会计主管管理实施细则

中国农业银行深圳市分行会计主管管理实施细则会计结算部2007年许涛行长在一级支行营销体系整合动员大会上的讲话中谈到，实施此次一级支行营销体系整合，就是要在顺应现代商业银行发展趋势、坚持分行党委战略决策方向的大前提下，要通过经营职责的调整，从六个方面推动营业网点的经营转型。其中一个方面是：取消内勤行长设置，设立营业经理与会计主管岗位分别承担其原有职责，营业经理归个人条线管理，承担内部管理职责，负责二级支行的现场管理；会计主管为一级支行财务管理部派驻的总会计，对所派驻的二级支行行使会计监督职能，负责会计风险控制建设。一级支行营销体系整合是一个系统工程，支行组织架构、岗位设置、部门职能的转变以及配套制度措施的完善均需要一个过程，而整合后新体系作用的发挥也需要一个“磨合期”。会计主管的工作职责与权限工作职责会计核算组织预警信息核销监督与检查会计工作规范化管理其他会计处理方法正确账务核算“六相符”对印、押、证、机的管理和使用情况监督和检查检查监督会计制度执行情况制定年度工作计划，并组织实施对重要会计业务实时审核、审批负责三级授权对重要业务处理进行事中监督控制和事后监督检查实时监控和核销预警信息组织追查各类会计业务差错、事故和违规行为接受监管员检查并落实问题整改错账认定和调整方案拟定配合组织晨会、按季对柜员的会计内控情况考评会计主管月报告会计主管的工作职责与权限工作权限有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有有会计主管履职情况调研3月20—22日，分行会计结算部组织本部门部分业务骨干，分成四个调研组，一一走访了全行13个支行（含分行营业部），与30余名支行会计监管员、高级结算管理专员及111名会计主管进行了面对面的座谈，全面了解了营销体系整合初期我行会计主管队伍建设情况及存在的问题。一、整合“磨合期”存在的主要问题1、为确保营销体系尽快建立和各项业务指标的尽早实现，支行突出“营销团队建设”，临柜人员普遍减少，致使会计主管原操作型工作无法交出，会计风险控制工作难以保障。本次整合中，在全行人力资源总量没有增加的情况下，为充实公司和个人营销团队，每个二级支行减少柜员1-2人，全行减少柜员120名以上，临柜人员业务量骤增，也加大了二级支行劳动组合及营运管理的难度，部分网点未能配备操作主管或配备的操作主管仍兼前台业务，导致会计主管无法将原操作主管的工作交接出去。具体而繁杂的后台业务处理束缚了会计主管对会计风险控制职责的正常履行，从而埋下风险隐患。一、整合“磨合期”存在的主要问题2、新营销体系建设初期，部分二级支行相关岗位对内控管理模式认识不足，内控责任主体出现错位情况。（见新营销体系下的二级支行组织架构图）一、整合“磨合期”存在的主要问题二级支行岗位设置图职能序列操作序列技术序列管理序列操作主管（4级，人）高级操作员（3级，人）中级操作员（2级，人）初级操作员（1级，人）二级支行行长（8级人，7级人，6级人）会计主管（6级人，5级人，4级人）初级个人理财经理（3级，人)引导员营业经理（7级人，6级人，5级人）中级个人理财经理（4级，人)中级个人理财经理（5级，人)初级个人客户经理（3级，人)中级个人客户经理（4级，人)中级个人客户经理（5级，人)一、整合“磨合期”存在的主要问题虽然在营销体系整合初期，二级支行各项业务基本有序，但内控架构并未严格按照分行整合方案要求构建，内控管理主体出现错位，内控流程不够顺畅，留下一定的风险隐患，并随着业务的发展，错位问题可能会更加凸显。一、整合“磨合期”存在的主要问题3、三类行发展压力大，二级支行行长全力营销，会计主管身兼数职，风险管理问题比较突出。根据营销体系整合方案，三类支行未设置营业经理，三类行营业经理的职责由二级支行行长兼任，即三类行的行长不仅要负责业务发展，还要承担内部管理职责。但就实际调研情况来看，基于发展和考核的双重压力，所有三类行行长都将组织营销和客户拓展当做首要任务，工作时间基本上都在跑客户，会计主管不得不再肩负起营业经理的管理职责。一、整合“磨合期”存在的主要问题4、近70%的会计主管来源于操作层面，岗位认知尚需时日，业务处理和管理能力亟待提升，会计基础工作质量受到挑战。调研发现，目前这支新提任人员占七成的会计主管队伍，存在以下突出问题：一是角色认知还仅仅停留在操作层面，没有建立起会计管理的基本概念；二是业务不全面，尚不具备全面监督的能力，对于实施会计监督底气不足，不少会计主管反映其某些业务仍需得到原内勤行长的指导，强烈希望分、支行强化业务培训；三是内控管理经验不足，缺乏解决复杂业务问题的能力，无法有效发挥监督控制的职能。一、整合“磨合期”存在的主要问题5、其他问题（1）办公电脑尚未配备到位，信息传导机制不畅。（2）小额对公客户的维护可能存在真空。（3）部分支行的结算管理专员存在“专员不专”的情况。（4）制度建设存在一定的改善空间。二、部分需明确的事项1、营业经理是否应该设置三级主管码？根据营业经理工作指引第二十一条：营业经理负责ABIS和BIBS柜员管理。做好柜员码的开设、停用和删除、掩码设置、安全认证卡和授权管理控制等工作。按照岗位职责要求，营业经理应该设置三级主管码才能履行对ABIS和BIBS柜员的管理职责。（有待探讨）二、部分需明确的事项2、会计主管和营业经理临时离岗时，该由谁代履行相应职责？会计主管管理实施细则中规定：在营业机构设置一名操作主管协助会计主管工作。因此，会计主管临时离岗时，应指定一名操作主管代履行相应职责。根据营业经理的岗位职责要求，建议：营业经理临时离岗时，由二级支行行长或操作主管代履行相关职责。中国农业银行深圳市分行营业机构运营管理办法《中国农业银行深圳市分行营业机构运营管理试行办法》深农银发[2006]265号一、总则二、机构开业管理三、劳动组织四、风险控制五、会计档案管理六、环境与设备管理七、异常情况处理八、附则一、总则营业机构：指应用ABIS综合应用系统的各级对外营业机构。——13家一级支行，共112个营业机构。包括分行营业室、支行营业部、二级支行。——分行其他非营业性ABIS机构（包括内部核算机构4个，分别为银行卡部、资产风险管理部、电子银行部和国际业务部；清算中心1个）的运营管理参照本办法执行。明确了审批与审核的操作：审批时，审批人必须在有关凭证上签署意见并签名；审核（复核）时，操作人员在核对有关资料无误后签章或签名确认。二、机构开业管理机构开业配备1.对外营业机构必须配备足够数量，并且符合综合应用系统运行、业务处理和安全保卫技术要求的电脑设备、通讯设备、安防设备、点钞设备、防伪设备、验印设备等硬件设施，以及凭证、印章、箱具等必备物品。2.安装综合应用系统、验印系统等必须的操作和管理软件。3.营业环境和设施符合优质文明服务和安全防范的要求。4.按照服务需求和内部管理的需要配备人力资源（６人以上），各岗位操作人员必须取得岗位上岗资格。新增设营业机构开业前准备（1）一、确定新增机构的劳动组合，配备人员。劳动组织设置和人员选配必须符合相关制度规定。二、由新设机构内勤副行长（营业经理）确定人员职责分工，制订岗位责任制,明确各岗位工作要求和工作内容并报支行财务管理部和个人业务部审核批准；同时，向支行财务管理部提交建立ABIS柜员的申请。三、所属支行财务管理部向分行会计结算部(结算管理部)申请开通票交、联行、小额支付、大额支付、外币实时支付（RTG）、本票等业务。新增设营业机构开业前准备（2）四、所属支行会计、科技主管部门进行审查和验收后，向分行财务会计部申请ＡＢＩＳ机构、逻辑终端和柜员号。五、向分行会计结算部（结算管理部）申请刻制转讫章、现讫章、业务专用章等业务印章，经分行审批同意后，由所属支行进行刻制。六、向分行会计结算部（结算管理部）申请人行人民币结算账户管理系统、人行综合业务信息系统、总行财务会计信息系统（FARS）、报表仓库等系统的机构及用户，落实押运及票递等事项。七、向分行会计结算部（监管部）申请加入会计监控系统（ARMS系统）。八、办理其他有关业务事项。三、劳动组织按照综合应用系统“大会计”、“面向操作”、“柜员制”的设计思想，结合ABIS系统特点，坚持四个原则：有利于执行规章制度和提高工作效率有利于严密紧凑地传递凭证有利于方便客户和简化内部操作有利于明确职责和监督制约——劳动组织的设置必须按照以上四项原则，前台柜面服务按“一柜通”目标模式设置劳动组合，按照符合内部牵制要求、减少环节、提高效率的要求对各岗位进行组合。营业机构劳动组合我行各营业机构基本岗位一般划分为操作岗、控制岗和运营管理岗。1.操作岗按照在ABIS业务处理流程中的职责和具体服务对象不同分为前台柜员岗和后台柜员岗。——前台柜员岗直接受理顾客业务需求，在权限范围内进行系统业务处理；——后台柜员岗按业务处理流程的要求对前台业务进行后续处理，并负责其它后台业务的处理。2.控制岗按业务流程要求履行对前后台业务操作的授权、监督和辅助管理等事中监督、事后监管职责，由ABIS主管或主管兼柜员承担。营业机构劳动组合3.运营管理岗负责营业机构运营的组织安排、对重要业务实时授权、审批管理及控制运营风险，本岗位职责主要由内勤副行长（营业经理、会计主管）和操作主管承担，节假日的代班主管要求履行相应的运营管理岗职责。营业机构运营组织架构营业机构运营模式的主要特点12345根据业务量合理配备前台柜员（150笔标准业务量）合理配备二级柜员（2－4名柜员）每个营业机构配备至少一名操作主管（原则上为纯主管）设置营业经理负责营业机构内部管理由支行财务管理部委派一名会计主管负责受派营业机构的会计监督和会计风险控制建设1.权限管理2.授权操作管理3.岗位制约4.印章、机具、重要空白凭证管理5.密码和柜员卡管理6.柜员交接7.柜员现金箱管理8.业务操作的风险控制9.检查监督四、风险控制四－1.权限管理各机构九级主管操作码上收支行财务管理部统一管理。每个机构必须设一名操作主管：——开展事中控制和事后监督——对重要业务进行授权——操作主管不得建现金箱，严禁顶岗、代班办理业务正常工作日风险控制每个机构正常工作日必须有一名三级主管当班。节假日风险控制节假日必须至少有一名二级（含）以上主管当班，严禁无主管当班条件下柜员独立操作。四－2.授权操作管理审查授权原因和原始凭证。核实会计凭证要素与屏幕显示内容是否相符。大额现金业务要卡把清点大数。抹账授权要核对原始凭证和作废重要空白凭证。交易成功后，必须再次核对打印出的记账凭证与原始凭证，并在授权业务原始凭证上签章。对授权后不成功的交易，授权人员应监督经办柜员修改后重新提交，直至成功或退出该交易界面。授权处理完毕之前，主管不得离开现场。凡涉及授权的业务交易，授权人与经办员承担同等责任。四－3.岗位制约联行业务：网内联行来账的核销必须按规定办理92过渡，换人处理；票据签发业务：签发票据的柜员，不得掌管密押机，不得进行编押操作；票据交换业务：受理客户票据的柜员，不得办理纸质票据的提出；办理纸票据提出的柜员不得掌管票据业务专用章；重要空白凭证的管理：掌管、使用重要空白凭证的柜员，不得掌管业务专用章；出纳业务：总出纳现金箱、现金库房必须双人负责，由总出纳和操作主管各掌管一把钥匙，实行平行交接(ATM同)；提出本机构的业务（除系统内通存通兑业务外），客户账户资金扣划和资金汇划两个环节，必须分人操作；柜员不得经办本人的相关业务，本人的相关业务必须交由其他柜员办理；其他制度要求和风险控制所必须的业务。四－4.密码和柜员卡管理•柜员号1.柜员号是柜员在分行范围内的唯一标识，也是柜员进入ABIS系统的唯一合法身