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）2.计算M产品单位成本七、目的：练习销售过程的核算。资料：某公司2007年5月发生有关经济业务如下：1.1日，销售给乙单位M产品100件，单价600元，计60000元，增值税10200元,货款收到，存入银行。2.6日，销售给丁单位M产品600件，含税单价702元，含税价421200元；另以银行存款为对方垫付运费3000元,货款尚未收到。合同中规定：现金折扣条件为2/10—1/20—N/30。3.12日，向甲单位发出M产品100件，单价600元，计60000元，增值税10200元，货款从上月预收甲单位的80000元中扣除，余款当即从银行汇出。4.16日,提取现金10000元。5．18日丁单位退回100件产品,其余款同日银行收讫6.19日，向乙单位销售M产品200件，单价600元，计120000元，增值税20400元，收到乙单位签发并承兑的商业汇票一张，面值140400元，期限两个月。7．22日，三个月前收到的乙单位签发的商业汇票一张已到期，收回票款58500元存入银行。8．26日，以银行存款支付产品广告费500009．28日，分配销售人员工资7000元10．29日，出售E材粉一批，售价10000元，增值税1700元，货款收到存入银行。11．29日，结转上述E材料的成本8000元12.29日，销售给乙单位产品发生退货50件13.31日，结转已销M产品的生产成本（设M产品的单位成本为450元/件）。14.31日，经计算，本月应交城市维护建设税4900元。要求：1.根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）八、目的：练习利润形成与分配的核算资料：某公司为增值税一般纳税人2007年12月有关经济业务如下:1．6日，因水灾损失甲材料一批，计6000元。2．10日经批准转账。3.23日，向希望工程捐款80000元，款项通过银行汇出。4/284.31日，设本月各损益类账户余额如下，要求结转本月利润并计算利润总额（单位：元）。主营业务收入1500000投资收益55000主营业务成本800000管理费用70000营业税金及附加18000财务费用30000其他业务收入200000销售费用50000其他业务成本150000营业外支出504000营业外收入30005．设本年利润总额为1200000元，无纳税调整因素，按25％计算应交所得税，并将“所得税费用”账户发生额转入“本年利润”账户，然后计算净利润。6.31日，根据本年净利润，分别按10％的比例计提法定盈余公积并向投资者分配股利550000元。8．根据上述资料进行年终转账。三、要求：根据上述经济业务编制会计分录。九、一、目的：综合练习工业企业主要经济业务的核算。二、资料：某股份公司2007年12月发生以下经济业务：1.1日，销售P产品1000件，含税价93600元；货款收到，存入银行。2.1日，从A单位购进甲材料5000千克，单价20元，计100000元；增值税17000元，货款从银行存款中支付，材料尚未到达。3.2日，上述甲材料到货，验收无误入库。4.2日，生产车间为生产P产品领用甲材料400000元，车间耗用甲材料5000元，销售部门领用甲材料2000元。5.3日，以银行存款交纳上月所得税15000元,城市维护建设税6300元。6.3日，向建设银行借入一年期流动资金借款500000元，存入银行存款户。7．4日,售甲材料一批，成本3000元，售价4000元，增值税680元，货款存入银行。8.5日，以银行存款支付广告费80000元。9.6日，三个月前收到的E企业商业汇票已到期，收回票款60000元。10.6日，为购进甲材料，预付给D企业货款100000元，通过银行汇出。11.6日，发放工资。将61000元分别转入职工工资卡。12.7日以银行存款购买办公用品一批，车间领用300元，厂部各办公室领用1800元，销售部门领用500元。13.8日，向F企业销售P产品5000件，单价80元，计400000元，增值税68000元，以银行存款垫付运费l500元。货款尚未收到。14.8日，从D企业购进甲材料8000千克，单价20元，计160000元，增值税27200元。前期已预付款100000元，不足部分从银行汇出，材料验收入库。15.9日，以银行存款支付产品广告费20000元。16.9日，收到B单位发来甲材料5000千克，单价30元，计150000元，增值税25500元，B单位代垫的运输费(取得运输发票)1000元,材料入库，货款尚未支付。17.12日，以银行存款支付上述货款。18.12日，以银行存款支付本月短期借款利息8600元。19.16日，3个月前从工商银行借入的3个月期的借款300000元已到期，利息率6%,以银行存款归还本息。5/2820.16日，预收E企业货款400000元，存入银行。21.17日，以银行存款支付本月水电费26000元，其中生产车间耗用15000元，管理部门耗用8000元，销售部门耗用3000元。22.18日，为生产P产品领用甲材料100000元，厂部领用甲材料8000元。23.18日，从