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1流动资产…………………………………………………………………………….01货币资金………………………………………………………………………..….01交易性金融资产………………………………………………….………….……05存货……………………………………………….……….………….……….…05委托贷款………………………………………….……………….………..…….15非流动资产………………………………………………….………..……………16持有至到期投资…………………………………………….………..….….……16可供出售金融资产………………………………….………..………….….……18长期股权投资…………………………………….………..……….……….……19商誉………………………...………………….………..….…………………..24投资性房地产………………………………….………..…….……..………….25固定资产………………………….……….…….……….…..……..…….….26固定资产清理………….…….………..…….…….………..………………….31固定资产盘盈、盘亏………….…………….……….…………..……...……...31油气资产……….……….……….………..…….……..…….……..…….….32在建工程、油气勘探支出、油气开发设施的核算…….………..……………..33（九）无形资产……….………..……….…….………..…………..…….…..36（十）长期待摊费用.…….…….…………….………...…….………..……..37（十一）、待处理财产损溢..…….…….…………….………...…….……….37（二）待处理财产损失..…….…….…………….………...…….…………..38三、结算资金（一）应收、应付票据…….…….…………….………...…….………….…38（二）应收、应付账款..…….…….…………….………...…….………….40（三）预付、预收账款.…….…….…………….………...…….…………..44（四）代销商品款……….…….…………….………...…….………………..44（五）应收、应付股利…….…….…………….………...…….…………..…45（六）应收利息、应付利息…….…….…………….………...…….…………46（七）其他应收、应付款…….…….…………….………...…….…………...47（八）坏账准备……….…….…………….………...…….………………….48四、企业内部拨款业务（一）内部权益性拨款.…….…….…………….………...…….…………...48（二）内部拨款.…….…….…………….………...…….…………………..49五、内部结算（一）应收内部单位款、应付内部单位款…….…….…………….………...…50（二）内部产品劳务结算…….…….…………….………...…….……………51六、负债（一）短期借款…….…….…………….………...…….……………...........52（二）交易性金融负债……….…….…………….………...…….………….52（三）应付职工薪酬…….…….…………….………...…….…………….…53（四）应交税费…….…….…………….………...…….………………….…551、应交增值税…….…….…………….………...…….……………………....552、未交增值税…….…….…………….………...…….………………….….593、应交消费税……….…….…………….………...…….…………………..604、应交营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等…………………...6125、应交所得税…….…….…………….………...…….…………………….…626、应交房产税、车船使用税、土地使用税.…….…….…………….………...627、转让国有土地使用权应交土地增值税……….…….…………….………...628、应交个人所得税……….…….…………….………...…….……………...639、教育费附加等其他应交税费……….…….…………….………...…….…63（五）递延收益……….…….…………….………...…….……….………….63（六）长期借款…….…….…………….………...…….………….…………64（七）应付债券.…….…….…………….………...…….…………….…...66（八）长期应付款……….…….…………….………...…….……….……..67（九）未确认融资费用…….…….…………….………...…….………….…68（十）专项应付款.…….…….…………….………...…….………………..68（十一）预计负债……….…….…………….………...…….……………….68（十二）递延所得税负债.…….…….…………….………...…….………….69七、共同类（一）衍生工具…….…….…………….………...…….………………….…70（二）套期工具.…….…….…………….………...…….…………………..70（三）被套期项目..…….…….…………….………...…….……………….71八、所有者权益（一）实收资本（股本）…….…….…………….………...…….……….…71（二）资本公积.…….…….…………….………...……..………………….73（三）盈余公积……….…….…………….………...…….………….……...75九、成本费用核算业务（一）基本生产单位的基层成本核算.…….…….…………….………...…….76（二）企业内部辅助生产单位的成本核算与结转……….…….…………….…77（三）企业外部单位提供产品劳务费用的结算…….…….…………….………77（四）制造费用的核算……….…….…………….………...…….………….77（五）完工产品成本的结转……….…….…………….………...…….…….78（六）待摊进货费用…….…….…………….………...…….…………….…78（七）劳务成本..…….…….…………….………...…….………………….78（八）研发支出…….…….…………….………...…….………………….…78（九）工程施工.…….…….…………….………...…….…………………..79（十）工程结算…….…….…………….………...…….…………………....79（十一）机械作业…….…….…………….………...…….………..79（十二）主营业务成本.…….…….…………….………...…….…………...80（十三）其他业务成本.…….…….…………….………...…….…………...80（十四）营业税金及附加..…….…….…………….………...…….…………81（十五）销售费用.…….…….…………….………...…….………………..81（十六）管理费用…….…….…………….………...…….……………….…81（十七）财务费用……….…….…………….………...…….………….……82（十八）勘探费用.…….…….…………….………...…….………………..82（十九）资产减值损失…….…….…………….………...…….……………..82（二十）营业外支出……….…….…………….………...…….…………….83（二十一）所得税费用.…….…….…………….………...…….…………..84十、营业收入3（一）主营业务收入.…….…….…………….………...…….……………...84（二）其他业务收入…….…….…………….………...…….…………….…86（三）公允价值变动损益…….…….…………….………...…….…………...86（四）投资收益……….…….…………….………...…….…………………..87（五）营业外收入……….…….…………….………...…….………………..90十一、利润和利润分配（一）营业利润（或亏损）的结转…….…….…………….………...……..91（二）利润分配…….…….…………….………...…….……………..…91（三）结转全年利润（或亏损）……….…….…………….………...…….92（四）以前年度损益调整……….…….…………….………...…….…..93一、流动资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金4贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷：银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票514、交纳税费借：应交税费贷：银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据应付内部单位款贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等18、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款6同时借：固定资产油气资产贷：在建工程21、购入工程用物资借：原材料（专用材料、专用设备）贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备并补付设备价款：借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）贷：预付账款（预付的价款）银行存款（补付的价款）22、支付探矿权费用、价款，采矿