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核算题（本类题共47分）1、某企业2001年1月份发生下列业务，要求编制会计分录（32分）（1）购买材料一批，取得的增值税专用发票上注明：买价10000元，增值税进项税额1700元。货款尚未支付。另外用现金支付采购费用200元，材料已经验收入库。要求：编制有关分录反映并结转材料采购的实际成本。（1）借：材料采购20000应交税金--应交增值税（进项税额）3400贷：应付帐款23400借：材料采购200贷：现金200借：原材料20200贷：材料采购20200（2）销售产品一批，售价为20000元，增值税税率为17%，产品已经发出，货款尚未收到。另外已知该批产品的生产成本为15000元。要求：编制有关分录反映产品销售收入并结转已销产品的生产成本。（2）借：应收帐款23400贷：产品销售收入20000应交税金--应交增值税（销项税额）3400借：产品销售成本15000贷：产成品15000（3）分配本月应付工资，其中生产工人工资10万元，生产管理人员工资2万元，行政管理人员工资3万元，福利人员工资1万元，专设销售机构人员的工资4万元。（3）借：生产成本100000制造费用20000管理费用30000应付福利费10000产品销售费用40000贷：应付工资200000（4）预提短期借款利息600元。（4）借：财务费用600贷：预提费用600（5）开出支票一张支付全年报刊费7200元，其中行政管理部门4800元，生产车间2400元。（5）借：待摊费用7200贷：银行存款7200借：管理费用400制造费用200贷：待摊费用600（6）向税务部门申报应纳税额及附加，其中消费税6万元，城建税7000元，教育费附加3000元。（6）借：产品销售税金及附加70000贷：应交税金--应交消费税60000--应交城建税7000其他应交款--应交教育费附加3000（7）行政管理人员出差返回，报销差旅费5600元，扣除已借支5000元外，补足现金600元。（7）借：管理费用5600贷：其他应收款5000现金600（8）购入短期股票100股，买价为20元/股，另外支付经纪人佣金和手续费共500元。（8）借：短期投资2500贷：银行存款2500（9）出售多余材料，售价为8000元，款项通过银行转讫。已知该批材料的成本为6000元。（9）借：银行存款8000贷：其他业务收入8000借：其他业务支出6000贷：原材料6000（10）收到投资人投入的设备一台，价值6万元，另外收到外单位捐赠的设备一台，价值2万元。（10）借：固定资产80000贷：实收资本60000资本公积20000（11）提取固定资产折旧25000元，其中生产车间使用的固定资产折旧20000元，行政管理部门使用的固定资产折旧5000元。（11）借：制造费用20000管理费用5000贷：累计折旧25000（12）发现确实无法支付的应付帐款42000元。（12）借：应付帐款42000贷：营业外收入42000（13）结转本月发生的制造费用60000元。（13）借：生产成本60000贷：制造费用60000（14）产品完工入库，价值为80000元。（14）借：产成品80000贷：生产成本800002、某企业2000年末有关帐户的本期发生额如下：借方贷方产品销售收入2000万元其他业务收入500万元营业外收入120万元投资收益80万元产品销售成本1000万元产品销售费用400万元产品销售税金及附加250万元管理费用30万元财务费用20万元要求：（1）编制分录结转有关收支帐户，并判断利润总额为多少？（1）借：产品销售收入2000万元其他业务收入500万元营业外收入120万元投资收益80万元贷：本年利润2700万元借：本年利润1700万元贷：产品销售成本1000万元产品销售费用400万元产品销售税金及附加250万元管理费用30万元财务费用20万元利润总额为：2700-1700=1000（万元）（2）编制分录计算申报并结转所得税，然后判断净利润为多少？已知所得税税率为33%。（2）应交所得税=1000×33%=330（万元）借：所得税330万元贷：应交税金--应交所得税330万元借：本年利润330万元贷：所得税330万元净利为：1000-330=670（万元）（3）编制分录反映利润分配情况。已知该企业提取法定盈余公积金的比例为10%，提取公益金的比例为5%，向投资人分配利润450万元。（3）借：利润分配--提取盈余公积100.5万元--应付利润450万元贷：盈余公积--法定盈余公积金67万元--公益金33.5万元应付利润450万元（4）编制分录结清利润分配--未分配利润帐户，进行利润分配的清算。判断利润分配后，是出现年末未分配利润还是未弥补的亏损。（15分）（4）借：本年利润670万元贷：利润分配--未分配利润670万元借：利润分配--未分配利润550.5万元贷：利润分配--提取盈余公积100.5万元--应付利润450万元利润分配后的剩余为：670-550.5=119.5万元表示年末有未分配利润119.5万元。《基础会计学》期末模拟试题（二）核算题（本类题共47分）1、某企业2001年1月份发生下列业务，要求编制会计分录（32分）（1）生产车间生产产品领用材料50000元，生产管理部门领用材料10000元，行政管理部门领用材料6000元。（1）借：生产成本50000制造费用10000管理费用6000贷：原材料66000（2）购买材料一批，取得的增值税专用发票上注明：买价40000元，增值税进项税额6800元。货款通过银行转帐支付。另外用现金支付采购费用500元，材料已经验收入库。要求：编制有关分录反映并结转材料采购的实际成本。（2）借：材料采购40000应交税金--应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款46800借：材料采购500贷：现金500借：原材料40500贷：材料采购40500（3）销售产品一批，售价为50000元，增值税税率为17%，产品已经发出，货款已经通过银行转帐收到。另外已知该批产品的生产成本为36000元。要求：编制有关分录反映产品销售收入并结转已销产品的生产成本。（3）借：银行存款58500贷：产品销售收入50000应交税金--应交增值税（销项税额）8500借：产品销售成本36000贷：产成品36000（4）根据本月工资总额14%的比例提取职工福利费，已知生产工人工资10万元，生产管理人员工资5万元，行政管理人员工资4万元，福利人员工资2万元，专设销售机构人员的工资1万元。（4）借：生产成本14000制造费用7000管理费用8400产品销售费用1400贷：应付福利费30800（5）摊销无形资产20000元。（5）借：管理费用20000贷：无形资产20000（6）销售材料一批，售价80000元，货款尚未收到。已知该批材料的成本为50000元。（6）借：应收帐款80000贷：其他业务收入80000借：其他业务支出50000贷：原材料50000（7）向税务部门申报应纳税额及附加，其中消费税5万元，城建税18000元，教育费附加12000元。（7）借：产品销售税金及附加80000贷：应交税金--应交消费税50000--应交城建税18000其他应交款--应交教育费附加12000（8）行政管理人员出差预借差旅费800元。（8）借：其他应收款800贷：现金800（9）购入长期股票150股，买价为10元/股，另外支付经纪人佣金和手续费共400元。（9）借：长期股权投资1900贷：银行存款1900（10）收到投资人投入的货币资金50万元存入银行，另外收到外单位捐赠的设备一台，价值20万元。（10）借：银行存款500000贷：实收资本500000借：固定资产200000贷：资本公积200000（11）提取固定资产折旧75000元，其中生产车间使用的固定资产折旧50000元，行政管理部门使用的固定资产折旧25000元。（11）借：制造费用50000管理费用25000贷：累计折旧75000（12）用银行存款支付职工子弟学校经费280000元。（12）借：营业外支出280000贷：银行存款280000（13）结转本月发生的制造费用50000元。同时结转完工产品的成本60000元。（13）借：生产成本45000贷：制造费用50000借：产成品72000贷：生产成本72000（14）用银行存款交纳增值税60000元，消费税5万元，城建税18000元，教育费附加12000元。（14）借：应交税金--应交增值税60000--应交消费税50000--应交城建税18000其他应交款--应交教育费附加12000贷：银行存款1400002、某企业2000年末有关帐户的本期发生额如下：借方贷方产品销售收入4800万元其他业务收入250万元营业外收入60万元投资收益40万元产品销售成本2500万元产品销售费用700万元产品销售税金及附加150万元管理费用120万元财务费用30万元要求：（1）编制分录结转有关收支帐户，并判断利润总额为多少？（1）借：产品销售收入4800万元其他业务收入250万元营业外收入60万元投资收益40万元贷：本年利润5150万元借：本年利润3500万元贷：产品销售成本2500万元产品销售费用700万元产品销售税金及附加150万元管理费用120万元财务费用30万元利润总额为：5150-3500=1650（万元）（2）编制分录计算申报并结转所得税，然后判断净利润为多少？已知所得税税率为33%。（2）应交所得税=1650×33%=544.5（万元）借：所得税544.5万元贷：应交税金--应交所得税544.5万元借：本年利润544.5万元贷：所得税544.5万元净利为：1650-544.5=1105.5（万元）（3）编制分录反映利润分配情况。已知该企业提取法定盈余公积金的比例为10%，提取公益金的比例为8%，向投资人分配利润750万元。（3）借：利润分配--提取盈余公积198.99万元--应付利润750万元贷：盈余公积--法定盈余公积金110.55万元--公益金88.44万元应付利润750万元（4）编制分录结清利润分配--未分配利润帐户，进行利润分配的清算。判断利润分配后，是出现年末未分配利润还是未弥补的亏损。（4）借：本年利润1105.5万元贷：利润分配--未分配利润1105.5万元借：利润分配--未分配利润948.99万元贷：利润分配--提取盈余公积198.99万元--应付利润750万元利润分配后的剩余为：1105.5-948.99=156.51万元表示年末有未分配利润156.51万元。