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什么是会计：是以货币为主要计量单位，采用专门的方法，对企业和行政事业单位乃至整个国家的经济活动进行连续、完整、系统的反映和监督的一种管理活动。收集会计数据填制记账凭证确认登账日记账明细账总账确认编表报表分析会计工作流程:什么是会计电算化：会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术运用到会计实务中的简称，使用电子计算机代替人工进行记帐、算帐、报帐工作，以及替代部分人脑完成会计信息的分析和判断的过程。会计电算化包括：核算型、管理型和决策型收集会计数据填制记账凭证确认记账记账凭证文件科目余额文件查询日记账、明细账确认会计电算化工作流程:查询总账编制报表报表分析查询辅助账知识要点：了解信息、数据、知识、系统和信息系统的基本概念。掌握会计信息系统的基本概念及其发展过程。掌握会计信息系统的基本构成、应用体系结构和功能结构第一章信息时代的变迁与会计信息系统的产生与发展一、信息时代企业宏观环境的变迁1.市场全球化2.需求多元化3.风险扩大化4.经济机会有效期进一步缩短5.资本市场高度发达6.要素流动化第一节信息时代的变迁二、信息时代企业微观环境的变迁1.生产方式变革2.经营管理变革3.组织结构变革4.信息管理变革5.信用体系的建立6.网络银行的兴起三、信息时代技术的变迁1、计算机硬件技术发展2、计算机软件技术发展3、网络技术发展4、数据管理技术发展5、Internet/Intranet发展6、电子商务一、数据数据是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述。二、信息1、信息的定义：信息是数据加工的结果，它可以用文字、数字、图形等形式，对客观事物的性质、形式、结构和特征等方面进行反映，帮助人们了解客观事物的性质。第二节人们对信息的再认识2、信息的特征⑴共享性⑵可传递性⑶可编码性⑷效益性⑸可增值性⑹可集成性⑺层次性3、会计信息是按照一定的要求或需要进行加工、计算、分类、汇总而形成有用的信息。原始单据记账凭证会计处理会计账簿会计报表三、知识是以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界规律性的总结。四、数据、信息、知识之间的关系数据实施信息知识一、系统的概念与分类1、系统的概念：系统是由一些相互联系、相互作用的若干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。2、系统的特性：1)整体性2）目的性3）关联性4）层次性3、系统的分类：1）人工系统2）自动系统3）基于计算机的系统第三节信息系统二、信息系统的定义与功能1、信息系统的定义信息系统是指基于计算机和各种软件技术的，融各种关联理论和管理方法，以信息为处理对象进行信息的收集、传递、存储、加工，并在必要时向使用者提供信息的人——机结合的系统。2、信息系统的功能：⑴数据的收集和输入⑵信息的存储⑶信息的传输⑷信息的加工⑸信息的输出。三、信息系统的分类1）电子数据处理系统2）管理信息系统3）决策支持系统4）专家系统5）总裁信息系统6）办公自动化系统7）国际电子商贸系统一、会计信息系统的产生与发展1、手工会计信息系统阶段2、机戒会计信息系统阶段3、基于计算机会计信息系统阶段⑴EDP电子数据处理阶段⑵会计管理信息系统阶段⑶基于互联网络会计信息系统阶段第四节会计信息系统会计信息系统的发展一、会计信息系统的发展过程国外：1、50年代中期开始利用计算机进行工资核算和库存管理（电子数据处理阶段）2、70年代会计软件就能进行综合数据处理（MRP）（综合业务处理阶段）3、90年代主要面向管理信息系统发展（ERP企业资源计划）（管理决策阶段）二、我国会计信息系统的发展历程和现状1、试验探索阶段（83年以前）2、自发发展阶段（83——87年）3、稳步发展阶段（88年至95年）4、普及阶段（95年以后）三、会计信息系统向企业管理信息系统发展二、会计信息系统的定义与目标1、会计信息系统的定义会计信息系统是管理信息系统的一个子系统，是专门用于企事业单位处理会计业务、收集、存储、传输和加工各种数据，输出会计信息，并将其反馈给各个有关部门，为企业的经营活动和决策活动提供帮助，为投资人、债权人、政府部门提供财务信息的系统。2、会计信息系统的目标会计信息系统的目标是向组织内部和外部的决策者提供需要的会计信息及对会计信息利用有重要影响的其他非会计信息三、会计信息系统的基本构成包括硬件资源、软件资源、信息资源和会计人员等基本要素。㈠、计算机硬件1、组建硬件平台的方式：单机方式、多机方式、构建局域网方式、构建广域网方式2、构建局域网需要的主要硬件网卡、集线器、服务器、工作站等㈡、软件资源1、系统软件操作系统和数据库管理系统2、应用软件用友、安易、金蝶、金算盘会计电算化软件㈢、信息资源各类数据文件和会计规范㈣、会计人员软件设计人员、软件应用人员四、会计信息系统的应用体系结构1、客户/服务器结构2、浏览器/服务器结构财务及企业管理信息系统财务购销存管理分析总账子系统应收子系统应付子系统工资子系统固定资产子系统成本子系统资金管理子系统报表子系统采购子系统存货子系统销售子系统财务分析子系统领导查询子系统决策支持子系统其它管理子系统第五节会计信息系统的功能结构分析一、会计信息系统的基本功能分析㈠、财务系统1、总账子系统凭证输入——处理——记账、结账——月末处理以及辅助的管理。2、工资子系统输入职工的基础数据——工资计算——工资费用的汇总和分配——个人所得税的计算——查询、统计、打印工资表——自动转账。3、固定资产子系统输入固定资产卡片——输入固定资产增加、减少、变动情况——自动计提折旧——查询、打印各种账表——自动转账4、应收账款子系统自动进行各种应收账款的登记、核销——动态反映客户信息以及应收账款信息——账龄分析和坏账估计5、应付账款子系统自动进行各种应付账款的登记、核销——及时分析各流动负债的数额——应付款的分析预测等6、成本子系统（商业和行政事业单位无此子系统）选择成本核算方法——自动收集其他系统的数据和人工输入数据——汇总计算——输出成本核算的结果——成本分析7、报表子系统定义报表——编辑公式——从其他系统获取数据——自动生成各种会计报表、汇总报表、合并报表——进行报表分析8、资金管理子系统以银行、企业提供的单据、凭证为依据——记录资金业务——处理对内、对外的收款和付款、转账等业务——提供逐笔计息业务——实现往来资金的管理——提供各单据的动态查询情况以及种类统计分析报表。㈡、购销存系统1、采购子系统依据采购计划——对采购定单、到货、入库情况进行输入和管理——向应付账款子系统、库存管理子系统和存货核算子系统及时提供相关信息。2、存货核算子系统（库存管理子系统）对企业的存货进行收、发、存业务核算——动态反映存货资金的增减变动——降低成本、减少资金积压、有利于资金的周转3、销售子系统以销售为主进行销售定单的管理——销售收入——销售成本——销售费用——销售税金——销售利润的核算4、商业进销存系统商品销售业务为主——商品采购——存货核算㈢、管理分析系统（事前预测、事中控制、事后分析，为企业管理提供决策支持）1、财务分析子系统：从报表中获取数据——自动分析——编制预算和计划——并对预算和计划进行考核2、领导查询子系统：从各子系统中获取数据——分析、研究——为领导提供相关信息3、决策支持子系统：利用计算机、通信技术、决策分析方法——建立数据库和决策模型——向决策者提供财务信息㈣、工业企业会计信息系统1、小型企业总账+工资+固定资产+报表2、大中型企业总账+工资+固定资产+报表+采购与应付+销售与应收+存货+成本+资金管理+管理分析二、工业企业会计信息系统功能结构和应用方案1、工业企业流程和管理需求分析⑴业务流程：从供应链：采购、付款、入库管理从生产制造：材料出库、生产、产品入库从销售：销售、收款、出库管理⑵会计流程采购、付款核算、存货核算、生产产品成本核算、销售、收款、销售成本的核算与管理、工资管理、固定资产管理、总账处理、报表编制等。⑶管理流程：以会计信息为依据，对企业的业务流程进行计划、控制、评价的一系列活动。采购系统应付系统成本系统固定资产系统决策支持工资系统总账系统存货系统销售系统应收系统报表系统领导查询财务分析资金管理销售出库单采购入库单采购发票凭证凭证原材料凭证采购系统销售发票凭证凭证凭证制造费用人工费折旧费1、工业企业应用方案流程凭证库存管理各类行业会计核算软件模块构成采购系统应付系统固定资产系统决策支持工资系统总账系统存货系统销售系统应收系统报表系统领导查询财务分析资金管理销售出库单采购入库单采购发票凭证凭证采购系统销售发票凭证凭证凭证2、商业企业单位应用方案流程凭证库存管理固定资产系统工资系统总账系统报表系统财务分析资金管理凭证凭证凭证3、行政事业单位应用方案流程第六节会计信息系统与ERP的关系一、企业资源计划ERP是目前管理软件的代表，ERP系统的设计思想：将客户需求和企业内部的制造活动及其制造商的制造资源结合为一体。表现为按用户的需求来制造的思想，使企业更能适应市场与客户需要快速变化的能力增强，将制造业企业的制造流程看着是一个在全社会范围内紧密连接有供应链，其中包括供应商、制造工厂、分销网络和客户等。同时将分布在各地所属企业的内部划分成几个相互协同作业的支持子系统，ERP系统提供了可对供应链上所有环节进行有效管理的功能，如：订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、分销、服务与维护、财务管理、人事管理、实验实管理、项目管理等。第三章帐务处理系统与总账子系统知识要点：帐务处理系统是计算机会计信息系统的一个重要子系统，是会计信息系统的核心。主要功能有：记账凭证的输入、凭证审核、记帐、结帐、账薄查询打印、系统服务和系统管理第一节帐务处理概述一、帐务处理系统的基本概论：帐务处理是指从价值管理的角度，运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对单位的经济业务进行核算和管理，产生有关会计信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务。从信息系统的角度：数据的收集、输入数据存储加工处理会计报表二、账务处理的基本特征1、规范性强、一致性好。帐务处理子系统采用世界通用的会计记帐方法——复式记帐法。其记帐原则：有借必有贷，借贷必相等资产=负债+所有者权益总帐余额发生额必须等于其下属明细帐余额发生额之和。2、综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用。帐务处理子系统是以货币为主要计量单位、综合、全面、系统的反映企业供产销的所有方面，同时财务子系统要接受其他子系统产生的数据，以及向其它子系统传递数据，因此帐务处理子系统是数据交换的桥梁，它把其它子系统有机的结合在一起，形成完整的会计信息系统，是整个会计信息系统的核心。3、集成性要求高账务处理系统需从采购、销售子系统收集原始数据并进行处理，总账子系统与其他子系统之间应保持高度的集成性，随时可从其他子系统获取信息和传递信息。4、控制要求严格，真确性要求高。帐务处理的结果是报表，主要提供给投资者、债权人、管理人员以及财政、税务部门等。必须保正结果正确、真实性。而所有帐表数据均来自于凭证。因此应从输入凭证开始，对各个处理环节加以控制，以防出错。第二节帐务处子系统数据流程分析2.1手工帐务处理子系统处理流程。手工条件下，为减轻会计人员的工作量出发，长期以来总结出多种帐务处理流程。1）记帐凭证核算形式。2）科目汇总表核算形式。3）日记总帐核算形式。4）多栏式日记核算形式。5)汇总记帐凭证核算形式。记帐凭证核算形式的流程：收付款凭证登现金日记帐原始凭证填制记帐凭证登帐收付款凭证登银行存款日记帐审核登明细帐编制报表登总帐科目汇总表核算形式：收付登现金日记账原始凭证填制和审核记帐凭证收付登银行存款日记帐汇总记账凭证科目汇总表登总帐编报表登明帐手工会计下帐务处理形式的缺陷。1）数据大量重复。2）信息提供不及时。3）准确性差。4）工作强度大。二、计算机帐务处理流程。从计算机速度快，存储量大的特点出发，利用计算机处理帐务数据可采用记帐凭证核算形式其流程如下：更新科目余额文件编报表原始凭证记帐凭证登帐记帐凭证文件临时生成帐簿企业银行帐银行余额调节表审核