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1/15会计从业资格考试《会计基础》综合题练习题一、总账、明细账登记：1.某企业2011年4月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1300公斤，单价22元，价款28600元；购入乙材料580公斤，单价13元，价款7540元。货物已验收入库，款项36140元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）10日，向B企业购入甲材料900公斤，单价22元，价款19800元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）16日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2100公斤，单价22元，价值46200元；领用乙材料900公斤，单价13元，价值11700元。（4）22日，向A企业偿还前欠货款40000元，向B企业偿还前欠货款12000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料920公斤，单价13元，价款11960元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款应付账款明细分类账户会计科目：A企业2011年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日41（略）月初余额贷170004购入材料⑷贷5314022归还前欠货款⑸贷⑹30本月合计4000036140贷13140应付账款明细分类账户会计科目：B企业2011年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日41（略）月初余额贷⑺10购入材料⑻贷⑼22归还前欠货款12000贷2580030本月合计⑽19800贷25800总分类账户会计科目：原材料2011年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日91月初余额借375804（略）购入材料36140借⑾10购入材料19800借9352016生产领用材料⑿借3562026购入材料⒀借⒁30合计6790057900借475802.某企业2011年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1200公斤，单价20元，价款24000元；购入乙材料2000公斤，单价18元，价款36000元。货物已验收入库，款项60000元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）10日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价20元，价款40000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料3000公斤，单价20元，价值60000元；领用乙材料2500公斤，单价18元，价值45000元。2011年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日41（略）月初余额贷350004购入材料36140贷⑴10购入材料19800贷9094022归还前欠货款⑵贷3894030本月合计5200055940贷⑶2/15（4）22日，向A企业偿还前欠货款45000元，向B企业偿还前欠货款30000元，用银行存款支付。（5）29日，向A企业购入乙材料1200公斤，单价18元，价款21600元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2011年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日51（略）月初余额贷450004购入材料⑴贷10500010购入材料40000贷14500022归还前欠货款⑵贷7000031本月合计75000100000贷⑶应付账款明细分类账户会计科目：A企业2011年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日51（略）月初余额贷250004购入材料⑷贷8500022归还前欠货款45000贷⑸31本月合计⑹60000贷40000总分类账户会计科目：原材料2011年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日51月初余额借148004（略）购入材料⑺借7480010购入材料40000借⑻13生产领用材料105000借980029购入材料⑼借⑽31合计121600105000借31400原材料明细分类账户明细科目：乙材料数量单位：公斤2011年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额51月初余额60018108004（略）购入材料⑾18⑿2600184680013领用材料250018⒀10018180029购入材料120018216001300182340031合计320018⒁25001845000130018234003.某企业2011年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1500公斤，单价8元，价款12000元；购入乙材料600公斤，单价6元，价款3600元。货物已验收入库，款项15600元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价8元，价款8000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）14日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2000公斤，单价8元，价值16000元；领用乙材料800公斤，单价6元，价值4800元。（4）22日，向A企业偿还前欠货款10000元，向B企业偿还前欠货款5000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料600公斤，单价6元，价款3600元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2011年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日51（略）月初余额贷80004购入材料⑴贷2360010购入材料8000贷3160022归还前欠货款⑵贷1660031本月合计1500023600贷⑶应付账款明细分类账户3/15会计科目：B企业2011年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日51（略）月初余额贷⑷10购入材料8000贷⑸22归还前欠货款⑹贷600031本月合计5000⑺贷6000原材料明细分类账明细科目：甲材料数量单位：公斤2011年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额51月初余额⑻8⑼4（略）购入材料⑽812000170081360010购入材料10008800027008⑾14领用材料20008160007008560031合计2500820000200081600070085600原材料明细分类账户明细科目：乙材料数量单位：公斤2011年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额51月初余额300618004（略）购入材料60063600⑿6540014领用材料8006⒀100660026购入材料600636007006420031合计12006⒁8006480070064200二、银行存款余额调节表：1.华天公司2011年6月30日银行对帐单的存款余额为250000元，与银行存款日记帐的余额不符。经核对，公司与银行均无记帐错误，但是发现有下列未达帐项，资料如下：1）、6月28日，华天公司开出一张金额为80000元转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。2）、6月29日，华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。3）、6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入帐。4）、6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入帐，而公司尚未收到收款通知。5）、6月30日，华天公司委托银行代收的款项50000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入帐。6）、6月30日，华天公司收到购货方转帐支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入帐。假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表编制单位：华天公司2011年6月30日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后的余额（4）调节后的余额（8）2.1）、华天公司2011年5月20日至月末的银行存款日记帐所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转帐支票8800元。（2）、21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。（3）、23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。4/15（4）、26日，收到销货款转帐支票13240元。（5）、28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元。（6）、30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。（7）、31日，银行存款日记帐的帐面余额为241800元2）、银行对帐单所列华天公司5月20日至月末的经济业务如下：（1）、20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。（2）、22日，收到华天公司销售款转帐支票8800元。（3）、23日，收到华天公司开出的支票#05130，金额为20000元。（4）、25日，银行为华天公司代付水电费3250元。（5）、26日，收到华天公司开出的支票#05131，金额为1000元。（6）、29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款5600元。（7）、31日，银行对帐单的存款余额数为244433元银行存款余额调节表编制单位：华天公司2011年5月31日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后的余额（4）调节后的余额（8）3.华天公司2011年5月最后三天的银行存款日记帐和银行对帐单的有关记录如下：(1)华天公司银行存款日记帐的帐面记录（假定企业记录无误）：日期摘要金额10月29日因销售商品收到98#转帐支票一张2500010月29日开出78#现金支票一张80010月30日收到A公司交来的355#转帐支票一张480010月30日开出105#转帐支票以支付货款1170010月31日开出106#转帐支票以支付明年报刊订阅费700月末余额147800(2)银行对帐单的记录（假定银行记录无误）：日期摘要金额10月29日支付78#现金支票80010月30日收到98#转帐支票2500010月30日收到托收的货款3500010月30日支付105#转帐支票1170010月31日结转银行结算手续费100月末余额178600要求：代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表编制单位：华天公司2011年5月31日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后的余额（4）调节后的余额（8）4.华天公司2011年5月银行存款日记帐与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确，5/15而28日之后银行对帐单的记录无误）:(1)华天公司银行存款日记帐的帐面记录：日期摘要金额29日开出转帐支票#0176，支付购料款1170030日收到购货方转帐支票#0160，存入银行890030日职工张某预借差旅费，以现金支票#078支付500031日开出转帐支票#0177，以支付审计费用5000031日收到销货方转帐支票#010517650银行存款日记帐帐面余额86700(2)银行对帐单的记录：日期摘要金额30日转帐支票#01761170030日存入转帐支票#0160980031日1年期银行贷款到帐15000031日扣除当月银行手续费450银行对帐单余额274500要求：华天公司在更正错帐后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2011年5月31日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行