企业会计人员继续教育考试题(一)

2010年市直企业会计人员继续教育考试题（一）（按最新企业会计准则答题；不特别点明企业为小规模纳税人的，均为一般纳税人）一、单项选择题（每个小题1．5分，共30分）1、计算销项税额的销售额不包括（C）。A全部价款B价外费用C增值税D消费税2、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有（B）。A用于生产免税产品的原材料B从农民手中购入农产品C非正常损失的外购原材料D购入用于职工福利的货物3、纳税人在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的税金是（A）。A增值税B消费税C资源税D城建税4、下列各项所得，应缴纳个人所得税的有（C）。A保险赔款B按照国家统一规定发给的补贴、津贴C年终奖金D国家发行的金融债券利息5、下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（）。A．购入存货时发生的增值税进项税额B．购买存货而发生的运输费用C．入库前的挑选整理费D．运输途中的合理损耗【答案】A6、某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）。A.10B.11.7C.12D.14.04【答案】D7、下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（）。A．购入存货时发生的增值税进项税额B．购买存货而发生的运输费用C．入库前的挑选整理费D．运输途中的合理损耗【答案】A8、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年3月9日购入小汽车一辆，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，该企业适用的增值税税率为17%，运输途中发生运费10000元，则该项业务企业可抵扣的进项税额为（）A.0B.9300C.34000D.34700【答案】A9、某增值税一般纳税企业，将自产的电风扇当作福利发放给职工，该批电风扇总成本为30000元，市场售价（不含税）为50000元（等于计税价格），适用的增值税税率为17%，下列处理正确的是（）A.不确认收入，销项税额8500元B.不确认收入，进项税额转出5100元C.确认收入，进项税额转出5100元D.确认收入，销项税额8500元【答案】D10、一般纳税企业若月末有多交的增值税，应做的会计处理为（）A、借：应交税费－未交增值税贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）B、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费－未交增值税C、借：应交税费－应交增值税（已交税金）贷：应交税费－未交增值税D、不作处理【答案】A11、某企业销售一批消费税应税消费品，商品成本为70000万，开具的增值税专用发票上注明：商品价款100000元，增值税17000元。假设该批商品适用的消费税税率为10%，则下列对于消费税的处理正确的是（）A、借：销售费用7000贷：应交税费－应交消费税7000B、借：销售费用10000贷：应交税费－应交消费税10000C、借：营业税金及附加7000贷：应交税费－应交消费税7000D、借：营业税金及附加10000贷：应交税费－应交消费税10000【答案】D12、某企业出售一项3年前取得的专利权，该专利权取得时的成本为20万元，按10年摊销，出售时取得收入20万元，营业税税率为5%，则出售该项专利时应交纳的营业税为（）A、20万元B、14万元C、1万元D、0.7万元【答案】C13、某企业2009年发生发生亏损100万元，2010年实现税前会计利润600万元，其中包括国债利息收入50万元；在支出中有税收滞纳金罚款70万元；所得税税率25%，不考虑其他因素。则企业2010年应交的所得税为（）A、130B、171.6C、155D、520【答案】A14、编制现金流量表时，本期退回的增值税应在（）项目中反映。A．“支付的各项税费”B．“收到的税费返还”C．“支付的其它与经营活动有关的现金”D．“收到的其它与经营活动有关的现金”【答案】B15、甲公司2001年度发生的管理费用为2200万元，其中:以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，无形资产摊销350万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2001年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为()万元。A.105B.455C.475D.675【答案】B16、某企业2000年度共发生财务费用20000元，其中：19000元为短期借款利息，1000元为票据贴现息。则现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为（）元。A.19000B.20000C.－19000D.－20000【答案】A17、某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.400B.850C.450D.500【答案】D18、处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以()为起点A.销售预算B.资本预算C.成本预算D.现金流量预算19.（）可以保持预算的连续性和完整性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法A.零基预算B.滚动预算C.静态预算D.弹性预算20.下列项目中，原本属于日常业务预算，但因其需要根据现金预算的相关数据来编制，因此被纳入财务预算的是()A.财务费用预算B.预计利润表C.销售费用预算D.预计资产负债表二、多项选择题（每个小题2．5分，共50分，多选、少选、选错均不得分）1、下列单位中，属于增值税纳税人的是（ABCD）。A造纸厂B购物中心C进出口公司D服装加工厂2、下列纳税人中，可按小规模纳税人纳税的有（ABCD）。A工业企业年应税销售额在50万元以下B商业企业年应税销售额在80万元以下C非企业性单位D不经常发生增值税应税行为的企业3、下列项目中，属于企业所得税纳税人的有（AB）。A内资企业B外商投资企业C个人独资企业D合伙企业。4、在企业所得税的税收优惠中，实行“免三减三”的项目有（AB）。A国家重点扶持的公共基础设施项目B符合条件的环境保护、节能节水项目C符合条件的技术转让所得D农林牧渔业项目5、属于发出存货成本确定方法的是（）。A．先进先出法B．加权平均法C．个别计价法D．后进先出法【答案】ABC6、企业进行存货清查时，发生的原材料盘亏或毁损中，应计入管理费用账户的是()。A．自然灾害造成毁损净损失B．保管中发生的定额内自然损耗C．收发计量造成的盘亏损失D．管理不善造成的盘亏损失【答案】BCD7、下列各项，应通过“应交税费——未交增值税”科目核算的有（）。A、本月上交本月的应交增值税B、本月上交上期的应交未交增值税C、结转本月应交未交的增值税D、结转本月多交的增值税【答案】BCD8、下列税金中，不可能计入营业税金及附加的是（）A、消费税B、营业税C、增值税的销项税额D、所得税【答案】CD9、委托加工的应税消费品，由受托方代扣代交的消费税，委托方借记的会计科目有()。A.在途物资B.委托加工物资C.应交税金--应交消费税D.营业税金及附加【答案】BC10、企业在核算应交所得税时，下列属于纳税调增的项目有（）A、超过税法标准的业务招待费B、超过税法标准的公益性捐赠支出C、超过税法标准的职工薪酬支出D、税收滞纳金【答案】ABCD11、下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有()。A．库存现金B.其他货币资金C．3个月内到期的债券投资D．随时用于支付的银行存款【答案】ABCD12．下列各项中，应计入现金流量表中“偿还债务所支付的现金”项目的有（）。A．偿还银行借款的本金B．偿还银行借款利息C．偿还企业债券的本金D．偿还企业债券的利息【答案】AC13、现金流量可分为三大类（）A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．其他活动产生的现金流量【答案】ABC14、下列各项中，应在资产负债表“应收账款”项目列示的有（）。A.“预付账款”科目所属明细科目的借方余额B.“应收账款”科目所属明细科目的借方余额C.“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额D.“预收账款”科目所属明细科目的借方余额【答案】BD15.财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。具体包括()A.预计资产负债表B.预计利润表C.现金收支预算D.资本支出预算16.全面预算管理获得成功的前提是()A.高层领导的支持B.合理的预算管理模式C.全员参与和认同D.基础信息的准确完整E.财务人员素质的提高17.预算外授权一般由()执行A.预算管理委员会B.预算管理委员会办公室C.各级责任中心D.董事会E.股东大会18.以下哪些预算属于财务预算（）A.现金支出预算B.现金收入预算C.预计资产负债表D.预计利润表E.预计所得税表19.与生产预算有直接联系的预算是()A.直接材料预算B.变动制造费用预算C.销售及管理费用预算D.直接人工预算E.现金流量预算20.以下是全面预算进行调整控制的原因的有()A.市场需求发生变化B.企业政策发生变化C.企业内部资源发生变化D.外部市场环境发生变化E.计划不周全三、判断题（每个小题1分，共20分）1、纳税人如当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分应视同退税。（X）2、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，不得抵扣进项税额。（√）3、在计算应纳税所得额时，企业财务会计处理办法与税收法律法规规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（√）4、非金融企业向金融企业或非金融企业借款的利息支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除。（X）5、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）6、个人购买国债和国家发行的重点建设债券利息免征个人所得税。（X）7、存货范围的确认应以存货的存放地点为标准。(×)8、职工薪酬中的非货币性福利应当根据职工提供服务的受益对象分别计入相关资产成本或当期损益。（√）9、企业自2009年1月1日后购入任何固定资产都可按17%抵扣增值税进项税额。（×）10、企业购进的自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇等其进项税额不得抵扣。（√）11、无论是出售无形资产还是出租无形资产，均应当计算应交的营业税，并将营业税计入“营业税金及附加”科目。（×）12、某企业年初未分配利润借方余额为45万元，即企业上年亏损45万元，当年实现利润总额20万元，则企业当年需要交纳企业所得税5万元。（×）13、现金流量表的项目包括经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量三部分内容。（×）14、现金等价物通常包括企业三个月内到期的投资，但权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。（√）15、投资收益、处置固定资产收益、贷款利息等影响企业的净利润但不属于经营活动的事项。（√），16、偿付应付账款、应付票据等商业应付款等活动，属于企业的筹资活动。（×）17.企业全面预算管理是资源合理配置的重要手段。（√）18.资本支出预算属于长期预算。(√）19.预算执行核算系统可以采用并行制或统一制。(√）20.因原材料供应给企业带来的不确定性影响，称之为财务风险。（×）