《政府与事业单位会计》分录(1)

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《政府与事业单位会计》分录1、某事业单位拨给下属甲单位经费80000元。借:拨出经费――甲单位80000贷:银行存款800002、甲单位收到上级事业单位拨入的本月经费80000元,存入银行。借:银行存款80000贷:财政补助收入800003、某事业单位收到同级财政部门拨入的本月经费80000元,存入银行。(注意:上级补助收入与财政补助收入运用上的区别)分录:同24、该事业单位收到所属甲单位缴回的多余经费款20000元。借:银行存款20000贷:拨出经费――甲单位200005、年终,该事业单位将拨出经费余额60000元转入“事业结余”借:事业结余60000贷:拨出经费600006、某事业单位将批准可用的自筹基本建设资金转存建设银行,款200000元。借:结转自筹基建200000贷:银行存款200000(同行政单位会计)7、年终,工程完工实际用款180000元,建行转回多余资金20000元。收回款项时借:银行存款20000贷:结转自筹基建20000年终,结转自筹基建(若年终工程未完工)借:事业结余180000(200000)注意科目运用上与行政单位的区别贷:结转自筹基建180000(200000)同时中国最庞大的数据库下载借:固定资产180000贷:固定基金1800008、若该工程次年完工,返还余额20000元。借:银行存款20000贷:事业基金200009、某科研单位开出转帐支票一张,金额6000元,支付购料款。另以现金支付运费100元(注意材料科目运用上与行政单位上的区别以及对运杂费的不同处理)借:材料6100贷:现金100贷:银行存款600010、某科研单位月末美元存款余额400,原汇率为8.7,月末汇率为8.30。请计算期末汇兑损益。借:管理费用160贷:银行存款16011、某实行内部成本核算事业单位,用现金支付购买办公用品款300元。借:管理费用300贷:现金30012、某不实行内部成本核算事业单位,用现金支付购买办公用品款300元。借:事业支出300贷:现金3000(注意两者在科目上运用的区别)13、某医院销售给医药公司制剂一批,价款为50000元,收到带息商业汇票一张,到期息为600元。借:应收票据50000贷:经营收入50000到期收到款项时借:银行存款50600贷:应收票据50000贷:管理费用60014、某事业单位所属非独立核算的招待所发后维修费用1500元。借:经营支出1500贷:银行存款150015、某实行内部成本核算的事业单位结转已销经营性产品成本50000元。借:经营支出50000贷:产成品5000016、本月发放职工工资12000元。借:事业支出――工资12000贷:现金1200017、某学院为其总务处建立10000元的备用金。借:其他应收款――总务处10000贷:现金18、总务处报销购买办公用品300元,补足现金。借:事业支出300贷:现金30019、某医院一病员欠住院费40000元,经确认无法收回,作为坏帐。借:事业支出40000贷:应收帐款4000020、该病员后将款项交回。借:应收帐款40000贷:事业支出40000同时借:现金40000贷:应收帐款4000021、某学院李四外出培训,预借差旅费1000元,以现金支付。借:其他应收款――李四1000(注意与行政单位会计的区别,暂付款)贷:现金100022、某院校按合同规定将款50000元预付给某出版社购置图书。借:预付帐款50000贷:银行存款5000023、收到出版社发来的图书计60000元,补付款10000元。借:事业支出60000贷:预付帐款60000同时借:预付帐款10000(补付也要能通过此帐户核算)贷:银行存款10000再同时借:固定资产60000(图书是固定资产)贷:固定基金6000024、某事业单位预付给乙单位供货单位材料款共计10000元。借:预付帐款――乙单位10000贷:银行存款1000025、上述乙单位将材料运到,全部货款5000元,增值税850元,运杂费150元。收回退回款4000元。(为小规模纳税人)借:材料6000借:银行存款4000贷:预付帐款1000024、某事业单位购入材料一批,货款5000元,增值税850元,运杂费150元。款未付。(为一般纳税人)注意材料入帐价值的比较。借:材料5150借:应交税金――应交增值税(进项税额)850贷:应付帐款600026、上述款项开出商业汇票进行抵付。借:应付帐款6000贷:应付票据600027、年终材料盘点,盘亏经营用甲材料400元。盘盈经营用乙材料500元,经批准后冲减支出。借:材料――乙材料500贷:经营支出500(按教材也可先通过待处理财产损溢科目处理)借:经营支出400贷:材料――甲材料40028、某事业单位用结余资金购入钢联股份5000股,每股5元,支付手续费1000元。借:对外投资26000(注意按实际支付的价款入帐)贷:银行存款26000同时借:事业基金――一般基金26000贷:事业基金―――投资基金2600029、某事业单位(一般纳税人)将一批材料投入A公司,按合同协议确定该批材料价值为10000元,而该批材料帐面价值为8000元,同时确认应交增值税1700元。借:对外投资――A公司10000(现更正)贷:材料8000贷:应交税金――应交增值税(销项税额)1700贷:事业基金――投资基金300(注意将其差额增加投资基金)同时按材料原帐面价值调整事业基金明细科目。借:事业基金――一般基金8000+1700贷:事业基金――投资基金8000+1700(含税,值得注意,使增加的“投资基金”之和等于“对外投资”的数额)30、以一台设备向A单位投资,设备价值原价为200000元,经评估确认作价为220000元。借:对外投资220000贷:事业基金――投资基金220000同时借:固定基金200000贷:固定资产200000--作者:审计快车--发布时间:2005-5-1810:45:36--31、以无形资产对外投资,帐面原价为80000元,评估价为90000元。借:对外投资90000贷:无形资产80000贷:事业基金――投资基金10000(差额确认为基金,从而使得增加的投资基金10000+80000最后必等于对外投资数90000。)同时借:事业基金――一般基金80000贷:事业基金――投资基金8000032、购入一台不需安装的设备一台,价款100000元,增值税税款17000元,运杂费为1000元。款已付。借:固定资产118000(注意其入帐价值的确定)贷:固定基金118000(注意其对应科目)同时,反映支出增加,存款减少。借:事业支出118000(若是经营用的设备,则为经营支出)贷:银行存款118000此题做法与行政单位会计做法基本类似,考试时必要注意会计主体之间的区别,及科目的正确运用。33、将一台闲置的设备出售,原价为50000元,现售价为40000元。款已到。借:银行存款40000贷:专用基金――修购基金40000(注意:与行政单位会计的做法比较)同时借:固定基金50000贷:固定资产5000034、某科研单位向某机电公司融资租入设备一台,价值46000无,并用提取的修购基金付给租金10000元。租入时借:固定资产46000贷:其他应付款46000(先确认负债)支付租金时借:其他应付款10000贷:银行存款10000同时按支付的资金来源修购基金减少(或支出增加)同时固定基金增加。借:专用基金--修购基金46000(P271)贷:固定基金4600035、某高校接受捐赠电脑一批价值50000元,发生运杂费为200元。借:事业支出200(先确认运杂费作支出)贷:现金200同时再增加固定资产与固定基金。36、若是用拨入的专项资金购入电脑,价值50000元,发生运杂费为200元。借:专款支出50200贷:银行存款50200同时,再作固定资产与固定基金增加。(请比较上述三个借方科目的运用)37、某事业单位年度事业收入为100000元,经营收入为200000元,该单位实行按收入的4%计提修购基金。借:事业支出4000借:经营支出8000贷:专用基金—修购基金1200038、某学校出租会堂,获得租金收入200元。(获得国库券的利息收入时呢?若是收到固定资产的残值收入时又如何?)借:现金200贷:其他收入20039、某一不实行成本核算的事业单位从科研所购入一项价款为30000元的专利,有效期为10年。借:无形资产30000贷:银行存款30000同时,借:事业支出30000(比较摊销金额)贷:无形资产3000040、某实行成本核算的事业单位从科研所购入一项价款为30000元的专利,有效期为10年。借:无形资产30000贷:银行存款30000同时借:经营支出3000贷:无形资产300041、为了从事产品生产,从银行借入一年期的借款100000元,年利率为8%,到期一次还本付息。借:银行存款100000贷:借入款项100000还款时借:借入款项100000借:经营支出8000(若是用于专业业务借款,则为事业支出)贷:银行存款10800042、某事业单位代收行政性收费收入500元,已入帐,月底上缴上级主管部门。借:银行存款500贷:应缴预算款500同时借:应缴预算款500贷:银行存款50043、某事业单位收到一笔应上缴财政专户的预算外资金20000元,已存入银行。该单位实行全额上交财政专户,以后返还的办法。收到款项时借:银行存款20000贷:应缴财政专户款20000上缴时做相反分录以后返还时借:银行存款20000贷:事业收入――预算外资金收入20000(注意,与行政单位会计基本一致,但在科目运用上有差别)44、某科研单位对外提供应税劳务,取得收入20000元,按规定应交5%的营业税。借:银行存款20000贷:经营收入20000计算税金时借:销售税金1000贷:应交税金――应交营业税100045、向甲单位预收货款50000元,已存入银行。产品完工后销售货款为60000元,增值税为10400元。余款补付。预收款项时借:银行存款50000贷:预收帐款――甲单位50000发货时借:预收帐款――甲单位70400贷:经营收入60000贷:应交税金――应交增值税10400收到补付货款时借:银行存款20400贷:预收帐款2040046、按规定比例提取医疗基金40000元,其中从事于专业业务活动的人员医疗基金为25000元,从事于经营活动的人员医疗基金为15000元。借:事业支出――社会保障支出25000借:经营支出――社会保障支出15000贷:专用基金――医疗基金4000047、年终,某事业单位帐上余额所下财政补助收入160000对附属单位补助300000事业收入800000上级补助收入400000拨出经费500000事业支出70000048、将上述结余转入结余分配。答案见P29749、年终分配结余总额为100000元,按3%提取职工福利基金。借:结余分配――提取职工福利基金3000(注意不是支出类科目,因为是按结余计提,提取之后,可供分配的结余减少)贷:专用基金――医疗基金300050、某事业单位对经营结余按规定税率计算所得税7000元。借:结余分配――应交所得税7000贷:应交税金――应交所得税700051、年终,结将结余分配的贷方余额1000元。借:结余分配――转入事业基金1000贷:事业基金――一般基金100052、某科研单位销售产品一批,单价200元,共1000件,价款已入帐,增值税税率为17%。借:银行存款234000贷:经营收入200000贷:应交税金――应交增值税3400053、一个月后,购货单位退回不合格品40件,货款计8000元。借:经营收入8000借:应交税金――应交增值税1360贷:银行存款936054、某实行成本核算的事业单位,以银行存款预付半年书报费600。借:待摊费用600贷:银行存款60055、以银行存款支付上季度银行借款利息800元借:预提费用800贷:银行存款80056、某事业单位收到财政部门拨来的A专项工程款800000元。借

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