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《会计制度设计》复习自测题（2002年秋季）一、单项选择题（从下列每小题的四个选项中，选出一个正确的，并将其序号字母填在题干后的括号里。每小题1分，共20分）1．从纵向上看，我国的企业会计法规体系包括（）A．会计行政法规、会计法律和会计规章三个层次B．会计法律、会计规章和企业会计制度三个层次C．会计法律、会计规章和会计行政法规三个层次D．会计法律、会计行政法规和会计规章三个层次2．企业内部会计制度设计包括的内容有（）A．业务流程设计B．质量控制制度设计C．内部控制制度设计D．组织人事制度设计3．按照《企业会计制度》的规定，资产负债表采用的格式是A．账户式和直接式的结合B．报告式、备抵式与直接式的结合C．账户式、备抵式和直接式的结合D．账户式和备抵式的结合4．计算机会计与手工会计最直观、最明显的差异是（）A．数据处理方式不同B.会计人员的分工不同C．工作职能不同D.工作目标不同5．算机会计信息系统制度设计的合法性原则主要是指（）A．符合计算机系统的运行特点B．符合会计电算化管理办法C．符合会计核算软件基本功能规范D．符合会计法的规定6．备份和恢复功能是（）的基本功能A.防止软件破坏B.保证数据安全C.保证系统正常运行D.防止病毒侵害7．投资者和管理当局都非常关心和重视货币资金管理的最主要的原因在于货币资金的（）。A.流动性强B.不定期清查盘点C.宏观管理要求严格D.与业务联系的广泛性8．在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（）A.出纳部门→会计部门→业务部门→出纳部门B.业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门C.出纳部门→银行→业务部门→银行D.会计部门→业务部门→出纳部门→会计部门9．库存现金的盘点制度不包括（）A．出纳人员的日常盘点B．填写“库存现金清查盘点报告”C．会计人员的日常实地盘点D．检查现金收付业务的合理、合法性10．若企业的银行存款收付业务较少，则企业与银行对账的频率至少是（）。A.每季度一次B.每年一次C.每日一次D.每月一次11．在存货采购业务中，可以兼任会计工作的人员是（）A.付款的审批人员B.存货的保管人员C.审核付款人员D.存货的使用人员12．下列说法正确的是（）A．同城进货业务手续和凭证流转程序与货物的交接方式和货款的结算方式无关B．异地进货业务手续和凭证流转程序与货物的交接方式和货款的结算方式密切相关C．货物的交接方式只有提货制和送货制两种D．货款结算的主要方式中不包括汇兑13．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（）A.发货单B.收货单C.询/报价单D.订货单14．在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是()A.收货企业仓库B.收货企业财务部门C.供货单位D.收货企业业务部门15.投资对象的可变现性和目的不同，投资分为（）A．短期投资与长期投资B．股权投资、债权投资与其他投资C．长期股权投资与长期债权投资D．债权性证券投资与权益性证券投资16．短期投资按投资性质可划分为债权性证券投资、混合性证券投资和（）A．国债投资B．房地产投资C．长期股权投资D．权益性证券投资17．为保证会计账簿对有价证券的安全进行有效监控，应实行（）A．有价证券的保管人员与会计记账人员相分离B．投资股利、利息经办人员与会计核算人员相分离C．投资计划的编制人员与投资的审批人员相分离D．投资业务操作人员与会计人员相分离18．投资业务操作人员与会计人员相分离可以保证（）A．会计账簿对有价证券的安全进行有效监控B．股利、利息所获现金全款取得入账C．审批人员客观地分析投资的可行性、合理性D．业务运行和会计记录的相互核对、控制关系19．在存货采购业务中，可以兼任会计工作的人员是（）A.付款的审批人员B.存货的保管人员C.存货的采购人员D.存货的使用人员20．在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（）A.业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门B.出纳部门→会计部门→业务部门→出纳部门C.出纳部门→银行→业务部门→银行D.会计部门→业务部门→出纳部门→会计部门二、多项选择题（在下列每小题的五个选项中，有二至五个选项是正确的，请选出并将其序号字母填在题干后的括号里。多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共20分）1．内部控制制度的主要内容包括A．授权批准控制制度B.实物安全控制制度C.文件记录控制制度D.组织机构控制制度E．业绩报告控制制度2．按照所反映的经济内容设计会计科目时应包括的类别有（）A.损益类B.所有者权益类C.资产类D.利润类E．负债类3．计算机引入会计工作后，以下叙述正确的是（）A．计算机引入会计工作并没有改变会计的基本职能B．计算机引入会计工作彻底改变了会计工作的流程C．计算机会计是手工会计的继承和发展D．计算机会计与手工会计职能和作用完全不相同E．计算机引入会计工作部分的改变了会计工作的流程4．计算机会计制度设计的基本依据是（）A.财务软件的要求B.审计总署有关法令、法规、制度C.财政部有关会计法令、法规、制度D.会计法E.计算机系统的工作特点5．应用软件安全控制主要包括（）A.数据的备份和恢复B.会计软件的安全保密控制C.计算机硬件管理制度D.软件开发设计过程控制E.修改会计软件的控制6．货币资金的特点主要有（）C.确认计量的复杂性D.流动性强A.与其他业务的广泛联系性B.严格的宏观管理E.提供未来经济利益的不确定性7．出纳人员能够同时负责的工作有（）A.会计档案的保管B.编制记账凭证C.货币资金的收付D.货币资金收付的批准E.现金日记帐的登记8．货币资金的内容有（）A.外埠存款B.银行汇票C.现金D.银行存款E.股票投资9．备用金管理制度设计的内容有（）A.日常管理责任制度B.清查盘点制度C.设置批准制度D.定额管理制度E.审查入账制度10．科学的应收账款信用政策应包括（）A．现金折扣政策`B。对账制度C．信用期间D。信用标准E．收账监督制度三、简答题（每小题5分，共20分）1．设计会计报表时应当遵循的原则有哪些？2．在设计会计凭证时，必须满足哪些要求？3．由货币资金业务的特点所决定，其会计制度设计的目标是什么？4.计算机系统操作管理制度设计的要点是什么？四、综合设计题（第1题15分，第2题25分，共40分）1．试设计工业企业材料差异分析表。2．请设计一种货币资金的内部报告，并说明其设计宗旨和设计要点。《会计制度设计》复习自测题参考答案一、单选（每题1分，共20分）1．D2．C3．C4.A5.C6.B7．A8．B9．C10．D11．C12．B13．A14．D15．A16．D17．A18．D19．D20．A二、多选（每题2分，共20分）1．ABCDE2．ACDE3.ACE4.BCDE5.BDE6．BCD7．BCE8．ABCD9．ABCDE10．CD三、简答（每题5分，共20分）1．设计会计报表时应当遵循的原则如下：（1）报表指标体系完整；（2）统一性与灵活性相结合；（3）具有可比性与一贯性；（4）便于编制与分析。2.在设计会计凭证时，必须满足以下要求：第一，能够全面、详细、如实地反映经济业务的发生和完成情况；第二，能够体现内部控制制度的要求；第三，能够适应账务处理程序的需要；第四，既满足加强经济管理的需要，又符合成本效益原则。3．货币资金具有流动性强、同其他经营业务有广泛的联系性和国家对其进行严格宏观管理等特点。根据货币资金业务的特点，结合企业自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度与核算方法，可以实现以下目标：（1）落实货币资金的经营责任，保证货币资金的安全；（2）便于货币资金的合理调度，满足各项生产经营业务的需要；（3）准确及时地进行会计核算，真实、完整地提供货币资金的会计信息；（4）借助对货币资金的控制，理顺并强化对生产经营业务的管理。4．计算机系统操作管理制度设计的要点如下：操作管理制度是组织结构控制和授权批准控制的具体体现。设计操作管理制度的基本要求是建立严格的职责分工，对不相容的职责进行分隔。目的是对各岗位明确权责和工作范围，建立各工作岗位相互核对和监督机制以避免发生错误和舞弊行为的发生。在制定操作管理制度时应着重对软件缺乏技术控制或技术控制不足之处作出必要的制度规定，以弥补技术控制的不足。操作管理制度的要点是：（1）系统的开发，维护人员与系统日常操作人员及现金的保管三类人员的职责应严格分隔，互相不得兼任。系统操作人员中凭证的录入和凭证的审核必须分隔。（2）日常使用中数据输入，审核和数据档案（尤其是磁介质档案如各种备份软盘）及系统开发文档资料保管的职责应严格分隔。（3）在计算机会计系统中工作人员的权限分配和口令密码设置、自动上机操作登记，是系统实行不相容职责分隔的重要技术措施。对这些措施的执行情况应有严格的控制和监督。计算机自动上机操作登记应定期打印并作为会计档案保管，以便为日后的查证工作保留证据。（4）.建立严格的操作时序性控制。四、综合设计（共40分）1．工业企业材料差异分析表的参考格式如下：材料差异分析表年月日至月日金额单位：采购单编号供货材料计量采购实际成本计划成本差异单位总单位总单位总差异单位名称单位数量成本成本成本成本成本成本率2．企业货币资金内部报告的设计应全面反映各项货币资金的增减变动及结存情况，同时应尽可能详细地披露来源渠道和用途。设计时应突出以下四点：一是本日结存的货币资金，并使连续时间的各表之间具有勾稽关系；二是表明货币资金存在的具体形式；三是披露其来源渠道和用途；四是能够反映明日可实际动用的最大额度。货币资金变动情况表的一般格式如下表所示。货币资金变动情况表编制单位：年月日金额单位：项目银行存款现金其他货币资金合计X账户X账户....银行本票银行汇票....昨日账面余额本日增加金额其中：营业收入融资收入账款收回投资收回其他收进本日减少金额其中：营业支出归还贷款归还账款投资支出内部借款其他支出本日账面余额未记账增加未记账减少本日实际余额备注：会计主管：复核：出纳：制表：