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11、某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。(本题分数：7)要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81(略)月初余额贷（1）430004购入材料（2）39500贷825008购入材料34000贷（3）11650023归还前欠货款60000贷5650031本月合计（4）6000073500贷56500总分类账户会计科目：原材料2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81月初余额借（5）149004(略)购入材料39500借（6）544008购入材料（7）34000借8840013生产领用材料（8）50800借3760026购入材料14400借（9）5200031合计8790050800借52000原材料明细分类账明细科目：甲材料数量单位：公斤2008年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额81月初余额4001768004（略）购入材料100017（10）170001400172380028购入材料20001734000（11）340017（12）5780013领用材料140017238002000173400031合计30001751000（13）140017（14）23800200017340002、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：(本题分数：6)（1）华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额12月29日因销售商品收到98＃转账支票一张1500012月29日开出78＃现金支票一张100012月30日收到A公司交来的355＃转账支票一张380012月30日开出105＃转账支票以支付货款1710012月31日开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费500月末余额147800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额12月29日支付78＃现金支票100012月30日收到98＃转账支票1500012月30日收到托收的货款2500012月30日支付105＃转账支票1170012月31日结转银行结算手续费100月末余额174800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额147800+（17100-11700）银行对账单余额174800加：银行已收企业未收的款项合计25000加：企业已收银行未收的款项合计38003减：银行已付企业未付的款项合计100减：企业已付银行未付的款项合计500调节后余额178100调节后余额1781003、东方公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。(本题分数：12分)结账前余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款45500库存商品170000固定资产200000累计折旧5000短期借款20000应付账款50000实收资本200000盈余公积2000利润分配8000本年利润40000主营业务收入206000销售费用10000管理费用20000合计531000531000月末，东方公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧1000元。借：管理费用1000贷：累计折旧1000（2）结转本月已售商品成本，共计100000元。借：主营业务成本100000贷：库存商品1000000（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。借：主营业务收入206000贷：本年利润206000借：本年利润131000贷：主营业务成本1000004销售费用10000管理费用21000（20000+1000）（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。利润总额=206000-131000=75000应交所得税=75000×25%=18750借：所得税费用18750贷：应交税费-交税所得税18750（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润18750贷：所得税费用18750（6）结转“本年利润”账户。净利润=75000-18750=56250借：本年利润96250（56250+40000）贷：利润分配-未分配利润96250要求：根据上述资料，完成下列东方公司12月份的结账后试算平衡表的编制。结账后余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款（1）85000应收账款（2）45500库存商品（3）=170000-100000=70000固定资产（4）200000累计折旧（5）=5000+1000=6000短期借款（6）20000应付账款（7）50000应交税费（8）=18750实收资本200000盈余公积（9）2000利润分配（10）=56250+40000+8000=104250合计（11）401000（12）4010004、A公司2008年10月的余额试算平衡表如下：(本题分数：10.5)余额试算平衡表2008年10月31日5会计科目期末余额借方贷方库存现金380银行存款65000其他货币资金1220应收账款36400坏账准备500原材料27400库存商品41500材料成本差异1900固定资产324500累计折旧14500固定资产清理5000长期待摊费用39300应付账款31400预收账款4200长期借款118000实收资本300000盈余公积1500利润分配8700本年利润50000合计535700535700补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司贷方余额5000应收账款—B公司借方余额414004.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额39500应付账款—D公司借方余额81005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额7200－F公司借方余额3000要求：请根据上述资料，计算A公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（=380+65000+1220=66600）元；（2）应收账款（=41400+3000—500=43900）元；（3）预付款项（=8100+0=8100）元；（4）存货（=27400+41500-1900+=67000）元；6（5）流动资产合计（=66600+43900+8100+67000+3000=188600）元；（6）固定资产（=324500-14500=310000）元；（7）非流动资产合计（=324500-14500-5000+(39300-3000)=341300）元；（8）资产合计（=188600+341300=529900）元；（9）应付账款（=39500+0=39500）元；（10）预收款项（=5000+7200=12200）元；（11）流动负债合计（=39500+12200+50000=101700）元；（12）长期借款（=118000-50000=68000）元；（13）负债合计（=101700+68000=169700）元；（14）所有者权益合计（=300000+1500+8700+50000=360200）元；（15）负债及所有者权益合计（=169700+360200=529900）元分析：（1）货币资金（380+65000+1220=66600）元；（2）应收账款（41400+3000-500=43900）元应收账款（并不是36400）=明细账借方余额+预收明细账借方余额-坏账减值准备（3）预付款项（8100）元；应付账款明细账借方余额记入（4）存货=原材料+库存商品-材料成本差异=（27400+41500-1900=67000）元；（5）流动资产合计（66600+43900+8100+67000+3000=188600）元；3000为长期待摊费用转为待摊费用数（短期）（6）固定资产（324500-14500=310000）元；（7）非流动资产合计（310000-5000+39300-3000=341300）元；要减去固定资产清理,长期待摊费用减少了3000，所以也要减去（8）资产合计（188600+341300=529900）元；（9）应付账款（39500）元；应付账款贷方余额计入（10）预收款项（7200+5000=12200）元；=预收明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额（11）流动负债合计（39500+12200+50000=101700）元；50000为短期借款（12）长期借款（118000-50000=68000）元；一年内到期的长期借款转为短期借款（13）负债合计（101700+68000=169700）元；（14）所有者权益合计（300000+1500+8700+50000=360200）元；（15）负债及所有者权益合计（169700+360200=529900）元。5、、长虹有限公司2008年年末损益类账户的余额（结转前）资料如下：单位：元账户借方余额贷方余额主营业务收入2550000其他业务收入63400投资收益70000营业外收入53000主营业务成本1158600营业税金及附加99800销售费用263000其他业务成本20000管理费用479000财务费用38600资产减值损失23400营业外支出240007假定投资收益全部免缴所得税，公司本年没有其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。要求计算下列指标：（1）营业收入（）元；（2）营业成本（）元；（3）营业利润（）元；（4）利润总额（）元；（5）所得税费用（）元；（6）净利润（）元。答案：（1）营业收入（2613400）元；（2）营业成本（1178600）元；（3）营业利润（601000）元；（4）利润总额（630000）元；（5）所得税费用（140000）元；（6）净利润（490000）元。