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判断题：①企业持有的证券投资基金通常划分为交易性金融资产，不应划分为贷款和应收款项。对③甲公司持有乙公司股份的比例为28%，则甲公司不应将乙公司纳入合并报表的范围。错⑤企业在报告期内出售、购买子公司的，应将被出售子公司自报告期期初至出售日止的现金流量纳入合并现金流量表，将被购买子公司自购买日起至报告期期末止的现金流量纳入合并现金流量表。错⑦对以权益结算的股份支付和现金结算的股份支付，无论是否可以立即行权，在授权日企业均不需要进行会计处理。错⑨可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，应当直接计入所有者权益（其他资本公积）。计入其他资本公积的公允价值变动部分，公司可以根据需要用于转增股份。错⑩企业接受的捐赠和债务豁免，应当确认为当期收益。错13企业发生的各项利得或损失，均应计入当期损益。错15企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如果有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。对17上市公司大股东将其持有的其他公司的股份按照合同约定价格（低于市价）转让给上市公司的高级管理人员，上市公司无须进行会计处理。错18成本法核算的长期股权投资，当年被投资单位宣告发放的股利，一般作为投资成本的冲回。错20内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告。对21现代企业管理中，例行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节。错22企业利润最大化是内部控制的唯一目标。错23授权审批就是指授予相关人员审批的权力。错24内部审计机构和财会机构应该相互制衡。对25根据《企业内部控制基本规范》的规定，上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担任。错26控制活动时确保管理层的风险应对得到执行的政策和程序。对27授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。对28内部控制就是要绝对保证企业任何行为不能无端浪费，为达到这一效果，付出多大的代价都是值得的。错29企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。错30内部控制目标保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略。对32企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。对33顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库单批准退货。对34信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。对35由于反舞弊机制需要一定的人员、、设备等成本，企业应当根据自己的实际情况确定建立与否。错36销售部门应当对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜。错37企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准。错38退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人。错39应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记。错40企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成帐外款。对41企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。对42顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库单批准退货。对43信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。对44由于反舞弊机制需要一定的人员、、设备等成本，企业应当根据自己的实际情况确定建立与否。错45销售部门应当对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜。错46企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准。错47退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人。错48应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记。对49企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成帐外款。对50潜在竞争者属于企业所面临的外部来源的风险。错51企业代销、代管存货，委托加工、代修存货不属于存货范围。错52应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。对53由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告。错54对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批。对55公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财产保险的相关政策和程序。对56生产部门根据市场需求进行存货采购。错57企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。对58固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。错59存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任。错60企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。对61对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。对62财会部门应当参与商定对供应商付款的条件。对63付款的申请、审批与执行可以由同一个人员担任。错64企业的采购是由生产部门根据市场需求直接进行的。错65企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定。对66企业应当建立采购管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序及计量方法等作出明确规定，确保采购过程的透明化。对67企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应。对68企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同协议等采购文件，由专门的验收部门或人员、采购部门、请购部门以及供应商等各方共同对所购物品或服务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收。对69内部控制的理想目标是消灭所有风险。错70利用金融工具进行风险对冲交易，属于内部控制措施，不属于内部控制范畴。错71投资业务不包括金融衍生工具交易。错72内部控制与风险管理是同一概念的两个不同叫法。错73长期股权投资一定要进行正式的事前风险评估。错74工程项目的内部控制从建设施工阶段开始，到工程竣工移交阶段结束。错75国有资产的股权转让，一定要进行资产评估（自行或委托第三方），且转让价一般不得低于评估价的10%。错76工程项目内部控制尤其需要关注前期概预算和招标环节的控制。错77公司应有独立于印鉴保管的人员不定期或在预留印鉴变动时对预留印鉴与授权使用人员情况进行审阅和核对。对78严禁由一人保管所有银行预留印鉴。对79根据授权控制，保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离。对80子公司可以在总部指定的银行范围外选择银行开立账户。错81企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，可以随意处置或销毁。错82公司应当定期检查、清理银行账户的开立、使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。对83用于日常经营需要提取的现金，需在现金支票上注明款项的用途。对84现金的实物管理和对现金交易的记录工作可以由同一个人员担任。错85货币资金是企业控制风险最高的资产。对单选题：861、需要对外支付的部门提出付款申请，提交证明款项支付的原始凭证，经部门负责人审批同意后提交财务部门。根据款项的性质和涉及金额的不同，财务部门负责人或公司管理层根据费用审批权限对付款进行审批。这属于（）行为。A、授权控制873、独立于出纳人员的财务部门专门人员每月根据银行对账单与总账、明细账进行核对并编制银行存款余额调节表并签字确认，以确保银行存款的准确性，这属于（）行为。D、内部稽核885、涉及货币资金内部控制的业务人员定期轮换岗位，这属于（）控制行为。D、定期轮岗891、财务部门独立于出纳的人员对现金进行不定期盘点，就库存现金实物和账面记录进行核对，属于（）行为。D、资产保护控制902、下列不属于货币资金内部控制范畴的是（）。D、采购913、（）用途的账户可以由财务部门以外其他部门开设。B、工会经费924、企业应该根据以下（），结合本企业情况，确定本企业的现金收支范围和现金收支限额。A、现金管理暂行条例935、网上银行用户证书及密码管理不正确的是（）。D、网上银行使用人员不得经常更换密码，防止遗忘。942、建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记，这属于（）行为。C、会计记录控制954、财会部门的出纳员、保管员与记账员要分离，这属于（）行为。B、不相容职务分离控制964、()要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。C、组织结构控制971、注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。C、确定应收账款的回收日期982、在以下销售预收款授权审批关键点控制中，未做到恰到控制的是（）。C销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判993、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。B销售部门1004、相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。B事务分管1015、企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算A销售部门1026、企业开具销售发票由（）负责。D会计部门1037、仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。B生产现场1048、销售退货增加的的存货，由()根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。C、接收部门1059、适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离的是（）。C在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判10610、企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算。A销售部门1072、公司持有的可供出售金融资产的公允价值下降，企业的本期利润会因此（）。C、减少或无影响1093、下列有关金融资产期末计价的表述中，不符合企业会计准则规定的是（）。B、交易性金融资产公允价值低于其账面价值的差额，应当确认为减值损失1114、企业将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式后续计量的投资性房地产时，商品房公允价值高于账面价值的差额应当计入的项目是（）。A、资本公积1121、公司的利润分配应以（）的未分配利润为基础。A、个别报表1142、经股东大会决议用盈余公积派送新股，在实施派送新股方案时企业应做的会计处理是（B、借：盈余公积贷：股本、资本公积1163、下列各项经济业务中，应通过“资本公积”科目核算的是（）。D、持有至到期投资重分类为可供出售的金融资产，公允价值大于原账面价值的差额1195、下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，不正确的是（）。A、初始确认时确认所有者权益1203、下列各项中，不应计入相关金融资产或金融负债初始入账价值的是（）。B、取得交易性金融资产发生的交易费用121单选题：1221、COSO报告的内部控制整体框架包括：A、三个目标五个要素1232、内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向（）报告D、董事会及其审计委员会1243、下列哪个不是企业风险管理整体框架（ERM）中的目标：D、企业文化1254、内部控制实施的主体人员是（）。D、企业内部人员1265、内部控制系统可以防止以下哪种情况的反生：B在未经恰当授权的情况下对第三方提供贷款担保1276、（）是对已识别的风险进行分析，建立与实际运营情况相适应的风险等级划分标准。B、风险分析1287、非上市公司审计委员会负责人应该由（D）担任。D、独立于管理层人员1298、在内控设计中为达到控制的目的，是否控制环节越多越好？C、否，应考虑成本效益原则1309、信息与沟通是企