一个会计做账的实际过程

一个会计做账的实际过程1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率；2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人（新设立的企业都是小规模纳税人）。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税申报缴纳。3、从事提供应税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳上一篇/下一篇2008-06-0314:33:39查看(708)/评论(4)/评分(0/0)一个会计做账的实际过程以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）借：固定资产贷：其他应付款——A2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——Ａ3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款50贷：实收资本――A10——B20——C204．．７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用1万贷：其他应付款——Ａ5．８月１日领到公司营业执照。6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用7．9月2日，还款给股东A借：现金贷：银行存款借：其他应付款——Ａ贷：现金8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税（进项税额）贷：应付账款——Ａ10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）１1.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司１3.9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付工资借：应付工资——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付福利费计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费１４。9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款１５。9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付工资贷：现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积１6。本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费１8。结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入财务费用贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用营业费用19．预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20。转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润21。提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22．ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——A——B——C发放利润：借：现金贷：银行存款借：应付股利——A——B——Ｃ贷：现金应交税金——应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金——应交个人所得税——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交增值税（未交增值税）其他应交款——教育费附加——防洪费贷：银行存款以上是一个简单的公司运作流程，把一些重复的业务删除。]关于工伤报销问题我单位一名员工，在单位工作时受伤，尚未进行工伤鉴定，但在07年末至今发生一些医药费，请帮助，那财务的账如何处理？而且他在07年末发生的医药费等票据今年可以报销吧？拙见试谈对“问题”所述的经济事项，必须分清具体情况进行讨论1、你单位是否已经为职工向当地医保部门缴纳职工医疗统筹保险。如果已经参加“医疗统筹保险”，对职工工伤到外地就医路费和医疗费用、住院费用等，可能当地医保部门不一定能够给予报销，需要由单位自行处理。一般情况下，应由“企业福利费”给予报销。（如单位已执行新准则，应通过“应付职工薪酬――职工福利费”科目核算，并计入相关成本费用科目；）假如单位没有参加医疗统筹保险，则企业应对上述各项支出，应计入管理费用――职工福利费科目。2、不论职工工伤鉴定是否已经由有关部门作出结论，职工的医疗费用支出（可能涉及一些药品的使用范围不属于工伤可能应由个人负担）我个人认为还是应当及时给予报销入账。问题22008-6-1323:16chenrui123456发表于[会计业务与理论]版面[求助]关于三金的帐务处理我是这样做的借：管理费用――工资――三金（公司部分）贷：应付工资其他应缴款――三金这样做对吗，请指教2008-6-1410:29eslyhh发表于[会计业务与理论]版面不对。应是：借：制造费用、管理费用等科目――工资――三金（公司部分）贷：应付职工薪酬－工资应付职工薪酬―三金（公司部分＋个人部分）。工资及三金需要在成本对象间分配，可能计入存货、管理费用、营业费用、应付职工薪酬－福利费、应付职工薪酬－工会经费、主营业务成本等科目拙见试谈对于“问题”提出的经济事项，分别谈谈个人的看法：1、涉及单位代扣代交的除有医疗统筹保险金、养老统筹保险金、失业保险金外，应当还有住房公积金；2、对于单位应缴纳和代扣代交个人部分的会计处理，可依照“应付职工薪酬”科目使用说明进行会计处理《企业会计准则应用指南》会计科目和主要账务处理――2211应付职工薪酬科目使用说明明确：“三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。（一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。（一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费――应交个人所得税”等科目。（二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。如果根据“问题”所述情况是否应有以下会计处理：借：生产成本、制造费用、劳务成本、在建工程、研发支出、管理费用、销售费用等（应付职工工资、奖金等）贷：应付职工薪酬（工资）应付职工薪酬（单位应交劳动保险费）应付职工薪酬（单位应交住房公积金）借：应付职工薪酬（工资）（向职工实际发放现金）贷：银行存款借：应付职工薪酬（工资）（代扣职工应交的各项保险金和住房公积金）贷：其他应付款（代扣职工应交的各项保险金和住房公积金）借：其他应付款（代扣职工应交的各项保险金和住房公积金）应付职工薪酬（单位应交劳动保险费）应付职工薪酬（单位应交住房公积金）贷：银行存款问题32008-6-1912:02shaanxishl发表于[会计业务与理论]版面[讨论]应付职工薪酬列账例单位工资应付数128万元，代扣养老15万元、代扣公积金10万元、代扣医疗3万元，我为了管理核算的需要，列账为：借：应付职工薪酬-工资128其他应付款-代扣个人养老-15-代扣个人公积金-10-代扣医疗金-3贷：银行存款100有人认为：我违反了财务制度？2008-6-1913:03violaCPA发表于[会计业务与理论]版面如果代扣是从职工工资里扣的，你的分录把其他应付款改成贷方兰字就对了拙见试谈对“问题”列示的经济事项，可比照“问题2”列举的会计处理进行处理。[求助]有关公司奖励员工笔记本的问题公司奖励员工笔记本，价值10000元，公司出现金5000元，员工出5000元。待5年后笔记本归员工所有。那现在公司拿到笔记本发票后，该如何入帐呢？拙见试谈分析“问题”所述经济事项，公司为了鼓励职工爱护使用公司提供的“电脑笔记本”，采用折价5000元，5年后笔记本所有权归个人所有（姑且不论5年规定是否合理）。就事项性质来讲，其余5000元应是公司向职工提供办公工具使用费用。我个人认为公司仍应按固定资产入账管理，前年内平均计提折旧（即每年折旧费用为1000元），5年后转入固定资产清理。向职工收取的5000元可作为“预收账款”或“其他应付款”处理。问题52008-6-515:31求知若渴发表于[会计业务与理论]版面[原创]给个人的回扣如何处理？拙见试谈“问题”提出的“支付给个人的回扣”，按本人所知是属于违法的商业贿赂行为。但我个人认为如果企业有一定的对作为中介人员为推销企业产品，企业向该中介人员支付一定比例的手续费用，可以作为业务费用计入企业“销售费用”（但企业应注意按照个人所得税法规定扣交应交个人所得税）。如果企业对单位销售人员如按一定销售数量支付一定不同形式的奖金或费用，应计入该职工的工资所得。国家税务总局国税发[2000]84号《企业所得税税前扣除办法》第五十三条规定：“纳税人发生的佣金符合下列条件的可计入销售费用。㈠、有合法真实凭证；㈡、支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；㈢、支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5%”。资金/利润(成本)/信息从宏观上说，“财务”工作的职能本身最应该干的三件事情是：一、现金流管理；也就是常说的资金的筹措和运用，通俗的讲，就是没钱了怎么找钱，怎样才能用最少的投资赚更多的钱，赚了钱怎么办？是继续投资？还是分配给股东？如果是继续投资，那该投资在哪个行业？投资在哪个项目呢？，如果是分配，那么分多少呢？什么时候分呢？该按什么标准来分呢？二、成本控制：主要关注以下问题1，谁在花钱？在什么时候花钱？在什么业务