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1以下为《新编会计综合实训》第四版（第九次和第十次印刷版本）的参考答案（成本计算等数据可能出现一些小差异，只要自己保持平衡即可），资产负债表和利润表在后面。建议任课教师仔细审核原始凭证，独立完成一遍分录、登记账簿、编制报表，熟悉数据的来龙去脉。序号摘要借方贷方金额11日，从银行提现1000元备用，见表1-1。库存现金银行存款1,000.0021日，开出现金支票报销销售科宣传用品费1080元，见表2-1和2-2。销售费用广告费银行存款1,080.0031日，支付购买支票工本费和手续费51元，见表3-1。财务费用手续费银行存款51.0042日，以库存商品普通车床1台换入笔记本电脑4台，该交易具有商业实质，公允价值40000元，对方补价2300元，款已收到，见表4-1至4-5。固定资产厂部机器设备47,191.004银行存款2,300.004主营业务收入车床42,300.004应交税费应交增值税7,191.0053日，销售普通车床10台，单价42300元，代垫运杂费3200元，已经办理托收手续，见表5-1至5-4。应收账款大连机电公司主营业务收入车床423,000.005应收账款大连机电公司应交税费应交增值税71,910.005应收账款大连机电公司银行存款3,200.0063日，开出转账支票，预付2009年度宽带费9000元，见表6-1和6-2。预付账款抚顺铁通公司银行存款9,000.0073日，采购原材料圆钢25吨，单价3100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。材料采购圆钢预付账款鞍山钢铁公司82,150.007应交税费应交增值税预付账款鞍山钢铁公司13,525.0084日，赵宏报销差旅费1322元，原借款1700元，收回现金478元，见表8-1至8-5。管理费用差旅费其他应收款赵宏1,322.008库存现金其他应收款赵宏378.0094日，用现金报销总经理等9位高层主管领导的手机费1183.8元，见表9-1（其余8张发票略）。管理费用电话费库存现金1,183.80104日，与上海钢厂达成债务重组协议，用5台车床偿还前欠货款286000元，见表10-1至10-2。应付账款上海钢厂主营业务收入车床211,500.0010应付账款上海钢厂应交税费应交增值税35,955.0010应付账款上海钢厂营业外收入债务重组利得38,545.002114日，开出现金支票,发放职工工资267592元（应付职工工资340000元，代扣个人应该承担的住房公积金34000元、医疗保险费6800元、失业保险费3400元，养老保险费27200元、个人所得税1008元，见表11-1至11-3（工资表略）。应付职工薪酬工资银行存款267,592.0011应付职工薪酬个人所得税应交税费应交个人所得税1,008.0011应付职工薪酬住房公积金其他应付款应付住房公积金34,000.0011应付职工薪酬医疗保险费其他应付款应付医疗保险费6,800.0011应付职工薪酬失业保险费其他应付款应付失业保险费3,400.0011应付职工薪酬养老保险费其他应付款应付养老保险费27,200.00124日，开出转账支票，支付住房公积金68000元，见表12－1和12－2。应付职工薪酬住房公积金银行存款34,000.0012其他应付款应付住房公积金银行存款34,000.00134日，在股票账户购买股票2000股，每股26元（其中包含已宣告但未发放的股利2000元），支付手续费等40元，见表13－1。交易性金融资产股票－成本其他货币资金存出投资款50,000.0013投资收益股票投资收益其他货币资金存出投资款40.0013应收股利飞天公司其他货币资金存出投资款2,000.00145日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。应付职工薪酬工会经费银行存款2,720.0014应付职工薪酬医疗保险费银行存款23,800.0014其他应付款应付医疗保险费银行存款6,800.0014应付职工薪酬失业保险费银行存款6,800.0014其他应付款应付失业保险费银行存款3,400.0014应付职工薪酬养老保险费银行存款68,000.0014其他应付款应付养老保险费银行存款27,200.0014应付职工薪酬工伤保险费银行存款1,020.0014应付职工薪酬生育保险费银行存款2,720.003155日，收到南方机电公司前欠货款520000元，存入银行，见表15-1。银行存款应收账款南方机电公司520,000.00165日，用转账支票5340元支付公司会议室装修费，见表16－1和16－2。管理费用修理费银行存款5,340.00175日，销售员借差旅费4000元，付现金支票，见表17-1和17-2。其他应收款任民银行存款4,000.00185日，购买起重机，并支付安装费，电汇335170元，见表18－1和18－2。在建工程起重机安装工程银行存款335,170.00198日，在基金账户购买基金40000元，见表19－1。交易性金融资产基金－成本其他货币资金存出投资款40,000.00208日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。应交税费应交增值税-未交增值税银行存款174,700.00应交税费应交企业所得税银行存款18,900.0020应交税费应交城建税银行存款12,229.0020应交税费应交教育费附加银行存款5,241.0020应交税费应交地方教育费附加银行存款1,747.0020应交税费应交个人所得税银行存款1,008.00218日，开出转账支票248697.18元（包括增值税28611.18元），预付企业暖气费，于本月起在4个月内分摊，见表21－1和21－3。预付账款暖气费银行存款220,086.0021应交税费应交增值税银行存款28,611.18228日，开出转账支票60000元，预付下年度保险费，见表22－1和22－2。预付账款抚顺太平洋财产保险公司银行存款60,000.00239日，从工商银行取得短期借款540000元，见表23－1和23－2。银行存款短期借款工商银行540,000.00249日，用银行存款3000元支付下季度销售科门市房租金，见表24－1和24－2。预付账款抚顺天河储运公司银行存款3,000.00259日，报销职工暖气费193760元，通过银行支付，从本月起在4个月内分摊，见表25－1至25－5。应付职工薪酬职工福利银行存款193,760.004269日，收到大连机电公司前欠货款498100元，存入银行，见表26－1。银行存款应收账款大连机电公司498,110.00279日，固定资产转清理，取得变价收入27000元存入银行，结转固定资产清理净损失，见表27－1至27－3。固定资产清理磨齿机清理固定资产厂部机器设备－不需用15,000.0027累计折旧固定资产厂部机器设备－不需用39,000.0027银行存款固定资产清理磨齿机清理27,000.0027固定资产清理磨齿机清理营业外收入非流动资产处置利得12,000.002810日，收到已宣告发放的股利2000元，见表28－1。其他货币资金存出投资款应收股利飞天公司2,000.002910日，用现金28元支付机加工车间维修零件费，见表29－1。制造费用机加工-修理库存现金58.003010日，出售专有技术收到支票35000元，无形资产15000元，累计摊销10000元，见表30－1至30－3。银行存款3500030累计摊销专有技术摊销1000030无形资产专有技术15,000.0030应交税费应交营业税1,750.0030营业外收入非流动资产处置利得28,250.003110日，发行3年期不可转让债券1000张，单位面值500元，票面利率6%，债券溢价18000元，收到款项518000元，利息每年末计算一次，到期还本并支付利息。该债券用于流动资金周转，债券协议书、发行费等略。要求计算实际利率、利息费用、应付利息、利息调整等项目，见表31-1至31-4。银行存款应付债券周转资金债券－面值500,000.0031银行存款应付债券周转资金债券－利息调整18,000.0031实际利率＝4.441％3210日，用现金127元报销销售部门邮费，见表32-1。销售费用手续费库存现金127.003310日，电汇93600元办理退货，并按照期初存货成本入库，见表33－1至33－4。主营业务收入铣床银行存款80,000.00533应交税费应交增值税银行存款13,600.0033库存商品铣床主营业务成本铣床30,400.003410日，开出现金支票，报销厂办购买办公用品1160元，见表34－1和34－2。管理费用办公费银行存款1,160.003510日，开出转账支票148000元，购买设备交给机加工车间使用，见表35－1至35－3。固定资产机加工车间机器设备银行存款148,000.003610日，在本溪市开立采购专户，见表36－1。其他货币资金外埠存款银行存款13,000.003711日，从本溪采购圆钢3吨，单价3200元，增值税1632元，运杂费1500元，退回剩余货款268元，见表37－1至37－4。材料采购圆钢其他货币资金外埠存款10,995.0037应交税费应交增值税其他货币资金外埠存款1,737.0037银行存款其他货币资金外埠存款268.003811日，预计因担保可能发生的负债80000元（担保协议略），见表38－1。营业外支出预计担保损失预计负债预计担保损失80,000.003911日，开出转账支票4680元，预付下年度上半年报刊费，见表39－1和39－2。预付账款抚顺日报社银行存款4,680.004011日，开出转账支票1953.9元，购买劳保用品，见表40－1至40－3。材料采购劳保鞋银行存款1,625.0040材料采购手套银行存款45.0040应交税费应交增值税银行存款283.904111日，销售普通车床2台，价税合计98982元，收到商业票据，见表41－1和41－2。应收票据大连重型机械厂主营业务收入车床84,600.0041应收票据大连重型机械厂应交税费应交增值税14,382.004212日，销售刻模铣床5台，价税合计234000元款存入银行，见表42－1至42－2。银行存款主营业务收入铣床200,000.0042银行存款应交税费应交增值税34,000.004312日，支付广告费5780元和法律咨询费1300元，见表43－1至43－4。销售费用广告费银行存款5,780.0043管理费用咨询费银行存款1,300.0064412日，销售刻模铣床5台，价税合计324000元款存入银行，开出转账支票1000元支付由本企业承担的运费，见表44－1至44－4。银行存款主营业务收入铣床200,000.0044银行存款应交税费应交增值税34,000.0044销售费用运杂费银行存款1,000.004512日，购买润滑剂，支付转账支票，见表45－1至45－3。材料采购润滑剂银行存款380.0045应交税费应交增值税银行存款64.604615日，归还短期借款本金1360000元和利息20502元（其中本月应承担利息6834元），见表46－1。短期借款工商银行银行存款1,360,000.0046财务费用利息支出银行存款6,834.0046应付利息工商银行银行存款13,668.004715日，开出转账支票2650元购买手机，交给企业聘请的专家柯云海使用，见表47－1和47－2。管理费用职工福利应付职工薪酬非货币性福利2,650.00应付职工薪酬非货币性福利银行存款2,650.004815日，开出转账支票2500元办公用品，交给企业各个部门领导使用，见表48－1和48－2。管理费用办公费银行存款2,500.004915日，用现金报销厂办有线电视费144元，见表49－1。管理费用办公费银行存款144.005016日，报销销售科任民差旅费5263元，原借款4000元，开出现金支票补付差额1263元，见表50－1至50－12。管理费用