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辽宁工程技术大学毕业设计-1-辽宁嘉禾鞋业有限公司会计手册制定日期2011年月日批准日期2011年月日指导教师：张其明辽宁嘉禾鞋业有限公司-2-批准书本会计制度业经年月日第二次董事会议全体通过，批准执行。下列制度如与国家政策和制度法规相抵触，按国家制度执行。本制度共八章条款已于年月日报大连市国家税务局甘井子区分局备案。在董事会闭会期间，如修改本制度有关条款，董事会授权董事长批准，待下次董事会议时履行批准程序。董事长：王伟年月日辽宁工程技术大学毕业设计-3-目录第一章财会机构和财会人员-----------------------（）第一条财会机构设置-----------------------（）第二条会计人员基本职责-----------------------（）第三条财务负责人岗位职责-----------------------（）第四条会计岗位职责-----------------------（）第五条出纳员岗位职责-----------------------（）第二章会计核算的组织-----------------------（）第六条会计核算程序-----------------------（）第七条会计核算循环-----------------------（）第八条会计核算使用的原始记录-----------------------（）第九条会计核算使用的记账凭证-----------------------（）第十条会计凭证传递-----------------------（）第十一条会计账簿设置-----------------------（）第十二条会计账簿的登记-----------------------（）第三章会计准则-----------------------（）第十三条会计核算一般原则-----------------------（）第四章内部会计控制制度-------------------（）第十四条会计科目设置及说明-----------------------（）第十五条货币资金核算制度-----------------------（）第十六条存货核算制度-----------------------（）第十七条成本核算制度-----------------------（）第十八条销售核算制度-----------------------（）第十九条利润核算制度-----------------------（）第二十条固定资产核算制度-----------------------（）辽宁嘉禾鞋业有限公司-4-第二十一条其他资产核算制度-----------------------（）第二十二条往来款核算制度-----------------------（）第二十三条各种借款核算制度-----------------------（）第二十四条权益核算制度-----------------------（）第二十五条会计报表制度-----------------------（）第二十六条稽核审批制度-----------------------（）第二十七条财务收支制度-----------------------（）第二十八条筹集资金管理制度-----------------------（）第二十九条货币资金管理制度-----------------------（）第三十条物质采购管理制度-----------------------（）第三十一条仓库收发存管理制度-----------------------（）第三十二条销售管理制度-----------------------（）第三十三条成本管理制度-----------------------（）第三十四条固定资本管理制度-----------------------（）第三十五条财产物资盘点制度-----------------------（）第三十六条定额管理制度-----------------------（）第三十七条费用开支标准-----------------------（）第五章会计分析-----------------------（）第三十八条会计分析制度-----------------------（）第六章会计工作交接-----------------------（）第三十九条会计工作交接制度-----------------------（）第七章会计档案管理-----------------------（）第四十条会计档案管理制度------------------------（）第八章会计工作自我检查-----------------------（）辽宁工程技术大学毕业设计-5-第一章总则第一条为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》及其他有关法律和法规，结合本企业的具体情况，特制定本制度。第二条企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。第三条会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项商品经营活动第四条会计核算应该以企业持续、正常的经营活动为前提。第五条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。第六条企业会计核算以人民币为记账本位币。第七条企业的会计记账采用借贷记账法第八条企业会计的确认、计量和报告应当以权责发生制为基础。第九条企业会计核算应遵循可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等会计信息质量要求。第十条公司会计记录的文字使用中文第二章财会机构和财会人员第十一条财会机构设置（一）本企业会机构按董事会议提出的要求设置，且在总经理领导下开展工作。组织机财构图如下辽宁嘉禾鞋业有限公司-6-总经理财务负责人（二）如需调整机构，增加岗位，要在董事会授权后，由总经理具体安排。（三）该公司财会工作实行“统一领导，分级管理”的原则，下级对上级负责，按各岗位确定工作职责。开展工作。第十二条会计人员基本职责（一）企业不设独立的会计机构。但设置专职的会计人员。（二）企业财会人员实行“一人多岗”，但必须坚持“不相容职务相分离”的原则。（三）企业财会人员由具有相关会计资格证书的人员担任。（四）企业财会人员的基本职责是对经济业务进行会计核算和会计监督。1、进行会计核算。会计人员要以本企业实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息。2、实行会计监督。企业的会计人员应该对本公司实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向公司财务主管报告，请求查明原因，作出处理；对违反国家统一的法律法规或规章制度的收支，不予办理3、参与拟定企业经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。4、对企业经济活动进行会计分析，发现企业经营管理中存在的问题，找出产生问题的原因，提出改进的措施和方案。5、办理企业其他相关的会计事务。第十三条财会负责人岗位职责会计出纳员辽宁工程技术大学毕业设计-7-（一）对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。（二）本企业贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。（三）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用提高经济效益。（四）其他相关工作。第十四条会计岗位职责（一）审核已发生各项经济活动的原始凭证，确认其合法性和有效性。（二）编制记账凭证，登记除日记账以外的会计账簿。（三）负责成本计算，财产清查工作。（四）负责银行的调解，达对银行存款，填写“银行存款余额调解表”。（五）本企业按权责发生制的要求，每个月末处理预提和待摊事宜，计提固定资产折旧，摊销递延资产，计提各项费用。（六）结清当月账目，保证账账相符，编制会计报表。（七）负责整理会计档案，装订保管各种会计资料。第十五条出纳员岗位职责（一）本企业严格履行内部控制制度，把好出纳付款最后一关，任何不合法单证和未经批准单证都不得随意付款。（二）妥善保管出纳备用金，根据批准审核无误的现金报销单付款。（三）登记出纳备用金收支日记帐，做到日清月结，及时核对库存现金与帐存现金。（四）每次出纳备用金将用完时，必须填制付款汇总表，并相关付款单证一起交会计主任审核无误后，开具支票到银行支款补充出纳备用金。（五）接受会计主任监控和指导。辽宁嘉禾鞋业有限公司-8-第二章会计核算的组织第十六条会计核算程序本企业电算化采用记账凭证核算程序，根据审核无误的会计原始凭证，编制记账凭证，并以此为依据登记现金和银行存款日记账以及各种明细分类账和总账。总账与明细账及现金和银行存款日记账核对，在账证、账账、账实相符的情况下，根据无误的总账和明细账记录编制会计报表。其具体处理程序如下图所示：第十七条会计核算的循环会计核算循环如图总分类账明细分类账原始凭证核对核对12345477记账凭证会计报表（工作底稿）4现金日记账银行存款日记账辽宁工程技术大学毕业设计-9-第十八条会计核算使用的原始记录查询日记账查询总账、明细账查询辅助账银行对账自动转账对账结账查询日记账查询总账、明细账查询辅助账银行对账自动转账对账结账建立账套设置基础信息建立会计科目设置凭证类别设置结算方式填制凭证审核凭证出纳签字记账打印账簿会计档案备份辽宁嘉禾鞋业有限公司-10-（一）相关原始凭证1、收款收据2、销售发票3、现金缴款单4、付款通知单5、各种银行结算凭证6、借款单7、差旅费报销单8、工资计算单9、工时记录单10、材料验收单（入库单）11、领料单12、材料耗用汇总表13、材料分配表14、工资结算表15、工资分配表16、折旧计算表17、费用的待摊和预提费用计算表18、制造费用分配表19、产品成本计算表20、产品入库单21、在产品盘点报告单22、递延资产摊销计算表23.、产品销售收入及销售成本计算表24、销售折扣与折让计算表25、现金报告单26、银行存款对账单27、总账与明细账核对表28、存货盘点表辽宁工程技术大学毕业设计-11-29、固定资产盘点表原始凭证格式略产品入库单限额领料单日期本次领用数累计领用数超支结余领料人备注数量单价金额合计领料部门负责人：发料人：供应部门负责人：限额领料单是一种累计领发料凭证，在有效期限（最多为一个月）内，只要领用不超过限额，就可以联系使用。该凭证应该在每月开始前，由生产计划部门或供应部门根据生产计划，材料消耗定额等有关资料，按照每种材料的具体用途填制。“限额领料单”本单位设计一式两联，经供应部门审核签证后，一联送交仓库后据以发料，一联送交领料部门据以领料。第十九条会计核算使用的记账凭证为通用记账凭证若本企业今后的经济活动涉及外币收支业务时，要填写能单独反映外币收支的记账凭证。产品编号鞋号颜色计量单位交库数单位成本总成本合计辽宁嘉禾鞋业有限公司-12-第二十条会计凭证的传递会计凭证的传递要设置凭证传递登记簿,既要体现经济业务完成情况的信息传递,又要体现单位各有关部门和人员对经济业务的监督和控制过程。制定会计凭证的传递过程，关键要考虑会计凭证传递各环节的衔接，做到既完备严密，又简便易行，使会计凭证及时传递，不积压，尽量减少人力和物力。原始凭证审核出纳录入凭证记账员成本核算员汇总装订、存档第二十