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第五章会计凭证问题1：用以前学过的会计知识，会计分录是什么？2005年12月19日衡水华业工业有限公司销售给运城市帆达印刷有限公司3.5吨工业纸板，单价2442.00元，价款共计8574.01元，税款1452.99元，价税合计10000元。货款尚未收到。此部分工业纸板成本为6500.00元。（1）确认收入借：应收账款10000贷：主营业务收入8547.01应缴税费-应缴增值税（销项税额）1451.99（2）结转成本借：主营业务成本6500.00贷：库存商品6500.00问题2：会计人员如何让其他人相信他记录的是真实的交易呢？证据问题3：证据有哪些？0133051219工业纸板810×110吨3.52442.008547.012442.008547.013.5王帆达公司甲材料10件10500500000顺祥公司031101127第一节会计凭证概述会计凭证：简称凭证，是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，用来登记会计账簿的依据。会计凭证的作用1.可以及时正确地反映每一笔经济业务的完成情况。2.会计凭证是进行账簿登记的依据。3.会计凭证是实行会计监督的依据。4.利用会计凭证可以明确各个职能部门、各个经办人员的经济责任，强化岗位责任制。第一节会计凭证概述按会计凭证的用途和填制程序分类原始凭证记账凭证第一节会计凭证概述简称凭证，是记录经济业务、明确经济责任的书证明，是用来登记会计账簿的依据。会计凭证的定义是在经济业务发生时取得或者填制的，用以证明经济业务发生或完成情况，并作为记账原始依据的凭证。原始凭证0133051219工业纸板810×110吨3.52442.008547.012442.008547.013.5王帆达公司按取得的来源自制原始凭证外来原始凭证一次凭证累计凭证汇总原始凭证二、原始凭证的种类①一次凭证▲一次性填制完成；▲只记载一项业务或同时记载若干项同类性质经济业务。千克千克自制原始凭证②累计凭证▲需在规定时间内多次填写才能完成；▲分次记载重复发生的经济业务。千克自制原始凭证③汇总原始凭证▲根据若干同类经济业务的原始凭证定期加以汇总重新编制的凭证。在业务发生时填制定期汇总编制自制原始凭证③①②③④⑤⑥原始凭证的基本内容原始凭证的名称(1)原始凭证名称填制凭证的日期接受凭证单位的名称经济业务内容摘要经济业务的数量、单位和金额填制单位的名称及经办人员的签名或盖章凭证的编号(3)填制凭证的日期编号(2)接受凭证单位的名称(4)经济业务内容摘要(5)交易涉及的大小写金额(6)填制单位的名称及经办人员的签名或盖章1、真实可靠2、内容完整3、书写清楚4、填制及时0133051219工业纸板810×110吨3.52442.008547.012442.008547.013.5王帆达公司三、原始凭证填制的要求原始凭证的审核1.审核原始凭证的真实性；2.审核原始凭证的合法性；3.审核原始凭证的准确性；4.审核原始凭证的完整性.第三节记账凭证的填制2005年12月19日衡水华业工业有限公司销售给运城市帆达印刷有限公司3.5吨工业纸板，单价2442.00元，价款共计8574.01元，税款1452.99元，价税合计10000元。3个月后收款，此部分工业纸板成本为6500.00元。（1）确认收入借：应收账款10000贷：主营业务收入8547.01应缴税费-应缴增值税（销项税额）1451.99（2）结转成本借：主营业务成本6500.00贷：库存商品6500.00问题3.会计信息记在哪儿了？20051219转×销售商品货款未收应收账款1000000主营业务收入应缴税费应缴增值税854701145199￥1000000￥10000001记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证进行填制，用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额（即会计分录），作为记账根据的会计凭证。记账凭证1按其适用经济业务的内容不同2按对经济业务反映方式不同专用记账凭证通用记账凭证单式记账凭证复式记账凭证二、记账凭证的种类1通用记账凭证按经济业务内容不同2、专用记账凭证按照其反映的经济业务是否与货币资金有关，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。收款凭证是用以反映货币资金收入业务的记账凭证，根据货币资金收入业务的原始凭证填制而成。短期借款付款凭证是用以反映货币资金支出业务的记账凭证，根据货币资金支出业务的原始凭证填制而成。转帐凭证是用以反映与货币资金收付无关的转账业务的凭证，根据有关转账业务的原始凭证填制而成。特别提醒！对于现金和银行存款之间的存取（相互划转）业务，由于均为付款在先，也为避免重复记账，应统一按减少方填制付款凭证而不填制收款凭证。◆从银行提取现金：借：库存现金1000贷：银行存款1000◆将现金存入银行：借：银行存款2000贷：库存现金2000付款在先收款在后付款在先收款在后记账凭证与原始凭证有什么区别呢？1、填制人员不同。原始凭证由经办人填制，而记账凭证由会计人员填制。2、填制凭证的根据不同。原始凭证根据发生或完成的经济业务填制。而记账凭证根据审核后的原始凭证填制。3、原始凭证仅用于记录、证明经济业务已经完成。而记账凭证要根据会计科目对已经发生的经济业务进行整理、分类。4、原始凭证是填制记账凭证的依据；记账凭证则是登记账表的依据。记帐凭证与原始凭证的区别⑥①②③④⑤记账凭证的七项基本内容2、记账凭证的名称？3、填制凭证日期和编号4、经济业务内容摘要？？？5、经济业务应借应贷会计科目和金额？6、所附原始凭证张数？7、填制、审核、记账等人员签章1、单位名称⑦？四、记账凭证的填制要求▲1填制记账凭证必须以经过审核无误的原始凭证或汇总原始凭证为依据。千克千克▲2会计凭证上的会计分录必须正确，一级科目、二级科目与明细科目之间必须保持对应关系，金额必须核对无误。▲3正确、合理地填写摘要。▲4填写记账凭证日期的要求。收付款凭证是收付款日期。▲5记账凭证的编号，要根据不同情况采纳不同的方法编号。▲6认真查对所附的原始凭证种类和张数。※记账凭证的编号（专用记账凭证）四、记账凭证的填制要求※记账凭证的编号（通用记账凭证）四、记账凭证的填制要求▲7一定要填写金额合计。▲8发生错误，重新填写，不得在凭证上修改。20051219转×销售商品货款未收应收账款1000000主营业务收入应缴税费应缴增值税854701145199￥1000000￥10000001▲9如有空行用斜划线注销。▲10填制后要进行复核与检查，签字或盖章20051219转×销售商品货款未收应收账款1000000主营业务收入应缴税费应缴增值税854701145199￥1000000￥10000001五、记账凭证的审核▲1记账凭证是否依据审核无误的原始凭证填制。20051219转×销售商品货款未收应收账款1000000主营业务收入应缴税费应缴增值税854701145199￥1000000￥10000001▲2记账凭证确定的借、贷会计科目和金额是否正确。20051219转×销售商品货款未收应收账款1000000主营业务收入应缴税费应缴增值税854701145199￥1000000￥10000001▲3摘要是否清楚，日期、编号、附件张数及有关人员的签名填写是否完整。20051219转×销售商品货款未收应收账款1000000主营业务收入应缴税费应缴增值税854701145199￥1000000￥10000001