会计信息系统-第4章

第四章AIS各子系统逻辑设计第1页2019/9/23第四章会计信息系统各子系统的逻辑设计第一节会计信息系统各子系统数据传递关系的实现途径第二节账表处理子系统的逻辑模型设计第三节采购与应付子系统的逻辑模型设计第四节库存与存货子系统的逻辑模型设计第五节销售与应收子系统的逻辑模型设计第六节成本子系统的逻辑模型设计第七节工资管理子系统的逻辑模型设计第八节固定资产管理子系统的逻辑模型设计本章小结复习思考题[内容提要]通过对账表处理子系统、采购与应付子系统、库存与存货子系统、销售与应收子系统、成本子系统、工资管理子系统、固定资产管理子系统等具体子系统逻辑模型设计的讲解，教学生掌握会计信息系统各子系统的逻辑设计方法。第四章AIS各子系统逻辑设计第2页2019/9/23一、账务处理中心模式二、直传模式三、集中模式第一节会计信息系统各子系统数据传递关系的实现途径第四章AIS各子系统逻辑设计第3页2019/9/23一、账务处理中心模式图4-1账务处理中心模式的数据传递账务处理子系统采购与应付子系统销售与应收子系统库存与存货管理子系统工资管理子系统固定资产管理子系统成本子系统管理分析子系统报表子系统第四章AIS各子系统逻辑设计第4页2019/9/23二、直传模式图4-2直传模式的数据传递账务处理子系统采购与应付子系统销售与应收子系统库存与存货管理子系统工资管理子系统固定资产管理子系统成本子系统管理分析子系统报表子系统第四章AIS各子系统逻辑设计第5页2019/9/23三、集中模式图4-3集中模式的数据传递账务处理子系统采购与应付子系统销售与应收子系统库存与存货管理子系统工资管理子系统固定资产管理子系统成本子系统管理分析子系统报表子系统自动转账子系统第四章AIS各子系统逻辑设计第6页2019/9/23一、主要处理事件及需求分析二、业务流程设计三、数据流程设计四、账表处理子系统的数据字典第二节账表处理子系统的逻辑模型设计第四章AIS各子系统逻辑设计第7页2019/9/23一、主要处理事件及需求分析（一）凭证处理（二）记账（三）账簿输出（四）出纳管理（五）辅助核算（六）期末业务处理（七）报表处理（八）数据接口管理第四章AIS各子系统逻辑设计第8页2019/9/23二、业务流程设计1、由原始凭证收集人员收集纸张形式的原始凭证或电子形式的原始凭证，如采购发票，销售发票等；2、由原始凭证审核人员对已经收集的原始凭证进行人工审核，确认原始凭证的合理性；3、由记账凭证编制人员根据已经审核的原始凭证编制记账凭证并进行计算机录入；4、由记账凭证审核人员审核记账凭证的正确性，对正确的记账凭证进行电子签章，对不正确的记账凭证交由记账凭证编制人员进行修改；第四章AIS各子系统逻辑设计第9页2019/9/235、由记账人员对审核的记账凭证进行记账；6、由出纳人员进行银行对账等出纳管理；7、由辅助核算人员进行往来账核销等辅助核算；8、由期末业务处理人员进行自动转账分录的定义，生成转账凭证，并进行转账凭证的审核记账，随后进行期末结账等处理；9、由报表编制人员编制报表、审核报表、分析报表等。二、业务流程设计（续）第四章AIS各子系统逻辑设计第10页2019/9/23三、数据流程设计（1）图4-4手工方式下记账凭证核算形式的数据流图（一层）第四章AIS各子系统逻辑设计第11页2019/9/23三、数据流程设计（2）图4-5计算机环境下可行的账务处理系统的数据流图第四章AIS各子系统逻辑设计第12页2019/9/23三、数据流程设计（3）图4-5是在图4-4的基础上进行优化得到的，优化思路如下：总体思路是：去掉手工条件下不合理、不必要的处理环节，增加在计算机环境下必要的处理环节，合并部分处理环节，变分散处理为实时处理，不把处理时间作为主要考虑因素。具体来说，表现在以下几个方面：数据处理的源点发生了改变，计算机账务处理系统输入起始端为记账凭证；记账凭证存储不按凭证种类分散存储，而改为集中一处存储；合并记账过程，将记日记账、明细账和总账合并为记账处理过程；明细账存储也改为统一集中存储在一个文件中，需要时按科目代码挑选分离即可；可以去掉手工环节下的对账处理；日记账不再只分现金和银行存款两种，其他科目也能以“日记账”的形式输出账簿信息。第四章AIS各子系统逻辑设计第13页2019/9/23四、账表处理子系统的数据字典记账凭证的数据字典序号数据项名称表现形式类型取值范围、备注1凭证日期2001.3.10日期最多10个字节2凭证类型银收字符最多4个字节3凭证号198字符1~9999每月从1开始连续编号4摘要收回临海公司前欠货款字符最多30个字节5借方科目银行存款字符最多40个字节6贷方科目应收票据—临海公司字符最多40个字节7借方金额20,000.00数值最多12个字节红字以负号表示8贷方金额20,000.00数值最多12个字节红字以负号表示9附单据2数值1~9910制单人员王红字符最多10个字节11审核人员陈小明字符最多10个字节12主管会计李大友字符最多10个字节（一）记账凭证、临时凭证文件的数据字典第四章AIS各子系统逻辑设计第14页2019/9/23（二）科目发生额汇总文件数据字典序号数据项名称表现形式类型取值范围、备注1日期2001.3.10日期最多10个字节2期初余额50,000数值最多12个字节红字以负号表示3累计借方发生额20,000.00数值最多12个字节红字以负号表示4累计贷方发生额10,000.00数值最多12个字节红字以负号表示5期末余额60,000.00数值最多12个字节红字以负号表示第四章AIS各子系统逻辑设计第15页2019/9/23(三)记账的数据处理逻辑第四章AIS各子系统逻辑设计第16页2019/9/23一、主要处理事件及需求分析二、业务流程设计三、数据流程设计第三节采购与应付子系统的逻辑模型设计第四章AIS各子系统逻辑设计第17页2019/9/23一、主要处理事件及需求分析（一）采购订单及合同的管理（二）采购原始凭证的处理（三）记账处理（四）应付账款的核算与管理第四章AIS各子系统逻辑设计第18页2019/9/23二、业务流程设计1、由需要商品或者服务的部门（如存货控制部门）将其需求制成采购请求单，并将其录入系统，所录入的数据包括请求的存货项目、发出请求的部门以及提供存货项目的供应商；2、主管部门主管对录入系统的采购请求单进行审核并进行电子签章；3、采购部门对请购部门录入并审核的请购单进行复查，并决定是否批准该请购单。如果得到批准，就根据供应商的产品或服务的价格、产品质量以及以往履约情况挑选合适的供应商，编制采购定单，将采购定单录入系统，用于形成正式的采购合同；第四章AIS各子系统逻辑设计第19页2019/9/23二、业务流程设计（续）4、实行验收。供应商根据本企业的采购定单以及与企业签定的供货合同将货物以及相应的单据交给本企业的有关部门，由本企业的验收部门（一般为仓库）进行验收，其主要任务是计数并检查货物质量，同时将结果记录在验收单上并输入系统。验收完毕后，将货物交存或者立即发给使用部门（需要办理领用手续）；第四章AIS各子系统逻辑设计第20页2019/9/235、财务部门复查有关的原始凭证，批准对发票的付款并确认相应的负债；6、付款阶段。当付款到期时（即折扣期满或即将到付款期），财务部门复查其相关负债并支付相应的货款。7、财务部门对已付款但很长时间还为到货的情况发催货函查询。8、财务部门利用系统自动编制有关定货、已到货、已支付货款和未付货款的统计报告给有关部门使用。二、业务流程设计（续）第四章AIS各子系统逻辑设计第21页2019/9/23三、数据流程设计第四章AIS各子系统逻辑设计第22页2019/9/23三、数据流程设计（续）第四章AIS各子系统逻辑设计第23页2019/9/23三、数据流程设计（续）第四章AIS各子系统逻辑设计第24页2019/9/23一、概述二、主要处理事件及需求分析三、业务流程设计四、数据流程设计第四节库存与存货子系统的逻辑模型设计第四章AIS各子系统逻辑设计第25页2019/9/23一、概述（一）存货及其范围的确认存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的有形资产，是企业开展经济活动必不可少的物质条件。比如：工业企业产品制造中耗用的原材料、已制造完工的产成品；商业企业待售的商品等都是企业的存货。企业存货在耗用或出售时，其价值一次转移，并随销售实现而得到补偿。企业通常以所有权的归属作为界定存货范围的标准。凡所有权已转移到本企业的各种物品，不论其所在何处，均属企业存货。比如：企业购入并持有所有权的在途原材料；作为样品、展品陈列或出租的商品；委托其他单位加工或代销的商品；已发出仓库但尚未办理货款结算的商品等等。这些商品物资虽未存放于企业仓库，但因其所有权仍属企业，故应列为企业存货。而有些存放于仓库中的商品物资，因未持有其所有权，则不属于企业存货。如此看来，只有掌握存货范围划分的标准，才能对企业生产经营中种类繁多、不断增减变化的存货进行正确的核算管理。第四章AIS各子系统逻辑设计第26页2019/9/23（二）存货管理子系统的基本特点1、数据处理量和存储量都很大。2、数据的真实性、正确性要求严格，数据的及时性要求高；3、核算内容广泛，核算方法复杂。4、数据采集工作频繁，数据变换次数较多。5、与其他子系统有较多的数据传递关系。第四章AIS各子系统逻辑设计第27页2019/9/23二、主要处理事件及需求分析1、正确记录存货的入、出库动态情况，及时反映存货的增减变动情况，以保证存货管理子系统的基础数据的准确性和完整性；2、根据会计核算的要求对存货的入、出库业务进行会计核算，正确计算出期末存货的数量与价值，提供相对准确、及时的关于存货储备资金占用情况的动态信息；3、反映和监督企业各生产单位的材料耗用情况，以便随后归集汇总各品种产品的材料费用，为产品的成本计算提供重要的基础数据；4、对存货的积压和缺货情况及时提供预警报告，以便对积压的存货和短缺的存货实施针对性的解决方案；5、对存货进行各种分析，提供诸如存货资金占用分析、入库成本分析、ABC成本分析、存货周转率分析以及库存资金占用规划等各种分析功能；6、对存货进行各种查询、统计与汇总；7、建立与其他核算子系统的数据接口，以便能够及时准确地从其他相关子系统（如采购与应付账款子系统、销售与应收账款子系统）接收传入的数据，也能及时准确地向其他相关子系统（如账务处理子系统、成本子系统等）提供相关的数据。第四章AIS各子系统逻辑设计第28页2019/9/23三、业务流程设计（一）办理入库处理。1、按计划成本计价的存货收入核算2、采用按实际成本计价的存货收入核算（1）外购存货的核算（2）加工制造存货的核算（二）办理存货的出库（三）期末工作第四章AIS各子系统逻辑设计第29页2019/9/23四、数据流程设计记账凭证的数据字典第四章AIS各子系统逻辑设计第30页2019/9/23一、主要处理事件及需求分析二、业务流程设计三、数据流程设计第五节销售与应收子系统的逻辑模型设计第四章AIS各子系统逻辑设计第31页2019/9/23一、主要处理事件及需求分析企业要持续发展就必须实现利润，而利润的实现就必须通过销售过程。销售过程就是通过提供商品或劳务来取得货币或取得在未来某个特定时间得到货币的权利的过程。由于时间上的差异，销售过程通常又可划分成两个过程，一个是商品或服务的转移过程，另一个是货款的回收过程。与此相适应，销售子系统一般也可以再细分成两个子系统，一个是销售定单处理子系统，另一个则是应收账款处理子系统，前者主要涉及定单的接收、货物的组织与发运以及开票等过程，而后者则主要涉及到货款的计算、货款的催收、回款、应收账款分析和客户信息等级评定等过程。第四章AIS各子系统逻辑设计第32页2019/9/23不管怎样划分，其目的都是为了对销售过程进行实时的管理与控制。由于企业所属的行业性质不同，以完成销售管理与控制为目的的销售与应收账款管理子系统的构成方案也会相应有所变化。