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会计要素科目代码科目名称适用范围资产1001库存现金资产1002银行存款资产1003存放中央银行款项银行专用资产1011存放同业银行专用资产1012其它货币资金资产1101短期投资资产1102短期投资跌价准备资产1021结算备付金证券专用资产1031存出保证金金融公用资产1101交易性金融资产金融公用资产1111买入返售金融资产金融公用资产1121应收票据资产1122应收账款资产1123预付账款资产1131应收股利资产1132应收利息资产1201应收代位追偿款保险专用资产1211应收分保账款保险专用资产1212应收分保合同准备金保险专用资产1221其他应收款资产1231坏账准备资产1301贴现资产银行专用资产1302拆出资金资产1303贷款银行和保险共用资产1304贷款损失准备银行和保险共用资产1311代理兑付证券银行和证券共用资产1312代理业务资产资产1401材料采购资产1402在途物资资产1403原材料资产1404材料成本差异资产1405库存商品资产1407商品进销差价资产1411周转材料资产1412包装物资产1413低值易耗品及包装物资产1241消耗性生物资产农业专用资产1431贵金属银行专用资产1441抵债资产金融共用资产1451损余物资保险专用资产1461融资租赁资产租赁专用资产1471存货跌价准备资产1501持有至到期投资资产1502持有至到期投资减值准备资产1503可供出售金融资产资产1511长期股权投资资产1402长期债券投资资产1512长期投资减值准备资产1521投资性房地产资产1531长期应收款资产1532未实现融资收益资产1541存出资本保证金保险专用资产1601固定资产资产1602累计折旧资产1603固定资产减值准备资产1604工程物资资产1605在建工程资产1606在建工程减值准备资产1607固定资产清理资产 1611未担保余值租赁专用资产 1621生产性生物资产农业专用资产 1622生产性生物资产累计折旧农业专用资产1623公益性生物资产农业专用资产1631油气资产石油天然气开采专用资产1632累计折耗石油天然气开采专用资产1701无形资产资产1702累计摊销资产1703无形资产减值准备资产1711商誉资产1815未确认融资费用资产1801长期待摊费用资产1811递延所得税资产资产1821独立账户资产保险专用资产1901待处理财产损溢负债2101短期借款负债2102存入保证金金融共用负债2103拆入资金金融共用负债2104向中央银行借款银行专用负债2011吸收存款银行专用负债2012同业存放银行专用负债2021贴现负债银行专用负债2101交易性金融负债负债2102卖出回购金融资产款金融共用负债2201应付票据负债2202应付账款负债2203预收账款负债2211应付职工薪酬负债2153应付福利费负债2221应交税费负债2176其他应交款负债2231应付利息负债2232应付股利负债2171应交税金负债2241其他应付款负债2251应付保户红利保险专用负债2261应付分保账款保险专用负债2311代理买卖证券款证券专用负债2312代理承销证券款证券和银行专用负债2313代理兑付证券款证券和银行专用负债2314代理业务负债负债2401递延收益负债2501长期借款负债2502应付债券负债2601未到期责任准备金保险专用负债2602保险责任准备金保险专用负债2611保户储金保险专用负债2621独立账户负债保险专用负债2701长期应付款负债2702未确认融资费用负债2711专项应付款负债2801预计负债负债2901递延所得税负债共同类3001清算资金往来银行专用共同类3002货币兑换金融共用共同类3101衍生工具共同类3201套期工具所有者权益4001实收资本所有者权益4002资本公积所有者权益4101盈余公积所有者权益4102一般风险准备金融共用所有者权益4103本年利润所有者权益4104利润分配所有者权益4201库存股成本5001生产成本成本5101制造费用成本5201劳务成本成本5301研发支出成本5401工程施工建造承包商专用成本5402工程结算建造承包商专用成本5403机械作业建造承包商专用损益6001主营业务收入损益6011利息收入金融共用损益6021手续费及佣金收入金融共用损益6031保费收入保险专用损益6041租赁收入租赁专用损益6051其他业务收入损益6061汇兑损益金融共用损益6101公允价值变动损益损益5201投资收益损益6201摊回保险责任准备金损益6202摊回赔付支出保险专用损益6203摊回分保费用保险专用损益6301营业外收入损益6401主营业务成本损益6402营业税金及附加损益6403其它业务支出损益6411利息支出金融共用损益6421手续费及佣金支出金融共用损益6501提取未到期责任准备金保险专用损益6502提取保险责任准备金保险专用损益6511赔付支出保险专用损益6521保户红利支出保险专用损益6531退保金保险专用损益6541分出保费保险专用损益6542分保费用保险专用损益6601销售费用损益6602管理费用损益6603财务费用损益6604勘探费用损益6701资产减值损失损益6711营业外支出损益6801所得税费用损益6901以前年度损益调整名词解释是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。存放中央银行款项（DuefromCentralBank）是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。存放中央银行的各种款项应分别性质进行明细核算。企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。存放中央银行的款项在“存放中央银行款项”科目核算，不在存放同业本科目核算，企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录。期末余额在借方。是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、保证金等其他货币资金的科目。是指企业购入能够随时变现，并且持有时间不超过一年（含一年）的有价证券以及不超过一年（含一年）的其他投资，包括各种股票、债券、基金等。是指股份制企业在对短期投资的投资成本期末计价时，采用成本与市价孰低原则所产生的结果。反映企业已计提的短期投资跌价准备和短期投资的市场价值。短期投资跌价准备是企业在每年中期期末或年度终了，将股票、债券等短期投资的市价与其成本进行比较，而决定借记科目，贷记科目形式的方式。核算企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也通过本科目核算。是指金融企业按规定交存的保证金，包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。存出保证金应按实际存出的金额入账。是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。是指公司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金。是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。是用于核算企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任确认的应收代位追偿款。应收分保账款是指公司开展分保业务而发生的各种应收款项。财产保险公司应收分保账款是指本公司与其他保险公司之间开展分保业务发生的各种应收款项,因分保业务上下级公司间发生的各种应收款项或应付款项通过分保内部往来科目核算。用于核算企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。是应收账款的备抵账户。企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现融出资金等业务的款项。企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。该项目不包括企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算。是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式。本科目核算银行按照规定提取的贷款损失减值准备。银行不承担风险的受托贷款等不计提贷款损失准备。本科目应按照单项贷款损失准备和组合贷款损失准备等分别设置明细科目进行核算。代理兑付证券(VicariouslyCashedSecurities)，是指金融机构接受客户的委托，对客户发行的证券到期以后，按合同规定进行兑付，客户按一定的比例支付金融机构手续费。是用于核算企业不承担风险的代理业务形成的资产，如受托理财业务进行的证券投资、受托贷款等。企业（证券）的代理买卖证券、代理承销证券、代理兑付证券另设科目核算。企业受托代销的商品，可将本科目改为“受托代销商品”科目，进行明细核算。企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物资”科目核算。购入的工程用材料，在“工程物资”科目核算。期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。企业也可以在“原材料”、“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目。期末借方余额，反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异；期末贷方余额，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的差额。期末贷方余额，反映企业库存商品的商品进销差价。企业周转材料的计划成本或者实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。期末借方余额，反映企业在库周转材料的计划成本或者实际成本以及在用周转材料的摊余价值。指为包装产品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等用于储存和保管产品的材料。包装物指在生产流通过程中，为包装本企业的产品或商品，并随同它们一起出售、出借或出租给购货方的各种包装容器。如桶、箱、瓶、坛、筐、罐、袋等。用来容纳、保护、搬运、交付和提供商品，其范围从原材料到加工成的商品，从生产者到使用者或消费者2006年新的会计制度中，将包装物与低值易耗品，合并为包装物及低值易耗品。是指劳动资料中单位价值在规定限额以下或使用年限比较短（一般在一个会计年度以内）的物品。它跟固定资产有相似的地方，在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。由于它价值低，使用期限短，所以采用简便的方法，将其价值摊入产品成本。企业（租赁）为开展融资租赁业务而取得的资产的成本。期末借方余额，反映企业融资租赁资产的成本。企业存货的跌价准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备。企业持有至到期投资的摊余成本。